2016中級會計師《經濟法》專項練習及答案
單項選擇題
1根據企業所得稅法律制度的規定，對2009年新增的企業所得稅納稅人，下列表述中，不正確的是( )。
A.應繳納增值稅的企業，其企業所得稅由國家稅務局管理
B.應繳納營業稅的企業，其企業所得稅由地方稅務局管理
C.既不繳納增值稅也不繳納營業稅的企業，其企業所得稅暫由國家稅務局管理
D.既不繳納增值稅也不繳納營業稅的企業，其企業所得稅暫由地方稅務局管理
參考答案：C
2.根據規定，價格監督檢查的主體是( )。
A.鄉級以上各級人民政府價格主管部門
B.縣級以上各級人民政府價格主管部門
C.省級以上各級人民政府價格主管部門
D.各級以上各級人民政府價格主管部門
參考答案：B
參考解析
本題考查價格監督檢查的主體。價格監督檢查的主體是縣級以上各級人民政府價格主管部門。
3甲企業是增值稅一般納稅人，向乙商場銷售服裝1000件，每件不含稅價格為80元。由于乙商場購買量大，甲企業按原價七折優惠銷售，乙商場付款后，甲企業為乙商場開具的發票上分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業此項業務的增值稅銷項稅額是( )元。
A.8136.75
B.9520
C.11623.94
D.13600
參考答案：B
參考解析
本題考查以折扣方式銷售貨物應納增值稅的計算相關知識點。根據相關規定，納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅;所以甲企業應納增值稅銷項稅額為9520元，計算方式為：1000×80×70%×17%=9520(元)。
4外國投資者甲公司與境內乙公司協商一致，達成并購協議。協議約定，乙公司增資400萬元，由甲公司認購其中的300萬元，乙公司變更設立為外商投資企業。如果乙公司原注冊資本為600萬元，并購后所設的外商投資企業的注冊資本為( )。
A.600萬元
B.700萬元
C.900萬元
D.1000萬元
參考答案：D
參考解析
本題考查外國投資者并購境內企業的注冊資本。外國投資者認購境內有限責任公司增資的，并購后所設外商投資企業的注冊資本為原境內公司注冊資本與增資額之和。
5某卷煙廠為增值稅一般納稅人，其消費稅以一個月為一期繳納，其申報納稅的期限為自期滿之日起( )。
A.10日內
B.5日內
C.15日內
D.30日內
參考答案：C
參考解析
本題考查消費稅的納稅期限。根據規定，增值稅、消費稅的納稅人以1個月為一期納稅的，自納稅期滿之日起15日內申報納稅。
6甲公司向乙銀行借款，并以其所持有的某基金管理公司的基金用于質押。根據《物權法》的規定，該質權設立的時間是( )。
A.在證券登記結算機構辦理出質登記之日
B.質押合同簽訂之日
C.在工商行政管理部門辦理出質登記之日
D.借款合同簽訂之日
參考答案：A
參考解析
根據《物權法》的規定，以基金份額、股權出質的，當事人應當訂立書面合同。以基金份額、證券登記結算機構登記的股權出質的，質權自證券登記結算機構辦理出質登記時設立。
7甲作為有限合伙企業的有限合伙人，以普通合伙人的身份與乙公司進行交易，乙公司有理由相信其為普通合伙人。根據規定，下列說法正確的是( )。
A.甲針對該筆交易承擔與普通合伙人同樣的責任
B.合伙企業不承擔責任
C.甲以其對合伙企業的出資額對該筆交易承擔有限責任
D.乙公司自行承擔責任
參考答案：A
參考解析
《合伙企業法》規定，第三人有理由相信有限合伙人為普通合伙人并與其交易的，該有限合伙人對該筆交易承擔與普通合伙人同樣的責任。有限合伙人未經授權以有限合伙企業名義與他人進行交易，給有限合伙企業或者其他合伙人造成損失的，該有限合伙人應當承擔賠償責任。
8根據中外合作經營企業法律制度的規定，下列有關中外合作經營企業組織形式和組織機構的表述中，正確的是( )。
A.合作企業的組織形式均為有限責任公司
B.合作企業均應設聯合管理委員會
C.合作企業的法定代表人由主管部門任命
D.合作企業總經理負責企業日常經營管理工作
參考答案：D
參考解析
本題考查合作企業相關規定。不具有法人資格的合作企業不是有限責任公司。具有法人資格的合作企業設立董事會。董事長或主任的產生辦法由合作企業章程規定，其為合作企業的法定代表人。
9乙工廠為了增加自己產品銷量，模仿某著名廠家甲生產的同類知名產品的包裝，使一些消費者認為該產品是甲工廠生產的。關于這一事件，下列表述正確的是( )。
A.兩種產品的包裝類似，足以使消費者產生混淆，故乙工廠行為屬不正當競爭行為
B.盡管包裝類似，如果消費者經過仔細判斷仍然能夠區分出來屬于乙工廠生產，就不屬于不正當競爭行為
C.乙工廠的產品如果表明了自己的商標和廠址，就不構成侵權
D.如果甲工廠沒有就該包裝申請專利權，則乙工廠的行為就是正當行為
參考答案：A
參考解析
本題考查不正當競爭行為。擅自使用知名商品特有的名稱、包裝、裝潢，或者使用與知名商品近似的名稱、包裝、裝潢，造成和他人的知名商品相混淆，使購買者誤認為是該知名商品的仿冒行為，屬于不正當競爭情形之一。
10某中外合資經營企業的注冊資本為500萬美元，其中外國合營者認繳出資額為300萬美元，中國合營者認繳出資額為200萬美元。如果合營企業合同約定分三期繳付出資，則外國合營者第一期繳付的出資額應不低于( )萬美元。
A.45
B.60
C.75
D.100
參考答案：A
參考解析
本題考查外商投資企業的出資期限。合同中規定分期繳付出資的，投資各方第一期出資不得低于各自認繳出資額的15%，即：300×15%=45(萬美元)
11某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部。2011年4月，該廠將生產的一批成本價為70萬元的高爾夫球具移送門市部，門市部將其中80%零售，取得含稅銷售額77.22萬元。已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率為8%。根據消費稅法律制度的規定，該項業務應繳納的消費稅稅額為( )萬元。
A.5.13
B.6
C.6.6
D.7.72
參考答案：C
參考解析
納稅人通過非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應按門市部對外銷售額或者銷售數量征收消費稅，應納消費稅=77.22÷(1+17%)×10%=6.6(萬元)。
12根據增值稅法律制度的規定，下列有關增值稅納稅人放棄免稅權的表述中，正確的是( )。
A.納稅人可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權
B.納稅人應以書面形式提出放棄免稅權申請，報主管稅務機關審批
C.納稅人自稅務機關受理其放棄免稅權聲明的當月起12個月內不得申請免稅
D.納稅人自提交備案資料的次月起，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅
參考答案：D
參考解析
納稅人銷售貨物或應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規定繳納增值稅。放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅。生產和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權，應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備案。納稅人自提交備案資料的次月起，依照現行規定繳納增值稅。納稅人一經放棄免稅權，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權。
13甲、乙擬設立一普通合伙企業，出資比例為5：5，合伙企業事務由甲來執行，合伙協議約定的利潤分配和虧損分擔的下列表述中，不符合《合伙企業法》規定的是( )。
A.按3：7的比例分配損益
B.在合伙人之間平均分配損益
C.按6：4的比例分配損益
D.利潤按3：7的比例分配，虧損由乙承擔
參考答案：D
參考解析
根據規定，合伙企業的利潤分配、虧損分擔，按照合伙協議的約定辦理。合伙協議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔全部虧損。
14根據外匯管理法律制度的規定，以欺騙手段將境內資本轉移至境外的行為是( )。
A.套匯
B.非法攜匯
C.逃匯
D.非法匯匯
參考答案：C
參考解析
本題考查逃匯、套匯、非法攜匯、非法匯匯等相關知識點。根據逃匯、套匯、非法攜匯、非法匯匯等的法律含義，易知C為正確選項。
15甲公司2012年取得一項外觀設計專利。根據專利法律制度的規定。乙公司未經甲公司許可的下列行為中，屬于侵犯該專利的是( )。
A.為生產經營目的購買并使用甲公司制造的該專利產品
B.為生產經營目的購買并銷售甲公司制造的該專利產品
C.為生產經營目的購買并許諾銷售甲公司制造的該專利產品
D.為生產經營目的制造并銷售該專利產品
參考答案：D
參考解析
本題考查侵犯專利權的行為相關知識點。根據相關規定，選項ABC中描述的情形，專利產品或者依照專利方法直接獲得的產品，由專利權人或者經其許可的單位、個人售出后，使用、許諾銷售、銷售、進口該產品的，不視為侵犯專利權;而選項D中，因為未經專利權人許可就為生產經營目的制造、許諾銷售、銷售、進口其外觀設計專利產品，實質上構成侵犯專利權。
16張三、李四于4月2日簽訂一項買賣合同，合同約定一旦李四收回前欠應收賬款，立即給張三的銀行賬戶匯款購買其產品，并約定如果1個月內不能履行，則合同失效。4月20日，李四的銀行賬戶上收到16萬元前欠貨款，李四于當日即向張三匯款，履行合同，下列各項中符合法律規定的合同的生效日期是( )。
A.4月2日
B.4月20日
C.5月2日
D.5月20日
參考答案：B
參考解析
按《合同法》規定，附生效條件的合同，自條件成就時生效。4月20日，李四向張三匯款后，所附條件成就，合同生效。
17下列選項中，不屬于國有資本經營預算收入的是( )。
A.從國家出資企業分得的利潤
B.企業國有資產轉讓收入
C.企業經營收入
D.從國家出資企業取得的清算收入
參考答案：C
參考解析
為取得的國有資本收入及其支出實行預算管理。國有資本經營預算收入主要包括：①從國家出資企業分得的利潤;②企業國有資產轉讓收入;③從國家出資企業取得的清算收入;④其他國有資本收入。
18.根據《合伙企業法》的規定，合伙人對合伙企業有關事項作出決議，按照合伙協議約定的表決辦法辦理。合伙協議未約定或者約定不明確的，實行( )的表決辦法。
A.合伙人一人一票并經全體合伙人過半數通過
B.合伙人一人一票并經全體合伙人2/3以上通過
C.合伙人一人一票并經全體合伙人一致通過
D.合伙人一人一票并經出席會議的合伙人過半數通過
參考答案：A
參考解析
合伙人對合伙企業有關事項作出決議，按照合伙協議約定的表決辦法辦理。合伙協議未約定或者約定不明確的，實行合伙人一人一票并經全體合伙人過半數通過的表決辦法。
19《合伙企業法》所稱合伙企業的特征不包括( )。
A.只能由自然人依法設立
B.合伙企業包括普通合伙企業和有限合伙企業
C.合伙協議依法由全體合伙人協商一致、以書面形式訂立
D.普通合伙人對合伙企業債務承擔無限連帶責任，有限合伙人以其認繳的出資額為限對合伙企業債務承擔責任
參考答案：A
參考解析
根據《合伙企業法》規定，合伙企業是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國境內設立的普通合伙企業和有限合伙企業。因此，法人和其他組織也是可以依法設立合伙企業的。
20甲、乙、丙是某有限責任公司的股東，各占60%、10%和30%的股份。乙欲對外轉讓其所擁有的股份，丙表示同意，甲表示反對，但又不愿意購買該股份。乙便與丁簽訂了一份股份轉讓協議，約定丁一次性將股權轉讓款支付給乙。此時甲表示愿以同等價格購買，只是要求分期付款。對此各方發生了爭議。根據《公司法》的規定，下列選項中，錯誤的是( )。
A.甲最初表示不愿意購買即應視為同意轉讓
B.甲后來表示愿意購買，則乙只能將股份轉讓給甲，因為甲享有優先購買權
C.乙與丁之間的股份轉讓協議有效
D.如果甲和丙都行使優先購買權，就購買比例而言，如雙方協商不成，則雙方應按照2：1的比例行使優先購買權
參考答案：B
參考解析
選項A，不同意的股東應當購買該轉讓的股權，不購買的，視為同意轉讓;選項B，在同等條件下，其他股東有優先購買權。甲、丁提出的付款條件不同，甲不享有優先購買權;選項C，丙同意，甲視為同意，乙可以轉讓;選項D，兩個以上股東主張行使優先購買權的，協商確定各自的購買比例;協商不成的，按照轉讓時各自的出資比例行使優先購買權。
21根據增值稅法律制度的規定。下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是( )。
A.郵政部門提供郵政服務的同時銷售集郵商品
B.電信企業提供通訊服務的同時銷售手機
C.銀行提供金融服務的同時銷售金銀
D.冰箱生產企業銷售冰箱并送貨上門
參考答案：D
參考解析
本題考查增值稅混合銷售的規定相關知識點。郵政部門提供郵政服務的同時銷售集郵商品不是增值稅的混合銷售行為;電信企業提供通訊服務的同時銷售手機是營業稅的混合銷售行為;銀行提供金融服務的同時銷售金銀不是增值稅的混合銷售行為;冰箱生產企業銷售冰箱并送貨上門是增值稅的混合銷售行為。故只有D正確。
22甲、乙、丙、丁四家公司與楊某、張某擬共同出資設立一注冊資本為400萬元的有限責任公司。除楊某與張某擬以120萬元貨幣出資外，四家公司的下列非貨幣財產出資中，符合公司法律制度規定的是( )。
A.甲公司以其商譽作價50萬元出資
B.乙公司以其特許經營權作價50萬元出資
C.丙公司以其非專利技術作價60萬元出資
D.丁公司以其設定了抵押擔保的房屋作價120萬元出資
參考答案：C
參考解析
本題考查股東出資相關知識點。根據相關規定，股東不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權或者設定擔保的財產等作價出資。故A、B、D均錯誤。
23根據《證券法》的規定，證券公司同時經營證券承銷與保薦和證券自營業務的，其注冊資本最低限額為( )。
A.人民幣5億元
B.人民幣1億元
C.人民幣5000萬元
D.人民幣1o億元
參考答案：A
參考解析
根據規定，經營“證券經紀、證券投資咨詢”業務的，注冊資本最低限額為5000萬元;經營“證券承銷與保薦、證券自營、證券資產管理”業務之一的，注冊資本最低限額為1億元;經營“證券承銷與保薦、證券自營、證券資產管理”業務中兩項以上的，注冊資本最低限額為5億元。
24某集團公司決定把所屬的A公司的兩個業務部門分立，再設8公司和C公司，并在決定中明確A公司以前所負的債務由新設的B公司承擔。A公司原欠D公司貨款5萬元，對此，下列說法正確的是( )。
A.由B公司承擔債務
B.由A、B、C三個公司分別承擔債務
C.由A公司承擔債務
D.由A、B、C三個公司連帶承擔債務
參考答案：D
參考解析
根據規定，當事人訂立合同后分立的，除債權人和債務人另有約定的以外，由分立的法人或者其他組織對合同的權利和義務享有連帶債權，承擔連帶債務。本題中，債權人和債務人A公司并沒有就債務承擔達成約定，因此，債務人A公司對債權人的債務依法應由分立后的法人A、B、C三公司連帶承擔，內部決定對第三人沒有效力。
25根據《證券法》的規定，下列有關公開發行公司債券的說法中，正確的是( )。
A.公開發行公司債券的，公司最近3年平均可分配利潤應足以支付公司債券6個月的利息
B.公開發行公司債券籌集的資金，可以用于生產性支出和非生產性支出
C.前一次公開發行的公司債券尚未募足的，不得再次公開發行公司債券
D.公開發行公司債券的股份有限公司，凈資產應不低于人民幣6000萬元
參考答案：C
參考解析
選項A，根據規定，公開發行公司債券的，公司最近3年平均可分配利潤應足以支付公司債券1年的利息;選項B，公開發行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產性支出;選項D，公開發行公司債券的股份有限公司，凈資產應不低于人民幣3000萬元。
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