2016年中級會計師《經(jīng)濟法》基礎(chǔ)習(xí)題與解析

　　一、單選題

　　1、某熱電廠從某煤礦購煤200噸，約定交貨期限為9月30日，付款期限為10月31日。9月30日，煤礦交付200噸煤，熱電廠經(jīng)檢驗發(fā)現(xiàn)煤的含硫量遠遠超過約定標準，根據(jù)政府規(guī)定不能在該廠區(qū)燃燒。基于上述情況，熱電廠的下列主張中，不符合合同法律制度規(guī)定的是(　　)。

　　A.行使后履行抗辯權(quán)

　　B.要求煤礦承擔(dān)違約責(zé)任

　　C.行使不安抗辯權(quán)

　　D.解除合同

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項AC：后履行抗辯權(quán)是指合同當(dāng)事人互負債務(wù)，有先后履行順序，先履行一方履行債務(wù)不符合約定的，后履行一方有權(quán)拒絕其相應(yīng)的履行要求;(2)選項B：當(dāng)事人履行合同義務(wù)，質(zhì)量不符合約定的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)事人的約定承擔(dān)違約責(zé)任;(3)選項D：對方當(dāng)事人的違約行為(質(zhì)量不符合約定)致使不能實現(xiàn)合同目的，當(dāng)事人可以解除合同(法定解除)。

　　2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月外購材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅款為8.5萬元，當(dāng)月銷售貨物取得不含稅銷售額40萬元;同年6月外購材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅款為3.4萬元，當(dāng)月銷售貨物取得不含稅收人70萬元。已知，該企業(yè)銷售的貨物均適用17%的增值稅稅率，則該企業(yè)6月份應(yīng)納增值稅(　　)萬元。

　　A.10.2

　　B.8.5

　　C.6.8

　　D.1.7

　　【答案】C

　　【解析】(1)5月份增值稅銷項稅額=40×17%=6.8(萬元)，可以抵扣的進項稅額為8.5萬元，當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額，不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，即5月份留抵稅額=8.5-6.8=1.7(萬元);(2)6月份應(yīng)納增值稅=70×17%-3.4-1.7=6.8(萬元)。

　　3、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，我國地方預(yù)算的最低層級為(　　)。

　　A.省、自治區(qū)、直轄市預(yù)算

　　B.設(shè)區(qū)的市、自治州預(yù)算

　　C.縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)預(yù)算

　　D.鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)預(yù)算

　　【答案】D

　　【解析】我國的預(yù)算共分為5級：(1)中央預(yù)算;(2)省、自治區(qū)、直轄市預(yù)算;(3)設(shè)區(qū)的市、自治州預(yù)算;(4)縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)預(yù)算;(5)鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)預(yù)算。

　　4、下列關(guān)于適用簡易程序?qū)徖砻袷掳讣�具體方式的表述中，不符合民事訴訟法律制度規(guī)定的是(　　)。

　　A.雙方當(dāng)事人可以就開庭方式向人民法院提出申請

　　B.人民法院可以電話傳喚雙方當(dāng)事人

　　C.審理案件時由審判員獨任審判

　　D.已經(jīng)按普通程序?qū)徖淼陌讣�在開庭后可以轉(zhuǎn)為簡易程序?qū)徖?/p>

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項A：簡易程序?qū)徖淼陌讣�，�?dāng)事人雙方可就開庭方式向人民法院提出申請，由人民法院決定是否準許;(2)選項B：簡易程序?qū)徖淼陌讣�，人民法院可以采取捎口信、電話、短信、傳真、電子郵件等簡便方式傳喚雙方當(dāng)事人、通知證人和送達裁判文書以外的訴訟文書;(3)選項C：適用簡易程序?qū)徖戆讣�，由審判員獨任審判;(4)選項D：已經(jīng)按照普通程序?qū)徖淼陌讣�，在開庭后不得轉(zhuǎn)為簡易程序?qū)徖怼?/p>

　　5、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用。稅法規(guī)定對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實的，調(diào)整方法不正確的是( )。

　　A.成本分割法

　　B.再銷售價格法

　　C.交易凈利潤法

　　D.利潤分割法

　　【答案】A

　　【解析】稅法規(guī)定對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實的，調(diào)整方法如下：可比非受控價格法;再銷售價格法;成本加成法;交易凈利潤法;利潤分割法;其他符合獨立交易原則的方法。

　　二、多選題

　　1、下列關(guān)于源泉扣繳的陳述，正確的有( )。

　　A. 對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人

　　B. 對在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅實行源泉扣繳

　　C. 扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)所得稅應(yīng)該由扣繳義務(wù)人承擔(dān)

　　D. 扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起5日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表

　　【答案】 AB

　　【解析】 扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳或無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。

　　2、關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，下列說法正確的有( )。

　　A.一般納稅人申請最高開票限額時，需填報《最高開票限額申請表》

　　B.一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》、IC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購專用發(fā)票

　　C.增值稅小規(guī)模納稅人需開具專用發(fā)票的，可向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申請代開

　　D.專用發(fā)票發(fā)票最高開票限限額為100萬元及以下的，由區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)審批

　　【答案】 ABC

　　【解析】 最高開票限額由一般納稅人申請，稅務(wù)機關(guān)依法審批，最高開票限額為100萬元的，由地市級稅務(wù)機關(guān)審批。

　　3、下列關(guān)于銷售貨物的情形中，適用3%征收率政策的有( )。

　　A.寄售商店代銷寄售物品

　　B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

　　C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

　　D.自來水公司(一般納稅人)銷售自來水

　　【答案】 ACD

　　【解析】 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，寄售商店代銷寄售物品、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品暫按3%征收增值稅。自來水公司銷售自來水可以按3%簡易辦法征收。選項B減按2%征收率征收增值稅。

　　4、甲因業(yè)務(wù)需要，向銀行申請貸款。2009年4月3日甲與銀行簽訂貸款協(xié)議，并同日簽訂了質(zhì)押合同。合同中約定甲以其享有的專利進行質(zhì)押，2009年4月5日甲到專利管理部門辦理出質(zhì)登記。問下列選項錯誤的有( )。

　　A. 甲與銀行簽訂的貸款協(xié)議于2009年4月3日生效

　　B. 甲與銀行簽訂的質(zhì)押合同于2009年4月5日生效

　　C. 甲與銀行簽訂的貸款協(xié)議先于質(zhì)押合同生效

　　D. 甲與銀行簽訂的貸款協(xié)議與質(zhì)押合同同時生效

　　【答案】 BC

　　【解析】 質(zhì)押合同是諾成性合同，依法成立時生效。

　　5、下列關(guān)于贈與人的說法正確的有( )。

　　A. 贈與人必須是完全行為能力人

　　B. 法律對贈與人的行為能力沒有要求

　　C. 贈與人必須對贈與物有所有權(quán)

　　D. 贈與人必須對贈與物有處分權(quán)

　　【答案】 AD

　　【解析】 贈與人必須有完全行為能力，對贈與物有處分權(quán)。沒有要求贈與人必須對贈與物有所有權(quán)，因此AD正確，BC錯誤。

　　6、根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列產(chǎn)品中，適用13%的稅率的有(　)。

　　A.一般納稅人銷售農(nóng)機配件

　　B.印刷廠自行購買紙張印刷有統(tǒng)一刊號的圖書銷售

　　C.果品公司批發(fā)水果

　　D.煤炭生產(chǎn)企業(yè)銷售煤炭

　　【答案】BC

　　【解析】本題考核增值稅的稅率。選項A，針對農(nóng)機是適用低稅率的;選項D，居民用煤炭制品適用低稅率。

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