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2015中級會計考試《財務管理》考前模擬題
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一、單項選擇題
1、以下各項存貨成本中，與經濟訂貨批量成正方向變動的是( )。
A、固定訂貨成本
B、單位存貨持有費率
C、固定儲存成本
D、每次訂貨費用
2、在應收賬款保理的各種類型中，由保理商承擔全部收款風險的是( )。
A、明保理
B、暗保理
C、有追索權保理
D、無追索權保理
3、下列各項中，不屬于應收賬款監控方法的是( )。
A、應收賬款周轉天數分析
B、賬齡分析表
C、應收賬款賬戶余額的模式
D、應收賬款收現保證率分析
4、下列與持有存貨成本有關的各成本計算中，不正確的有( )。
A、取得成本=購置成本
B、儲備存貨的總成本=取得成本+儲存成本+缺貨成本
C、訂貨成本=固定訂貨成本+變動訂貨成本
D、存儲成本=固定儲存成本+變動儲存成本
5、下列關于營運資金特點的說法，不正確的是( )。
A、營運資金的來源具有靈活多樣性
B、營運資金的數量具有波動性
C、營運資金的周轉具有長期性
D、營運資金的實物形態具有變動性和易變現性
6、下列各項中，可用于計算營運資金的算式是( )。
A、資產總額-負債總額
B、流動資產總額-負債總額
C、流動資產總額-流動負債總額
D、速動資產總額-流動負債總額
7、下列關于流動資產融資策略的描述中，正確的是( )。
A、期限匹配融資策略下，長期融資等于非流動資產
B、保守融資策略下，短期融資大于波動性流動資產
C、保守融資策略下，收益和風險較低
D、激進融資策略下，收益和風險居中
8、(2003年考題)采用ABC法對存貨進行控制時，應當重點控制的是( )。
A、數量較多的存貨
B、占用資金較多的存貨
C、品種較多的存貨
D、庫存時間較長的存貨
9、某企業年賒銷收入為360萬元，信用條件為“2/10，n/30”時，預計有20%的客戶選擇現金折扣優惠，其余客戶在信用期付款，變動成本率為60%，資金成本率為10%，則應收賬款占用資金的應計利息為( )元。(1年按360天計算)
A、20800
B、14568
C、12480
D、15600
10、某企業按年利率5%向銀行借款1080萬元，銀行要求保留8%的補償性余額，同時要求按照貼現法計息，則這項借款的實際利率約為( )。
A、6.50%
B、6.38%
C、5.75%
D、5%
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二、多項選擇題
1、下列關于商業信用籌資特點的說法，正確的有( )。
A、商業信用容易獲得
B、企業一般不用提供擔保
C、商業信用籌資成本較低
D、商業信用籌資受外部環境影響較大
2、下列關于短期融資券籌資的表述中，正確的有( )。
A、發行對象為公眾投資者
B、發行條件比較寬松
C、籌資成本比公司債券低
D、一次性籌資數額比短期銀行借款大
3、制定收賬政策，需要權衡的內容包括( )。
A、銷售收入
B、收賬費用
C、壞賬損失
D、采購成本
4、下列關于流動資產和流動負債的說法中，正確的有( )。
A、流動資產具有占用時間短、周轉快、收益高等特點
B、企業擁有較多的流動資產，可在一定程度上降低財務風險
C、流動負債又稱短期負債，具有成本低，償還期短的特點
D、流動負債以應付金額是否確定為標準，可以分成應付金額確定的流動負債和應付金額不確定的流動負債
5、某企業擁有流動資產100萬元(其中永久性流動資產為30萬元)，長期融資400萬元，短期融資50萬元，則以下說法正確的有( )。
A、該企業采取的是激進融資策略
B、該企業采取的是保守融資策略
C、該企業收益和風險均較高
D、該企業收益和風險均較低
6、5C信用評價系統包括的方面有( )。
A、品質
B、能力
C、資本
D、條件
7、下列關于商業信用籌資特點的說法正確的有( )。
A、商業信用容易獲得
B、企業一般不用提供擔保
C、商業信用籌資成本較低
D、容易惡化企業的信用水平
8、下列關于經濟訂貨模型的表述中，正確的有( )。
A、隨每次訂貨批量的變動，相關訂貨費用和相關儲存成本呈反方向變化
B、相關儲存成本與每次訂貨批量成正比
C、相關訂貨費用與每次訂貨批量成反比
D、相關儲存成本與相關訂貨費用相等時的采購批量，即為經濟訂貨批量
9、現金的周轉過程主要包括( )。
A、應付賬款周轉期
B、應收賬款周轉期
C、固定資產周轉期
D、存貨周轉期
10、集團企業資金集中管理模式主要包括( )。
A、撥付備用金模式
B、結算中心模式
C、統分結合管理模式
D、財務公司模式
三、判斷題
1、企業采用嚴格的信用標準，雖然會增加應收賬款的機會成本，但能擴大商品銷售額，從而會給企業帶來更多的收益。( )
2、貼現法是銀行向企業發放貸款時，先從本金中扣除利息部分，而到期時借款企業再償還全部本息的一種計息方法。( )
3、根據存貨經濟訂貨批量基本模型，經濟訂貨批量是能使訂貨成本與儲存總成本相等的訂貨批量。( )
4、應收賬款具有增加銷售和減少存貨的功能。( )
5、在隨機模型中，當現金余額超過上限時，將部分現金轉換為有價證券;當現金余額低于下限時，則賣出部分證券。( )
四、計算分析題
假定某公司有價證券的年利率為9%，每次固定轉換成本為50元，公司認為任何時候其銀行活期存款及現金余額均不能低于1 000元，又根據以往經驗測算出現金余額波動的標準差為800元。
要求：
(1)指出或計算下列指標：以日為基礎計算的現金機會成本、最低控制線、回歸線、最高控制線;
(2)假設目前現金余額為20000元，此時企業應出售還是購買有價證券，金額為多少?
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