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2016年中級會計職稱《經濟法》考題及答案
一、單項選擇題(每題1分
1.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，按照負擔、支付所得的企業所在地確定所得來源地的是()。
A.銷售貨物所得
B.權益性投資資產轉讓所得
C.動產轉讓所得
D.租金所得
答案： D
解析： 租金所得按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地，或者負擔、支付所得的個人住所地確定所得來源地。
2.甲、乙、丙三人設立一家普通合伙企業，該企業主要從事市內搬家運輸和國內長途貨物運輸業務。在合伙企業存續期間，甲、乙、丙的下列行為違反合伙企業法律制度規定的是()。
A.甲根據合伙協議的約定，購買了合伙企業淘汰的一臺舊貨車
B.乙個人投資成立了一家經營電腦銷售業務的獨資企業
C.丙和丁合資在本市另外成立了一家市內搬家公司
D.乙在征得甲和丙的同意后，將自己所有的一臺閑置機器轉讓給該合伙企業
答案： C
解析： (1)選項AD：除合伙協議另有約定或者經全體合伙人一致同意外，普通合伙人不得同本合伙企業進行交易;(2)選項BC：普通合伙人不得自營或者同他人合作經營與本合伙企業相競爭的業務。
3.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是()。
A.甲會計師事務所提供的鑒證服務
B.乙企業提供的貨物運輸代理服務
C.丙廣告公司提供的廣告策劃服務
D.丁企業將閑置廠房出租
答案： D
解析： “有形動產”的租賃服務(包括融資租賃和經營性租賃)，已經納入營改增范圍;但不動產的租賃暫尚未納入營改增范圍。
4.根據商業銀行法律制度的規定，下列關于商業銀行破產分配順序的表述中，正確的是()。
A.破產財產優先支付個人儲蓄存款本息
B.破產財產在支付清算費用后，優先支付個人儲蓄存款本息
C.破產財產在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用后，優先支付個人儲蓄存款本息
D.破產財產在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用、所欠稅款后，優先支付個人儲蓄存款本息
答案： C
解析： 商業銀行破產清算時，在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用后，應當優先支付個人儲蓄存款的本金和利息。
5.甲、乙、丙、丁共同投資設立一個有限合伙企業，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。下列有關合伙人以財產份額出質的表述中，不符合合伙企業法律制度規定的是()。
A.經乙、丙、丁同意，甲可以其在合伙企業中的財產份額出質
B.如果合伙協議沒有約定，即使甲、乙均不同意，丁也可以其在合伙企業中的財產份額出質
C.合伙協議可以約定，經2個以上合伙人同意，乙可以其在合伙企業中的財產份額出質
D.合伙協議可以約定，未經2個以上合伙人同意，丙不得以其在合伙企業中的財產份額出質
答案： C
解析： (1)普通合伙人以其財產份額出質的，必須經其他合伙人一致同意(選項A正確)，這是《合伙企業法》的強制性規定，合伙協議不得作出與此相矛盾的約定(選項C錯誤);(2)有限合伙人以其財產份額出質的，先看合伙協議的約定(愛怎么約定就怎么約定，選項D正確)，沒有約定的，有限合伙人可以其財產份額出質(選項B正確)。
6.2013年2月1日，甲股份有限公司依股東大會決議收購了本公司部分股份用于獎勵職工。該公司現有已發行股份總額5000萬股。根據公司法律制度的規定，下列說法不正確的是()。
A.甲股份有限公司可以收購的本公司股份不得超過250萬股
B.甲股份有限公司收購本公司股份的資金可以從資本公積金中支出
C.甲股份有限公司收購的本公司股份在甲股份有限公司持有期間不得享有表決權
D.甲股份有限公司收購的本公司股份應當在1年內轉讓給職工
答案： B
解析： (1)選項B：用于收購的資金應當從公司稅后利潤中支出;(2)選項C：公司持有的本公司股份不享有表決權。
7.下列關于法定公積金的表述中，符合公司法律制度規定的是()。
A.法定公積金按照公司股東會或者股東大會決議，從公司稅后利潤中提取
B.法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取，當公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時可以不再提取
C.股份有限公司以超過股票票面金額的發行價格發行股份所得的溢價款，應當列為公司法定公積金
D.對用法定公積金轉增資本的，法律沒有限制
答案： B
解析： (1)選項A：法定公積金依法強制提取，股東會或者股東大會決議無權決定是否提取;(2)選項B：法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取，當法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時可以不再提取;(3)選項C：股票發行溢價款應當列為“資本公積金”，而非法定公積金;(4)選項D：用法定公積金轉增資本的，轉增后所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的25%。
8.甲是乙公司采購員，已離職。丙公司是乙公司的客戶，已被告知甲離職的事實，但當甲持乙公司蓋章的空白合同書，以乙公司名義與丙公司洽購100噸白糖時，丙公司仍與其簽訂了買賣合同。根據合同法律制度的規定，下列表述中，正確的是()。
A.甲的行為構成無權代理，合同效力待定
B.甲的行為構成無權代理，合同無效
C.丙公司有權在乙公司追認合同之前，行使撤銷權
D.丙公司可以催告乙公司追認合同，如乙公司在一個月內未作表示，合同有效
答案： A
解析： (1)選項AB：甲的行為構成無權代理，該買賣合同效力待定(而非無效合同);(2)選項C：只有“善意相對人”才享有撤銷權，在本題中，丙公司已經“知道”甲離職的事實，丙公司不能行使撤銷權;(3)選項D：被代理人未作表示的，視為拒絕追認。
9.根據商業銀行法律制度的規定，下列關于商業銀行破產分配順序的表述中，正確的是()。
A.破產財產優先支付個人儲蓄存款本息
B.破產財產在支付清算費用后，優先支付個人儲蓄存款本息
C.破產財產在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用后，優先支付個人儲蓄存款本息
D.破產財產在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用、所欠稅款后，優先支付個人儲蓄存款本息
答案： C
解析： 商業銀行破產清算時，在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用后，應當優先支付個人儲蓄存款的本金和利息。
10.甲向乙訂購30萬元貨物，雙方約定：“乙收到甲的10萬元定金后，即應交付全部貨物。”合同訂立后，乙在約定時間內只收到甲的6萬元定金，但并未提出異議，而是在收到6萬元定金當日即交付全部貨物。根據擔保法律制度的規定，下列說法正確的是()。
A.實際交付的定金少于約定數額的，視為定金合同不成立
B.實際交付的定金少于約定數額的，視為定金合同不生效
C.實際交付的定金少于約定數額的，視為定金合同變更
D.當事人約定的定金數額超過主合同標的額的20%，定金合同無效
答案： C
解析： (1)選項ABC：當事人雙方設立定金的行為是一種實踐性合同，定金合同在當事人實際交付的定金數額上成立、生效;在本題中，甲只交付了6萬元定金，乙接受，應視為雙方當事人變更了定金數額。(2)選項D：定金的數額不得超過主合同標的額的20%，“超過部分”無效;在本題中，如果甲按原約定交付了10萬元，定金合同僅在6萬元范圍內有效，超出部分(4萬元)視為預付款處理。
11.根據反壟斷法律制度的規定，下列各項中，屬于濫用市場支配地位行為的是()。
A.固定價格
B.壟斷高價
C.固定轉售價格
D.聯合抵制
答案： B
解析： 選項ACD：屬于法律禁止的壟斷協議。
12.根據公司法律制度的規定，當公司出現特定情形，繼續存續會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決，持有公司全部股東表決權10%以上的股東提起解散公司訴訟的，人民法院應當受理。下列各項中，屬于此類特定情形的是()。
A.甲公司連續2年嚴重虧損，已瀕臨破產
B.乙公司由大股東控制，連續4年不分配利潤
C.丙公司股東之間發生矛盾，持續3年無法召開股東會，經營管理發生嚴重困難
D.丁公司2年來一直拒絕小股東查詢公司會計賬簿的請求
答案： C
解析： (1)股東以知情權(選項D)、利潤分配請求權(選項B)等權益受到損害，或者公司虧損、財產不足以償還全部債務(選項A)為由提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理;(2)選項C：公司持續“2年以上”無法召開股東會或者股東大會，公司經營管理發生嚴重困難的，單獨或者合計持有公司全部表決權10%以上的股東可以向人民法院提起解散公司訴訟。
13.2011年4月24日，甲向乙發出函件稱：“本人欲以每噸5000元的價格出售螺紋鋼100噸。如欲購買，請于5月10日前讓本人知悉。”乙于4月27日收到甲的函件，并于次日回函表示愿意購買。但由于投遞錯誤，乙的回函于5月11日方到達甲處。因已超過5月10日的最后期限，甲未再理會乙，而將鋼材售與他人。乙要求甲履行鋼材買賣合同。根據合同法律制度的規定，下列表述中，正確的是()。
A.甲、乙之間的合同未成立，甲對乙不承擔任何責任
B.甲、乙之間的合同未成立，但乙有權要求甲賠償信賴利益損失
C.甲、乙之間的合同成立但未生效，甲有權以承諾遲到為由撤銷要約
D.甲、乙之間的合同成立且已生效，乙有權要求甲履行合同
答案： D
解析： 受要約人在承諾期限內發出承諾，按照通常情況能夠及時到達要約人，但因其他原因(如投遞錯誤)致使承諾到達要約人時超過承諾期限的，為遲到承諾，除要約人及時通知受要約人因承諾超過期限不接受該承諾的以外，遲到承諾為有效承諾。在本題中，由于甲未及時通知乙承諾已經遲到且不接受，因此，甲、乙之間的合同已經成立且生效，乙有權要求甲履行合同。
14.根據公司法律制度的規定，下列各項中有權提議召開有限責任公司臨時股東會的是()。
A.代表1/10以上表決權的股東
B.董事長
C.監事會主席
D.1/3以上的監事
答案： A
解析： 有限責任公司臨時股東會的提議召開主體包括：(1)代表1/10以上表決權的股東;(2)1/3以上的董事;(3)監事會或者不設監事會的公司監事。
15.Jack于2012年1月1日首次向法國專利部門提出外觀設計專利申請，如果Jack在()之前在中國就相同主題提出專利申請的，可以享有優先權。
A.2012年7月1日
B.2012年9月1日
C.2013年1月1日
D.2013年7月1日
答案： A
解析： (1)發明專利、實用新型專利的優先權為12個月;(2)外觀設計專利的優先權為6個月。
16.李平、李亮和李光為普通合伙企業的合伙人。李平欠張石人民幣20萬元，無力用個人財產清償。根據合伙企業法律制度的規定，張石在不滿足于用李平從合伙企業分得的收益償還其債務的情況下，可以()。
A.代位行使李平在合伙企業中的權利
B.依法請求人民法院強制執行李平在合伙企業的財產份額用于清償
C.自行接管李平在合伙企業的財產份額
D.直接變賣李平在合伙企業的財產份額用于清償
答案： B
解析： (1)合伙人發生與合伙企業無關的債務，相關債權人不得以其債權“抵銷”其對合伙企業的債務，也不得“代位”行使合伙人在合伙企業中的權利;(2)合伙人的自有財產不足清償其與合伙企業無關的債務的，該合伙人可以其從合伙企業中分取的“收益”用于清償;債權人也可以依法請求人民法院“強制執行”該合伙人在合伙企業中的財產份額用于清償。
17.根據《仲裁法》的規定.當事人有證據證明仲裁裁決依法應當撤銷的，可向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決的期限是()。
A.裁決書作出之日起6個月內
B.裁決書作出之日起1年內
C.收到裁決書之日起6個月內
D.收到裁決書之日起1年內
答案： C
解析： 當事人提出證據證明裁決有依法應撤銷情況的，可以在“收到”裁決書之日起6個月內，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決。
18.甲公司為開業慶典，將一塊玉石交給雕刻家乙，委托乙親自雕刻玉雕一座作為開業當天的擺件;雙方約定，雕刻成果不得留置。雕刻完成后，甲公司發現玉雕效果極不理想、顯失水準，經了解，玉雕為乙的徒弟完成，遂拒絕支付報酬，乙將該玉雕扣留。根據債權法律制度的規定，下列說法錯誤的是()。
A.甲公司有權解除合同
B.乙對該玉雕享有留置權
C.甲公司有權拒絕支付酬金
D.甲公司有權請求乙承擔違約責任
答案： B
解析： (1)選項A：承攬人將其承攬的主要工作交由第三人完成的，應當就該第三人完成的工作成果向定作人負責;未經定作人同意的，定作人可以解除合同。(2)選項B：當事人雙方在合同中明確約定不得留置財產的，不成立留置權。(3)選項CD：乙未依約親自完成玉雕，構成違約，甲公司有權請求乙承擔違約責任(例如，拒絕支付酬金)。
19.2013年6月5日，A公司向B公司開具一張金額為5萬元的支票，B公司將支票背書轉讓給C公司。6月12日，C公司請求付款銀行付款時，銀行以A公司賬戶內只有5000元為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款項。根據票據法律制度的規定，B公司向A公司行使再追索權的期限為()。
A.2013年6月25日之前
B.2013年8月15日之前
C.2013年9月15日之前
D.2013年12月5日之前
答案： D
解析： 持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月。在本題中，A公司是出票人，向A公司行使的不論是首次追索權，還是再追索權，均自出票日(2013年6月5日)起6個月內行使。
20.甲、乙因合同糾紛達成仲裁協議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產生了兩種不同意見。根據《仲裁法》的規定，仲裁庭應當采取的正確做法是()。
A.按多數仲裁員的意見作出裁決
B.按首席仲裁員的意見作出裁決
C.提請仲裁委員會作出裁決
D.提請仲裁委員會主任作出裁決
答案： A
解析： (1)形成2種不同意見：裁決應按多數仲裁員的意見作出;(2)不能形成多數意見(形成3種不同意見)：裁決應當按首席仲裁員的意見作出。
21.根據外匯管理法律制度的規定，下列外匯收支項目中，屬于資本項目的是()。
A.中國企業甲公司為進行境外收購事項，向某美國律師事務所支付律師費100萬美元
B.美國可口可樂公司在中國直接投資所獲得的利潤分配
C.美國公民乙以500萬元的價格在上海購買了一棟住房
D.中國政府無償援助非洲某國政府10億美元
答案： C
解析： (1)選項A屬于勞務收支;(2)選項B屬于收益;(3)選項D屬于經常轉移(單方面轉移);均為經常項目。
22.“世界杯”期間，甲商店為提高世界杯紀念商品的銷售數量進行有獎銷售，規定凡進店消費金額達2000元以上者可以參與抽獎，每日抽取最高獎2名，每名獲獎者可以獲得資金3000元。根據《反不正當競爭法》的規定，下列關于該行為的說法中，正確的是()。
A.屬于不當附獎贈促銷行為
B.有利于體育事業發展，應當提倡
C.屬于正當的競爭行為
D.屬于商業賄賂行為
答案： C
解析： 經營者采用抽獎式的附獎銷售，最高獎的金額超過5000元的，屬于不當附獎贈促銷行為。
23.甲、乙、丙共同投資設立一個普通合伙企業，合伙協議對合伙人的資格取得或喪失未作約定。合伙企業存續期間，甲因車禍去世，甲的妻子丁是唯一繼承人。根據合伙企業法律制度的規定，下列表述中，正確的是()。
A.丁自動取得該企業合伙人資格
B.經乙、丙一致同意，丁取得該企業合伙人資格
C.丁不能取得該企業合伙人資格，只能由該企業向丁退還甲在企業中的財產份額
D.丁自動成為有限合伙人，該企業轉為有限合伙企業
答案： B
解析： (1)選項ABD：繼承人具備完全民事行為能力的(甲的妻子具備完全民事行為能力)，按照合伙協議的約定或者經全體合伙人一致同意，可以取得普通合伙人資格;(2)選項C：普通合伙人死亡，繼承人不愿意成為合伙人或者繼承人未取得合伙協議約定的合伙人資格時，合伙企業應當向合伙人的繼承人退還被繼承合伙人的財產份額。
24.甲公司于2011年7月1日向專利局提出一份專利申請，經初步審查后于2012年7月1日公布。2012年10月1日甲公司請求專利局進行實質審查;專利局經過認真審查后，于2014年2月1日授予甲公司發明專利權并公告。根據專利法律制度的規定，該發明專利自()生效。
A.2011年7月1日
B.2012年7月1日
C.2012年10月1日
D.2014年2月1日
答案： D
解析： 發明專利權自公告之日起生效。
25.下列有關一人有限責任公司的表述中，正確的是()。
A.國有獨資公司不能設立一人有限責任公司
B.一人有限責任公司的股東應當對公司債務承擔連帶責任
C.一人有限責任公司的年度財務會計報告應當經會計師事務所審計
D.一個自然人最多只能投資設立兩個一人有限責任公司
答案： C
解析： (1)選項A：國有獨資公司不能成為普通合伙人，但可以成為一人有限責任公司的股東;(2)選項B：一人有限責任公司的股東對公司債務承擔有限責任，但一人有限責任公司的股東不能證明公司財產獨立于股東自己的財產的，應當對公司債務承擔連帶責任;(3)選項D：一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司，且該一人有限責任公司不能投資設立新的一人有限責任公司。
26.乙有限責任公司不設監事會，只設了一名監事甲。甲的下列做法中，符合公司法律制度規定的是()。
A.提議召開臨時股東會會議
B.制訂公司的年度財務預算方案，提交股東會討論
C.制訂公司分立的方案，提交股東會討論
D.決定公司的投資計劃
答案： A
解析： (1)選項BC：屬于董事會的職權;(2)選項D：屬于股東會的職權。
27.個人獨資企業業主王某因業務開展急需資金，擬向商業銀行貸款;考慮到其配偶劉某是甲商業銀行在當地分支機構的信貸員，遂向該分支機構申請貸款。根據商業銀行法律制度的規定，下列說法正確的是()。
A.該分支機構可以向王某發放信用貸款
B.該分支機構可以向王某發放擔保貸款
C.該分支機構不得向王某發放貸款
D.該分支機構可以采用內部優惠利率向王某發放貸款
答案： B
解析： 商業銀行不得向關系人發放“信用貸款”;商業銀行向關系人發放擔保貸款的條件不得優于其他借款人同類貸款的條件。
28.下列關于訴訟時效的表述中，不正確的是()。
A.當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院不應對訴訟時效問題進行釋明及主動適用訴訟時效的規定進行裁判
B.當事人在一審期間未提出訴訟時效抗辯，在二審期間提出的，人民法院不予支持;但其基于新的證據能夠證明對方當事人的請求權已過訴訟時效期間的情形除外
C.基于投資關系產生的繳付出資請求權，對方當事人提出訴訟時效抗辯的，人民法院不予支持
D.訴訟時效期間屆滿，債權人的債權隨之消滅
答案： D
解析： 訴訟時效期間屆滿并不消滅實體權利(債權人的債權并不消滅)。
29.個體工商戶甲將其現有的以及將有的生產設備、原材料、半成品、產品一并抵押給乙銀行，但未辦理抵押登記。抵押期間，甲未經乙銀行同意以合理價格將一臺生產設備出賣給丙。后甲不能向乙銀行履行到期債務。根據物權法律制度的規定，下列選項中，正確的是()。
A.該抵押權因抵押物不特定而不能成立
B.該抵押權因未辦理抵押登記而不能成立
C.該抵押權雖已成立但不能對抗善意第三人
D.乙銀行有權對丙從甲處購買的生產設備行使抵押權
答案： C
解析： (1)選項A：企業、個體工商戶、農業生產經營者可以將其現有的以及將有的生產設備、原材料、半成品、產品設定抵押;(2)選項BC：動產浮動抵押的設立以合同生效為條件，不以登記為要件，但是，未登記的不得對抗善意第三人;(3)選項D：在抵押財產確定之.前，該抵押權不得對抗正常經營活動中已支付合理價款并取得抵押財產的買受人。
30.某居民企業被認定為小型微利企業，2013年實現會計利潤25萬元;當年發生的營業外支出中包含支付給供貨商企業的違約金3萬元和向工商行政管理部門支付的罰款2萬元。假設該企業除此以外不存在其他納稅調整事項，則該企業2013年應繳納企業所得稅()萬元。
A.4
B.5
C.5.4
D.6
答案： C
解析： 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅;支付給供貨商的違約金3萬元是可以稅前扣除的;向工商行政管理部門支付的罰款2萬元，屬于行政罰款，不可以在稅前扣除。該企業2013年應繳納企業所得稅=(25+2)*20%=5.4(萬元)。
二、多項選擇題(每題2分)
31.甲、乙公司是某國有資產管理部門下屬的兩個國有獨資公司，丙公司為甲公司總經理丁實際控制的私營企業。根據企業國有資產法律制度的規定，下列交易中，須經該國有資產管理部門批準的有()。
A.甲公司以市場價格轉讓機器設備給乙公司
B.甲公司以市場價格轉讓機器設備給丙公司
C.甲公司為乙公司的小額銀行貸款提供擔保
D.甲公司為丙公司的小額銀行貸款提供擔保
答案： BD
解析： 未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資企業、國有獨資公司不得有下列行為：(1)與關聯方訂立財產轉讓、借款的協議;(2)為關聯方提供擔保;(3)與關聯方共同出資設立企業;(4)向董事、監事、高級管理人員或者其近親屬所有或者實際控制的企業投資。
32.甲將自己的一塊手表委托乙拍賣行以200元的價格出賣。乙經與丙協商，最后以250元成交。根據合同法律制度的規定，下列表述中，正確的有()。
A.甲只能取得200元的利益
B.甲可以取得250元的利益
C.乙的行為屬于違反合同義務的行為
D.如有約定，乙可以按照約定增加報酬
答案： BD
解析： 乙作為行紀人按照高于委托人指定的價格出賣手表，可以按照約定增加報酬。沒有約定或者約定不明確，依照《合同法》的規定仍不能確定的，該利益(50元)屬于委托人甲。
33.根據中外合資經營企業法律制度的規定，下列關于中外合資經營企業董事會的表述中，正確的有()。
A.董事會是合營企業的最高權力機構
B.董事會每半年至少召開一次會議
C.董事會會議應有2/3以上董事出席才能召開
D.合營企業資產抵押事項的決議，須經出席董事會會議的董事一致通過
答案： AC
解析： (1)選項B：合營企業、合作企業的董事會“每年”至少召開一次會議;(2)選項D：“資產抵押事項”僅限于“合作企業”董事會。
34.甲、乙、丙三人共同出資80萬元設立了一個有限責任公司，其中甲出資40萬元，乙出資25萬元，丙出資15萬元。2011年4月公司成立后，召開了第一次股東會會議。有關這次會議的下列情況中，符合公司法律制度規定的有()。
A.會議由甲召集和主持
B.會議決定不設董事會，由甲擔任執行董事，甲為公司的法定代表人
C.會議決定設1名監事，由乙擔任，任期2年
D.會議決定了公司的經營方針和投資計劃
答案： ABD
解析： (1)選項A：有限責任公司首次股東會由出資最多的股東召集和主持;(2)選項B：股東人數較少或者規模較小的有限責任公司，可以不設董事會，只設1名執行董事，公司法定代表人依照公司章程的規定，由董事長、執行董事或者經理擔任;(3)選項C：股東人數較少或者規模較小的有限責任公司，可以不設監事會，只設1～2名監事，監事的任期為法定制3年;(4)選項D：決定公司的經營方針和投資計劃屬于股東會的職權。
35.下列關于上市公司要約收購的表述中，符合證券法律制度規定的有()。
A.收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日
B.在收購要約確定的承諾期限內，收購人不得變更其收購要約
C.收購要約期限屆滿前15日內，收購人不得變更收購要約，但是出現競爭要約的除外
D.在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職
答案： ACD
解析： 選項B：在收購要約確定的承諾期限內，收購人不得“撤銷”其收購要約;收購人需要變更收購要約的，必須事先向中國證監會及證券交易所提出報告，經批準后，予以公告。
36.甲公司欠乙公司貨款900萬元不能償還，乙公司幾次催要，甲公司均以無財產可供償還為由拒絕償還;后乙公司得知丙公司欠甲公司1000萬元，且因甲公司一直不催要，也不將丙公司訴至人民法院或申請仲裁，現該債權訴訟時效期間即將屆滿;乙公司遂向人民法院提起代位權訴訟。根據合同法律制度的規定，下列說法正確的有()。
A.在訴訟中，丙公司對甲公司的抗辯，可以向乙公司主張
B.乙公司應當將丙公司列為代位權訴訟中的被告
C.乙公司應當以自己的名義代位行使甲公司的債權
D.如果乙公司勝訴，甲公司應當承擔訴訟費用
答案： ABC
解析： (1)選項A：在代位權訴訟中，次債務人對債務人的抗辯，可以向債權人主張;(2)選項B：在代位權訴訟中，債權人是原告，次債務人是被告，債務人為訴訟上的第三人;(3)選項C：債務人怠于行使其對第三人(次債務人)享有的到期債權，危及債權人債權實現時，債權人為保障自己的債權，可“以自己的名義”代位行使債務人對次債務人的債權;(4)選項D：在代位權訴訟中，如果債權人勝訴的，由次債務人承擔訴訟費用，其他必要費用則由債務人承擔。
37.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不得從企業所得稅應納稅所得額中扣除的有()。
A.企業支付的違約金
B.企業之間支付的管理費
C.企業內營業機構之間支付的租金
D.非銀行企業內營業機構之間支付的利息
答案： BCD
解析： 企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;(2)企業所得稅稅款;(3)稅收滯納金;(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(5)國家規定的公益性捐贈支出(年度利潤總額12%以內)以外的捐贈支出;(6)贊助支出;(7)未經核定的準備金支出;(8)與取得收入無關的其他支出(包括企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息)。
38.下列各項中，可以成為經濟法主體的有()。
A.國家機關
B.國有獨資公司
C.個體工商戶
D.事業單位
答案： ABCD
解析： 國家機關、企業、事業單位、社會團體、個體工商戶、農村承包經營戶和公民均可以成為經濟法的主體。
39.甲在空調上使用“蘭花”注冊商標。根據商標的分類，甲的“蘭花”商標能夠被歸入的商標類型有()。
A.文字商標
B.商品商標
C.圖形商標
D.服務商標
答案： AB
解析： 選項AC：甲以“蘭花”二字為商標，而非以蘭花圖案為商標，因此，應為文字商標。
40.下列各項中，可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有()。
A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發票
B.從海關取得的注明進口增值稅稅額的海關進口增值稅專用繳款書
C.購進農業生產者生產的農產品開具的注明買價的農產品收購發票
D.接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證
答案： ABCD
解析： 增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票、稅控機動車銷售統一發票)、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票和農產品銷售發票以及稅收繳款憑證(即接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證)。
41.下列各項中，可以成為我國注冊商標的構成要素的有()。
A.圖形
B.三維標志
C.聲音
D.數字
答案： ABCD
解析： 任何能夠將自然人、法人或者其他組織的商品與他人的商品區別開的標志，包括文字、圖形、字母、數字、三維標志、顏色組合和聲音等，以及上述要素的組合，均可以作為商標申請注冊。
42.下列有關仲裁的表述中，符合《仲裁法》規定的有()。
A.與人身有關的婚姻、收養、監護、扶養、繼承糾紛不能仲裁
B.仲裁應當開庭、公開進行
C.申請仲裁后，當事人可以自行和解
D.仲裁裁決應當按照首席仲裁員的意見作出
答案： AC
解析： (1)選項B：仲裁一般不公開進行;仲裁應當開庭進行，當事人協議不開庭的，仲裁庭可以根據仲裁申請書、答辯書以及其他材料作出裁決。(2)選項D：裁決應按多數仲裁員的意見作出，仲裁庭不能形成多數意見時，裁決應當按“首席仲裁員”的意見作出。
43.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于收入確認的表述中，正確的有()。
A.企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額
B.以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或者取得索取貨款憑證的日期確認收入的實現
C.被投資企業以股權溢價形成的資本公積轉增股本時，投資企業應作為股息、紅利收入，并相應增加該項長期投資的計稅基礎
D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現
答案： AD
解析： (1)選項B：以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現;(2)選項C：被投資企業將股權(票)溢價所形成的資本公積轉增股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎。
44.根據企業所得稅法律制度的規定，下列有關無形資產的稅務處理正確的有()。
A.外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎
B.通過債務重組方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎
C.自創商譽的攤銷年限不得低于10年
D.在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除
答案： ABD
解析： 選項C：自創商譽不得計算攤銷費用在企業所得稅前扣除。
45.根據公司法律制度的規定，股份有限公司可以收購本公司股份獎勵給本公司職工。下列有關該收購本公司股份事項的表述中，正確的有()。
A.該收購本公司股份事項，應當經股東大會決議
B.因該事項所收購的股份，應當在6個月內轉讓給職工
C.用于該事項收購的資金，應當從公司的稅后利潤中支出
D.因該事項收購的本公司股份，不得超過本公司已發行股份總額的3%
答案： AC
解析： (1)選項B：所收購的股份應當在1年內轉讓給職工;(2)選項D：收購的本公司股份不得超過本公司已發行股份總額的5%。
三、判斷題(每題1分)
46.境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務，屬于在境內提供應稅服務。()
答案： N
解析： 境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務，不屬于在境內提供應稅服務。
47.法定公積金按照稅后利潤的10%提取，當法定公積金累計額為注冊資本的25%以上時可以不再提取。()
答案： N
解析： 法定公積金按照稅后利潤的10%提取，當法定公積金累計額為注冊資本的50%以上時可以不再提取。
48.要約以信件作出的，承諾期限自要約到達受要約人時開始計算。()
答案： N
解析： 要約以信件作出的，承諾期限自信件載明的日期開始計算
49.保險憑證是一種內容簡化了的保險單，一般不列明具體的保險條款，只記載投保人和保險人約定的主要內容，但與保險單具有同等的法律效力。()
答案： Y
解析：
50.中外合作者選擇以有限責任公司形式設立中外合作經營企業的，應當按照合作各方的出資比例進行利潤分配。()
答案： N
解析： 中外合作經營企業是契約式企業，按照合作合同的約定分配損益。
51.股份有限公司不得接受以本公司的股票作為質押權的標的。()
答案： Y
解析：
52.主合同有效而擔保合同無效，債權人無過錯的，擔保人與債務人對主合同債權人的經濟損失，應當承擔連帶賠償責任。()
答案： Y
解析：
53.公司解散時，股東尚未繳納的出資應作為清算財產。()
答案： Y
解析：
54.2015年12月31日之前，試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過2%的部分實行增值稅即征即退政策。()
答案： N
解析： 2015年12月31日之前，試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。
55.債權人甲與債務人乙約定由乙向丙履行債務，乙未履行，則乙應向丙承擔違約責任。()
答案： N
解析： 債務人乙未向第三人丙履行債務，應當由債務人乙“向債權人甲”承擔違約責任。
四、簡答題(每題5分)
56.
2014年5月，A公司為擴大經營準備修建一棟商業樓，為此與B公司簽訂建設工程施工合同，約定由B公司承建該樓，A公司先付工程款的20%，余款待工程驗收合格后支付。為完成建設工作，B公司向C公司購買一臺推土機，價款100萬元，分5期支付，每期20萬元，價款付清前C公司保留推土機的所有權;B公司向D公司租賃一臺挖掘機。后因A公司未能按期提供工程圖紙，B公司只好停工，停工期間，B公司私自將D公司的挖掘機轉租給E公司;一個月后，D公司對轉租提出異議。由于資金困難，B公司在向C公司支付兩期價款之后，第三期價款遲遲未付，C公司多次催討無果。
要求：根據上述資料，回答下列問題。
(1)B公司能否以A公司未按期提供工程圖紙為由，要求A公司賠償其相關損失?并說明理由。
(2)D公司能否要求與B公司解除租賃合同，并要求E公司返還挖掘機?并說明理由。
(3)C公司能否要求與B公司解除合同?并說明理由。
答案：
(1)B公司有權要求A公司賠償損失。根據規定，發包人未按照約定的時間和要求提供原材料、設備、場地、資金、技術資料的，承包人可以順延工程日期，并有權要求賠償停工、窩工等損失。
(2)D公司有權解除與B公司之間的租賃合同，并要求E公司返還挖掘機。根據規定，承租人未經出租人同意轉租的，出租人可以解除合同。
(3)C公司有權與B公司解除合同。根據規定，分期付款的買受人未支付到期價款的金額達到全部價款的1/5的，出賣人可以要求買受人一并支付到期與未到期的全部價款或者解除合同。
解析：
57.
甲公司為生產數控機床的境內公司，擁有與數控機床有關的多項發明專利權，甲公司為其數控機床申請注冊了“AAA”注冊商標。2014年7月，甲公司與乙公司簽訂行紀合同，根據合同約定，乙公司以自己的名義銷售貼有“AAA”注冊商標的數控機床10臺，銷售價格為每臺15萬元，每銷售一臺數控機床甲公司向乙公司支付2萬元的報酬。2014年8月，乙公司以每臺15萬元的價格向丙公司銷售了3臺數控機床。丙公司收到3臺數控機床后，自己使用一臺，將其余兩臺出售給丁公司。2014年9月，乙公司未經甲公司同意，將其余7臺數控機床的“AAA”注冊商標清除，更換為自己的“BBB"注冊商標，并以每臺15萬元的價格全部售出。
要求：根據上述內容，分別回答下列問題：
(1)丙公司向丁公司出售數控機床的行為是否侵犯了甲公司的發明專利權?并說明理由。
(2)乙公司更換“AAA”注冊商標的行為是否侵犯了甲公司的商標專用權?并說明理由。
答案：
(1)丙公司向丁公司出售數控機床的行為不侵犯甲公司的發明專利權。根據規定，專利權人制造的產品售出后，使用或者銷售該產品的，不視為侵犯專利權。
(2)乙公司更換“AAA”注冊商標的行為侵犯了甲公司的商標專用權。根據規定，未經商標注冊人同意，更換其注冊商標并將該更換商標的商品又投入市場的，屬于侵犯注冊商標專用權的行為。
解析：
58.
甲企業為增值稅一般納稅人，2014年6月發生以下業務：(1)銷售A產品，取得不含增值稅銷售價款160萬元，因對方延遲付款另外收取了違約金16萬元。(2)以商業折扣方式銷售B產品，不含增值稅銷售原價為200萬元，給予購買方折扣額20萬元，將折扣額另行開具發票。(3)因質量問題，A產品發生退貨30萬元(不含增值稅)，但尚未收到應退還的增值稅+專用發票。(4)將自產的C產品一批用于集體福利，該批產品同類不含稅市場價為15萬元。(5)當月購進生產用原材料100萬元，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅為17萬元。(6)當月購進建筑材料20萬元用于裝修辦公大樓，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅為3.4萬元。已知，甲企業購銷產品適用的增值稅稅率均為17%，本月取得的相關票據符合稅法規定并在本月認證抵扣。甲企業財務人員在申報繳納增值稅時計算過程如下：當期銷項稅額=(160+200-20-30)*17%=52.7(萬元);準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=17+3.4=20.4(萬元);當期應納增值稅額=52.7-20.4=32.3(萬元)。
要求：
根據上述資料和增值稅法律制度的規定，分析指出甲企業財務人員申報繳納增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。(計算結果保留到小數點后兩位)
答案：
(1)因A產品購買方延遲付款收取的違約金16萬元應當作為價外費用，價稅分離后并入銷售額，征收增值稅。
(2)另行開具發票的折扣額20萬元不得沖減銷售額。根據規定，發生商業折扣，將折扣額另開發票的，不論會計上如何處理，在征收增值稅時，折扣額不得沖減銷售額。
(3)A產品退貨30萬元不得扣減銷項稅額。根據規定，在未收到購買方退還的增值稅專用發票或開具紅字專用發票前，銷售方不能以退貨扣減當期銷項稅額。
(4)將自產的C產品用于集體福利應當視同銷售處理。
(5)購進建筑材料用于裝修辦公大樓不得抵扣進項稅額。根據規定，用于非增值稅應稅項目的購進貨物或者應稅勞務不得抵扣進項稅額。
綜上所述：
(1)甲企業當期銷項稅額=(160+16/1.17+200+15)*17%=66.07(萬元);
(2)準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=17(萬元);
(3)當期應納增值稅額=66.07-17=49.07(萬元)。
五、綜合題(每題10分)
59.
甲公司(增值稅一般納稅人)，2013年銷售產品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，其他相關數據如下：(1)廣告費支出450萬元、與生產經營有關的業務招待費支出15萬元、企業為研究新技術發生研究開發費用20萬元;(2)營業外支出50萬元，其中含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元，直接捐款6萬元;(3)計入成本、費用中的實發的合理工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經費6萬元;(4)12月購置并投入使用《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的安全生產專用設備1臺，投資額81.9萬元。
要求：
計算甲公司2013年應納企業所得稅稅額。
答案：
(1)廣告費應調增應納稅所得額=450-2500*15%=75(萬元)
(2)業務招待費的調整額實際發生額的60%=15*60%=9(萬元)銷售收入的5‰=2500*5‰=12.5(萬元)業務招待費應調增應納稅所得額=15-9=6(萬元)
(3)研究開發費用加計扣除=20*50%=10(萬元)，可調減應納稅所得額10萬元。
(4)公益性捐贈扣除限額=600*12%=72(萬元)>實際公益性捐款30萬元，公益性捐款不需納稅調整;直接捐贈額不得在企業所得稅前扣除。因此，對外捐贈支出應調增應納稅所得額6萬元。
(5)“三費”調整額工會經費扣除限額=150*2%=3(萬元)，實際撥繳職工工會經費3萬元，未超過扣除限額，無須調整。職工福利費扣除限額=150*14%=21(萬元)，實際支出23萬元，應調增應納稅所得額2萬元。職工教育經費扣除限額=150*2.5%=3.75(萬元)，實際支出6萬元，應調增的應納稅所得額=6-3.75=2.25(萬元)“三費”共計應調增應納稅所得額=2+2.25=4.25(萬元)
(6)甲公司2013年企業所得稅應納稅所得額=600+75+6+6-10+4.25=681.25(萬元)應納企業所得稅=681.25*25%-81.9*10%=162.12(萬元)。
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