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2015中級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法》全真模擬試題（三）附答案
一、單項(xiàng)選擇題 (本題型共20題，每題1分，共20分，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。)
1.根據(jù)我國(guó)《民事訴訟法》的規(guī)定，因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，有權(quán)管轄的人民法院是( )。
A.合同簽訂地人民法院
B.原告住所地人民法院
C.被告住所地人民法院
D.不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院
正確答案：D
備注：本題的考核點(diǎn)為特殊地域管轄的種類。根據(jù)我國(guó)《民事訴訟法》的規(guī)定，
(1)因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄;
(2)因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地的人民法院管轄;
(3)因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄;
(4)因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地或者被告住所地的人民法院管轄。
2.對(duì)發(fā)生法律效力的判決，裁定、一方拒絕履行的，對(duì)方當(dāng)事人可以向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行，申請(qǐng)執(zhí)行的期限從法律文書(shū)規(guī)定履行期間的最后一日起開(kāi)始計(jì)算，如雙方均為法人，該期限為( )。
A.3個(gè)月
B.6個(gè)月
C.1年
D.2年
正確答案：B
備注：本題的考核點(diǎn)為申請(qǐng)執(zhí)行的期限法人與自然人期限的區(qū)別。只有當(dāng)事人雙方均為法人，申請(qǐng)執(zhí)行的期限從法律文書(shū)規(guī)定履行期間的最后一日起開(kāi)始計(jì)算為6個(gè)月;否則為一年。
3.甲、乙、丙、丁共同投資設(shè)立合伙企業(yè)，約定利潤(rùn)分配比例為4：3：2：1.現(xiàn)甲、乙已退伙，丙、丁未就現(xiàn)有合伙企業(yè)的利潤(rùn)分配約定新的比例。依照法律規(guī)定，現(xiàn)該合伙企業(yè)的利潤(rùn)在丙、丁之間如何分配( )。
A.全部利潤(rùn)的30%按2：1的比例分配，其余部分平均分配
B.全部利潤(rùn)按2：1的比例分配
C.全部利潤(rùn)平均分配
D.全部利潤(rùn)按二人的實(shí)際出資比例分配
正確答案：C
備注：見(jiàn)《合伙企業(yè)法》第32條：合伙企業(yè)的利潤(rùn)和虧損，由合伙人依照合伙協(xié)議約定的比例分配和分擔(dān);合伙未約定利潤(rùn)分配和虧損分擔(dān)比例的，由各合伙人平均分配和分擔(dān)。
4.根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)解散后，原合伙人對(duì)合伙企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)連帶清償責(zé)任，但債權(quán)人在法定期間內(nèi)未向債務(wù)人提出清償請(qǐng)求的，該債務(wù)人的清償責(zé)任歸于消滅。該法定期限為( )。
A.連續(xù)1年
B.連續(xù)3年
C.連續(xù)5年
D.連續(xù)10年
正確答案：C
備注：本題主要考查合伙企業(yè)的解散與清算，應(yīng)全面把握此部分內(nèi)容。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)解散后，原合伙人對(duì)合伙企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)連帶清償責(zé)任，但債權(quán)人在連續(xù)5年內(nèi)未向債務(wù)人提出清償請(qǐng)求的，該債務(wù)人的清償責(zé)任歸于消滅。
5.1999年5月某股份有限公司成功發(fā)行了三年期公司債券1200萬(wàn)元，1年期公司債券800萬(wàn)元，該公司截止到2001年9月30日的凈資產(chǎn)額為8000萬(wàn)元，計(jì)劃于2001年10月再資發(fā)行公司債券。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過(guò)( )萬(wàn)元。
A.3200
B.2000
C.1200
D.1000
正確答案：B
備注：本題考核點(diǎn)為股份有限公司發(fā)行公司債券的條件。按照《公司法》的規(guī)定：發(fā)行公司債券額的次數(shù)沒(méi)有限定，但是發(fā)行公司債券最多不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)總額的40%，即3200萬(wàn)元，因此該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過(guò)8000×40%-1200=2000萬(wàn)元。
6.甲、乙、丙于1999年3月出資設(shè)立東海有限責(zé)任公司。2000年4月，該公司又吸收丁入股。2001年10月，該公司因經(jīng)營(yíng)不善造成嚴(yán)重虧損，拖欠巨額債務(wù)，被依法宣告破產(chǎn)。人民法院在清算中查明：甲在公司設(shè)立時(shí)作為出資的房產(chǎn)，其實(shí)際價(jià)額明顯低于公司章程所定價(jià)額;甲的個(gè)人財(cái)產(chǎn)不足以抵償其應(yīng)出資額與實(shí)際出資額的差額。按照我國(guó)《公司法》的規(guī)定，對(duì)甲不足出資的行為，正確的處理方法是( )。
A.甲以個(gè)人財(cái)產(chǎn)補(bǔ)交其差額，不足部分由乙、丙、丁補(bǔ)足
B.甲以個(gè)人財(cái)產(chǎn)補(bǔ)交其差額，不足部分由乙、丙補(bǔ)足
C.甲以個(gè)人財(cái)產(chǎn)補(bǔ)交其差額，不足部分持有財(cái)產(chǎn)時(shí)再補(bǔ)足
D.甲、乙、丙、丁均不承擔(dān)補(bǔ)交該差額的責(zé)任
正確答案：B
備注：本題考核點(diǎn)為股東出資的規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為出資的實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)的實(shí)際價(jià)值顯著低于公司章程所定價(jià)，公司設(shè)立時(shí)的股東為乙、丙承擔(dān)連帶責(zé)任，因此正確答案為B.
7.上市公司對(duì)于其發(fā)生的、可能對(duì)上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響、而投資者尚未得知的重大事件，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《證券法》的規(guī)定向有關(guān)部門報(bào)告并予公告。下列各項(xiàng)中，屬于上市公司重大事件的是( )。
A.公司遭受的損失達(dá)到凈資產(chǎn)的8%
B.公司20%的董事發(fā)生變動(dòng)
C.持有公司4%股份的股東持股情況發(fā)生變動(dòng)
D.公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生重大變化
正確答案：D
備注：上市公司發(fā)生重大虧損或者發(fā)生超過(guò)凈資產(chǎn)10%以上的重大損失;
(2)上市公司的董事長(zhǎng)、1/3以上的董事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng);
(3)持有上市公司5%以上的股東，其持股情況發(fā)生較大變化。
8.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)違反法律規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任和繳納罰款、罰金、其財(cái)產(chǎn)不足以支付的，或者被叛處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)先( )。
A.承擔(dān)民事賠償責(zé)任
B.繳納罰款
C.繳納罰金
D.沒(méi)收財(cái)產(chǎn)
正確答案：A
備注：在法律責(zé)任承擔(dān)中，遇有民事責(zé)任與刑事責(zé)任并存時(shí)，其當(dāng)事人的財(cái)產(chǎn)不足以同時(shí)支付的，法律規(guī)定的處理原則為先民后刑。所以先承擔(dān)民事賠償責(zé)任的選項(xiàng)是正確的。
9.依照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得作為投資人出資方式的有( )。
A.土地使用權(quán)
B.其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利
C.勞務(wù)
D.家庭共有財(cái)產(chǎn)
正確答案：C
備注：在目前我國(guó)的各類企業(yè)中，只有企業(yè)法律明確規(guī)定只有合伙企業(yè)可以勞務(wù)出資，其條件為須經(jīng)合體合伙人一致同意，并依法評(píng)估作價(jià)。
10.全民所有制工業(yè)企業(yè)破產(chǎn)裁定可由( )作出。
A.企業(yè)主管部門
B.人民政府
C.人民法院
D.工商行政管理部門
正確答案：C
備注：全民所有制工業(yè)企業(yè)終止時(shí)，必須作出正式的決定，這種決定或由企業(yè)作出，或由人民政府、企業(yè)主管部門、工商行政管理部門作出。企業(yè)破產(chǎn)裁定由人民法院作出。
11.稅收管理體制的核心內(nèi)容是( )。
A.稅權(quán)的劃分
B.事權(quán)的劃分
C.財(cái)權(quán)的劃分
D.收入的劃分
正確答案：A
備注：稅收管理體制是在各級(jí)國(guó)家機(jī)構(gòu)之間劃分稅權(quán)的制度。所以核心是稅權(quán)的劃分
12.根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的是( )
A.企業(yè)簽訂的融資租賃合同
B.企業(yè)領(lǐng)取的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照
C.企業(yè)簽訂的借款合同
D.企業(yè)填制的限額領(lǐng)料單
正確答案：D
備注：印花稅的征稅范圍包括：合同性質(zhì)的憑證，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，營(yíng)業(yè)賬簿，權(quán)利許可證照，經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證，所以D選擇正確。
13.國(guó)有土地使用權(quán)出讓而發(fā)生的土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移，計(jì)算應(yīng)納契稅的計(jì)稅依據(jù)為( )。
A.評(píng)估價(jià)格
B.成交價(jià)格
C.市場(chǎng)價(jià)格
D.協(xié)議價(jià)格
正確答案：B
備注：國(guó)有土地使用權(quán)出讓，土地使用權(quán)出售，房屋買賣，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)
14.根據(jù)我國(guó)《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》的規(guī)定，中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的下列文件中，可以不經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證和出具證明即可有效的是( )。
A.合營(yíng)各方的出資證明書(shū)
B.季度會(huì)計(jì)報(bào)表
C.年度會(huì)計(jì)報(bào)表
D.企業(yè)清算的會(huì)計(jì)報(bào)表
正確答案：B
備注：合營(yíng)企業(yè)的下列文件、證件、報(bào)表，應(yīng)經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證和出具證明方為有效：
(1)合營(yíng)各方的出資證明書(shū);
(2)合營(yíng)企業(yè)的年度會(huì)計(jì)表;
(3)合營(yíng)企業(yè)清算的會(huì)計(jì)報(bào)表。
15.中國(guó)甲企業(yè)與某國(guó)乙企業(yè)共同投資設(shè)立一家中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，注冊(cè)資本為600萬(wàn)元美元，合營(yíng)合同規(guī)定投資者采取分期出資方式。2001年4月10日，該中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)取得工商行政管理機(jī)關(guān)當(dāng)日簽發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。按照我國(guó)《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，該合營(yíng)企業(yè)各方繳清第一期出資額的最后期限是( )。
A.2001年7月10日
B.2001年8月10日
C.2001年9月10日
D.2001年10月10日
正確答案：A
備注：合營(yíng)合同合營(yíng)各方繳清第一期出資的，合營(yíng)各方應(yīng)當(dāng)從營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)繳清;合營(yíng)合同分期繳付出資的，合營(yíng)各方第一期出資，不得低于各自認(rèn)繳出資額的15%，并且應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)繳清。
16.人民法院受理破產(chǎn)案件后，以破產(chǎn)企業(yè)為債務(wù)人的，尚未審結(jié)且另有連帶責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)糾紛案件，應(yīng)當(dāng)( )。
A.中止執(zhí)行
B.中止訴訟
C.終結(jié)訴訟
D.終結(jié)執(zhí)行
正確答案：B
備注：以破產(chǎn)企業(yè)為債務(wù)人的、尚未審結(jié)結(jié)且另的連帶責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)糾紛案件，應(yīng)當(dāng)中止訴訟，由債權(quán)人向受理破產(chǎn)案件的人民法院申報(bào)債權(quán)，經(jīng)債權(quán)人確認(rèn)程序后依破產(chǎn)程序公平受償。待破產(chǎn)程序終結(jié)后，原案件恢復(fù)審理，債權(quán)人再追究連帶責(zé)任人的民事責(zé)任。
17.人民法院受理破產(chǎn)案件后，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在收到通知后( )內(nèi)，未收到通知的債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自公告之日起( )內(nèi)，向人民法院申報(bào)債權(quán)。如逾期未申報(bào)債權(quán)，則視為自動(dòng)放棄債權(quán)，在破產(chǎn)程序中便不再予以清償。
A.10日;30日
B.15日;30日
C.1個(gè)月;2個(gè)月
D.1個(gè)月;3個(gè)月
正確答案：D
備注：人民法院受理破產(chǎn)案件后，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在收到通知后1個(gè)月內(nèi)，未收到通知的債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自公告之日起3個(gè)月內(nèi)，向人民法院申報(bào)債權(quán)。如逾期未申報(bào)債權(quán)，則視為自動(dòng)放棄債權(quán)，在破產(chǎn)程序中便不再予以清償。
18.甲公司以其所持有的乙上市公司依法可轉(zhuǎn)讓股票出質(zhì)向銀行貸款，并與銀行訂立了書(shū)面質(zhì)押合同。根據(jù)《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》的規(guī)定，該質(zhì)押合同生效的時(shí)間為( )。
A.貸款合同簽訂之日
B.質(zhì)押合同簽訂之日
C.權(quán)利憑證交付之日
D.向登記機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記之日
正確答案：D
備注：根據(jù)《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》的規(guī)定，以依法可以轉(zhuǎn)讓的股票、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門辦理出質(zhì)登記，質(zhì)押合同自登記之日起生效。
19.非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票或者買偽造增值稅專用發(fā)票的，處5年以下有期徒刑，并處或單處( )罰金。
A.2萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下
B.2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下
C.5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下
D.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下
正確答案：B
備注：非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票或者購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金。
20.能夠決定國(guó)家收入和納稅人負(fù)擔(dān)輕重，在稅法中居核心地位的稅法要素是( )。
A.課稅對(duì)象
B.稅目
C.稅率
D.計(jì)稅依據(jù)
正確答案：C
備注：稅率是指應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例或數(shù)額，它是計(jì)算稅額的尺度，是稅法的核心要素，稅率的高低，直接關(guān)系到國(guó)家收入的多少和納稅義務(wù)人的負(fù)擔(dān)輕重。
二、多項(xiàng)選擇題 (本題型共15題，每題2分，共30分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。下列各小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。)
1.根據(jù)外匯管理的有關(guān)法律規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支的有( )。
A.咨詢公司對(duì)外提供服務(wù)所取得的外匯
B.進(jìn)口計(jì)算機(jī)軟件所需的外匯
C.中國(guó)居民到外國(guó)旅行觀光所需外匯
D.對(duì)外擔(dān)保履約用匯
正確答案：ABC
備注：本題考核點(diǎn)為經(jīng)常項(xiàng)目與資本項(xiàng)目收支的區(qū)別。本題A選項(xiàng)咨詢公司的對(duì)外提供服務(wù)所提的外匯;B選項(xiàng)進(jìn)口計(jì)算機(jī)軟件所需的外匯;D選項(xiàng)對(duì)外擔(dān)保履約用匯均屬于資本項(xiàng)目外匯收支。
2.根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的有( )。
A.自然災(zāi)害或者意外事故損失有償?shù)牟糠?/p>
B.購(gòu)置固定資產(chǎn)
C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)
D.各種廣告性質(zhì)的贊助支出
正確答案：AB
備注：本題考察企業(yè)所得稅的征收管理。納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)后，因遭受自然災(zāi)害或者意外事故而保險(xiǎn)公司給予的賠償，有賠償部分不得扣除;資本性支出，即納稅人購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)，對(duì)外投資的支出，不得扣除;各種非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除。故A、B符合題意。
3.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是( )。
A.納稅人按照國(guó)家的統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估凈增值
B.無(wú)形資產(chǎn)的售讓、開(kāi)發(fā)支出。
C.納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益或者凈損失
D.銷售貨物給購(gòu)貨方的回扣。
正確答案：ABD
備注：本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益或者凈損失，計(jì)入應(yīng)納稅所提額，依法繳納企業(yè)所得稅。
4.依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定，下列企業(yè)中，只能為法人型企業(yè)的有( )。
A.全民所有制工業(yè)企業(yè)
B.城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)
C.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)
D.合伙企業(yè)
正確答案：ABC
5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列人員中，應(yīng)對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的有( )。
A.合伙企業(yè)全體合伙人
B.合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后辦理入伙的合伙人
C.合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后辦理退伙的合伙人
D.合伙企業(yè)聘用的經(jīng)營(yíng)管理人員
正確答案：ABC
備注：根據(jù)《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》的規(guī)定，全體合伙人，企業(yè)債務(wù)發(fā)生后辦理入伙的合伙人以及企業(yè)債務(wù)發(fā)生后辦理退伙的合伙人，均應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。企業(yè)聘用的經(jīng)營(yíng)管理人員不承擔(dān)連帶責(zé)任。
6.對(duì)于人民法院在破產(chǎn)程序中作出的下列各項(xiàng)裁定，當(dāng)事人不能上訴的有( )。
A.駁回破產(chǎn)申請(qǐng)的裁定
B.宣告企業(yè)破產(chǎn)的裁定
C.對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案的裁定
D.終結(jié)破產(chǎn)程序的裁定
正確答案：BCD
備注：根據(jù)破產(chǎn)法規(guī)定：在破產(chǎn)程序中，人民法院作出的裁定，除駁回破產(chǎn)申請(qǐng)的裁定外，一律不準(zhǔn)上訴。當(dāng)事人對(duì)裁定有異議，可向原審法院申請(qǐng)復(fù)議，但復(fù)議期間不停止裁定的權(quán)利。
7.根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不得撤銷要約的情形有( )。
A.要約已經(jīng)到達(dá)受要約人
B.要約人確定了承諾期限
C.要約人明示要約不可撤銷
D.受要約人已對(duì)要約作出承諾
正確答案：BCD
備注：根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，法律規(guī)定了兩種不得撤銷要約的情形：(1)要約人確定了承諾期限或者以其他形式明示要約不可撤銷;(2)受要約人有理由認(rèn)為要約不是不可撤銷的，并已經(jīng)為履行合同作了準(zhǔn)備工作。所以B、C正確。至于D選項(xiàng)，因受約人作出承諾則合同成立，所以不能撤銷。
8.我國(guó)稅款征收方式主要有( )。
A.強(qiáng)制征收
B.查帳征收
C.定期定額征收
D.指定征收
正確答案：BC
備注：我國(guó)稅款征收方還有查定征收、查驗(yàn)征收和其他征收方式。
9.按照我國(guó)《資源稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列有關(guān)資源稅課稅數(shù)量的表述中，正確的有( )
A.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開(kāi)采或生產(chǎn)的數(shù)量為課稅數(shù)量
B.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量
C.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的，以收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量為課稅數(shù)量
D.納稅人不能準(zhǔn)確擔(dān)供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量為課稅數(shù)量
正確答案：BCD
備注：納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量，因此選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的。
10.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有( )。
A.擁有土地使用權(quán)的國(guó)有企業(yè)
B.擁有土地使用權(quán)的私營(yíng)企業(yè)
C.使用土地的外商投資企業(yè)
D.使用土地的外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)
正確答案：AB
備注：根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定：
(1)城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)繳納;
(2)擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納;
(3)土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅;
(4)土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)用地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
11.某股份有限公司的董事會(huì)由11人組成，其中董事長(zhǎng)1人，副董事長(zhǎng)2人。該董事會(huì)某次會(huì)議發(fā)生的下列行為不符合《公司法》規(guī)定的有( )。
A.因董事長(zhǎng)不能出席會(huì)議，董事長(zhǎng)指定一位副董事長(zhǎng)王某主持該次會(huì)議
B.通過(guò)了增加公司注冊(cè)資本的決議
C.通過(guò)了解聘公司現(xiàn)任經(jīng)理，由副董事長(zhǎng)王某兼任經(jīng)理的決議
D.會(huì)議所有議決事項(xiàng)均載入會(huì)議記錄后，由主持會(huì)議的副董事長(zhǎng)王某和記錄員簽名存檔
正確答案：BD
備注：
(1)董事會(huì)會(huì)議由董事長(zhǎng)召集并主持，董事長(zhǎng)因特殊原因不能履行職權(quán)時(shí)，由董事長(zhǎng)指定的副董事長(zhǎng)召集主持。因此，選項(xiàng)A是正確的。
(2)通過(guò)增加公司注冊(cè)資本的決議屬于股東大會(huì)的職權(quán)，因此，選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的。
(3)聘任或者解聘公司經(jīng)理屬于董事會(huì)的職權(quán);董事會(huì)還可以決定，由董事會(huì)成員兼任公司經(jīng)理。因此選項(xiàng)C是正確的。
(4)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)議所議事項(xiàng)作成會(huì)議記錄，由出席會(huì)議的全體董事和記錄員在會(huì)議記錄上簽名。因此，選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。
12.香港甲公司收購(gòu)境內(nèi)乙公司部分資產(chǎn)，并以該部分資產(chǎn)作為出資與境內(nèi)丙公司于1998年3月1日成立了一家中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)。甲公司收購(gòu)乙公司部分資產(chǎn)的價(jià)款為120萬(wàn)美元。下列選項(xiàng)中，不符合我國(guó)法律規(guī)定的價(jià)款支付方式是( )。
A.甲公司于1998年5月30日向乙公司一次支付120萬(wàn)元
B.甲公司于1998年5月30日向乙公司支付0萬(wàn)美元，1999年2月28日交付60萬(wàn)美元
C.甲公司于1999年2月28日向乙公司一次支付120萬(wàn)美元
D.甲公司于1998年8月30日向乙公司支付80萬(wàn)美元，1999年8月30日支付40萬(wàn)美元
正確答案：BCD
備注：
(1)通過(guò)收購(gòu)國(guó)內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)設(shè)立合營(yíng)企業(yè)的外國(guó)投資者，應(yīng)當(dāng)自合營(yíng)企業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)一次支付全部購(gòu)買金，因此選項(xiàng)A符合法律規(guī)定。
(2)分期繳付出資時(shí)總期限不得超過(guò)1年，選項(xiàng)B中1年末(1999年2月28日)支付的價(jià)款只有50%.
(3)選項(xiàng)C中盡管1年末(1999年2月28日)支付了全部?jī)r(jià)款，但在分期繳付時(shí)前6個(gè)月支付的價(jià)款不得低于60%;
(4)選項(xiàng)D盡管前6個(gè)月支付的價(jià)款超過(guò)了60%，但總期限超過(guò)了1年。
13.根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的規(guī)定，股份有限公司發(fā)行的公司券上市交易后，公司發(fā)生的下列情形中，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以決定暫停公司債券上市交易的有( )。
A.最近2年連續(xù)虧損
B.有重大違法行為
C.凈資產(chǎn)額減至人民幣5000萬(wàn)元
D.不按審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用公司債券募集資金
正確答案：ABD
備注：股份有限公司發(fā)行公司債券時(shí)凈資產(chǎn)額不得低于3000萬(wàn)元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)額不得低于6000萬(wàn)元，因此選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的。
14.根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》規(guī)定，上市公司發(fā)生的下列事件中，應(yīng)當(dāng)立即公告的有( )。
A.公司總經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)
B.公司20%的董事發(fā)生變動(dòng)
C.公司遭受超過(guò)凈資產(chǎn)10%以上的重大損失
D.人民法院依法撤消董事會(huì)決議
正確答案：ACD
備注：上市公司1/3以上的董事發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即公告。
15.根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，土地增值稅按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收( )。
A.隱瞞、虛假房地產(chǎn)成交價(jià)格的
B.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的
C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正理由的
D.轉(zhuǎn)讓已使用的房屋和建筑物的
正確答案：ABC
三、判斷題 (本題型共10題，每題1分，共10分，每小題判斷結(jié)果正確的得1 分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5分，不判斷不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。請(qǐng)將判斷結(jié)果，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。)
1.在某些特定情況下，國(guó)家可以成為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體。 ( )
正確答案：(√)
2.甲、乙、丙三人分別出資1000元買了一輛拖拉機(jī)，后來(lái)，甲想把自己的份額按1000元轉(zhuǎn)讓。甲通知乙、丙后，乙表示愿意以800元買下，丙未表態(tài)。丁知道后，同意以1000元買下甲的份額。丙見(jiàn)丁想買，隨即向甲表示愿以1000元買下甲的份額，甲應(yīng)將其份額轉(zhuǎn)讓給丙。 ( )
正確答案：(√)
備注：合伙人依法轉(zhuǎn)讓其財(cái)產(chǎn)份額的，在同等條件下，其它合伙人有優(yōu)先受讓的權(quán)利
3.持票人善意取得偽造的票據(jù)，對(duì)被偽造人不能行使票據(jù)權(quán)利。 ( )
正確答案：(√)
備注：本題考核點(diǎn)為票據(jù)權(quán)利的行使。偽造的票據(jù)自始無(wú)效。因?yàn)楸粋卧烊瞬皇窃谄睋?jù)上真正簽章的人，所以不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，因此持票人不得對(duì)其行使票據(jù)權(quán)利。
4.銀行匯票被拒絕承兌后，持票人即使未按照規(guī)定期限通知其前手，該持票人仍可向其前手行使追索權(quán)。 ( )
正確答案：(√)
備注：本題考核點(diǎn)為前手行使追索權(quán)的通知問(wèn)題。持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi)，將被拒絕事由書(shū)面通知其前手。持票人未按照規(guī)定期限發(fā)出追索通知的，持票人仍可以行使追索權(quán)。因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由其承擔(dān)損失的賠償責(zé)任，但所賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。
5.債權(quán)人甲與債務(wù)人乙約定由乙向丙履行債務(wù)，乙未履行，則乙應(yīng)向丙承擔(dān)違約責(zé)任。 ( )
正確答案：(×)
備注：本題所述屬于債務(wù)人向合同以外的第三人履行合同的況。《合同法》規(guī)定，當(dāng)事人約定由債券人向第三人履行義務(wù)的，債務(wù)人未向第三人履行債務(wù)或者發(fā)行債務(wù)不符合約定，應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人承擔(dān)違約責(zé)任。
6.外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)，取得的全部轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)按20%的稅率繳納預(yù)提所得稅。 ( )
正確答案：(×)
備注：外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)按取得的超出其出資額的部分和20%稅率，繳納預(yù)提所得稅。
7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，在尚未取得土地使用證書(shū)之前，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 ( )
正確答案：(×)
備注：尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書(shū)后再作調(diào)整。
8.納稅人暫停生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)應(yīng)辦理注銷登記，待復(fù)業(yè)時(shí)再辦理開(kāi)業(yè)登記。 ( )
正確答案：(×)
備注：納稅人暫停生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。
9.中國(guó)A公司與外國(guó)B公司合資設(shè)立一中外合資經(jīng)營(yíng)企 業(yè)。雙方約定：企業(yè)總投資額為3300萬(wàn)美元，注冊(cè)資本為1100萬(wàn)美元。雙方這一約定符合中國(guó)法律規(guī)定。 ( )
正確答案：(×)
備注：合營(yíng)企業(yè)的投資總額在3000-3600萬(wàn)美元之間的，注冊(cè)資本不得低于1200萬(wàn)美元。
10.上市公司如改變招股說(shuō)明書(shū)所列的資金用途，必須經(jīng)董事會(huì)的批準(zhǔn)。 ( )
正確答案：(×)
備注：上市公司如改變招股說(shuō)明書(shū)所列的資金用途，必須經(jīng)"股東大會(huì)"的批準(zhǔn)。
四、簡(jiǎn)答題 (本題型共2題，每題5分，共10分，)
1.甲公司擬向乙公司訂購(gòu)一批辦公家俱，授權(quán)本單位員工李某攜帶一張記載有本單位簽章、出票日為2001年5月9日、票面金額為18萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票(同城使用，下同)前往采購(gòu)。5月10日，李某代表甲公司與乙公司簽訂了價(jià)值18萬(wàn)元的買賣合同。該合同約定：甲公司于合同簽訂當(dāng)日以支票方式一次付款;乙公司應(yīng)當(dāng)在6月10日前向甲公司交付所購(gòu)全部家俱。李某在向乙公司交付支票時(shí)，聲明該支票未記載收款人，由乙公司自填寫(xiě)。
乙公司在收到該支票后，未在該支票收款人欄內(nèi)記載自己的名稱，而是直接在該欄目將給丙公司，由丙公司存入其開(kāi)立賬戶的丁銀行。以便利用丙公司的銀行賬戶提取現(xiàn)金。為此，丙公司將按照支票金額的5%提取管理費(fèi)。
5月15日，丁銀行通知丙公司，其存入的上述支票的款項(xiàng)已于5月14日到賬，但卻不能支取使用。主要原因是：該支票上記載有在甲公司收到乙公司交付家俱之次日，持票人才能支取使用該資金。乙公司于6月8日向甲公司交付所購(gòu)家俱，丙公司于第二天才得以開(kāi)始分批從其賬戶中支取該資金并交付乙公司。
要求：根據(jù)上述事實(shí)，回答下列問(wèn)題：
(1)甲公司交付給乙公司的支票未記載收款人，該支票是否有效?并說(shuō)明理由。
(2)乙公司利用丙公司賬戶存取款項(xiàng)的行為是否符合有關(guān)規(guī)定?并說(shuō)明理由。如不符合有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)由誰(shuí)承擔(dān)何種責(zé)任?
(3)丁銀行通知丙公司不能支取使用到賬資金的理由是否成立?并說(shuō)明理由。如丁銀行的理由不能成立，其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)何種法律責(zé)任?
正確答案：
(1)盡管甲公司交付給乙公司的支票未記載收款人，但該支票仍有效。我國(guó)票據(jù)法規(guī)定，支票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)，可以補(bǔ)記。甲公司已授權(quán)乙公司在收款人欄內(nèi)補(bǔ)記收款人，因此，該支票是有效的。
(2)首先，乙公司利用丙公司賬戶存取款項(xiàng)的行為不符合有關(guān)規(guī)定。根據(jù)銀行賬戶管理辦法的有關(guān)規(guī)定，存款人的賬戶只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，丙公司與甲公司未發(fā)生任何業(yè)務(wù)活動(dòng)，因此，乙公司在該支票上填寫(xiě)丙公司為收款人，由丙公司存取款項(xiàng)，并收取相應(yīng)的管理費(fèi)。屬于出租或轉(zhuǎn)讓賬戶的行為，不符合有關(guān)規(guī)定。其次，應(yīng)當(dāng)由丙公司承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，存款人出租和轉(zhuǎn)讓賬戶的，除責(zé)令其糾正外，還應(yīng)當(dāng)對(duì)該行為發(fā)生的金額處以5%但不低于1000元的罰款，并沒(méi)收出租和轉(zhuǎn)讓賬戶的非法所得。
(3)首先，丁銀行通知丙公司不能支取到賬資金的理由不能成立。一是，根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，支票屬于見(jiàn)票即付票據(jù)，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無(wú)效。二是，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，除國(guó)家法律另有規(guī)定外，銀行不得代任何單位或個(gè)人凍結(jié)、扣款，不行停止單位、個(gè)人存款的正常支付。其次，丁銀行限制丙公司支取支票資金的行為，屬于延壓和截留客戶資金的行為，依照有關(guān)規(guī)定，丁銀行應(yīng)當(dāng)按延壓資金額每天萬(wàn)分之五計(jì)付賠償金。
2.甲、乙、丙、丁四人共同出資設(shè)立合伙企業(yè)，并委托甲執(zhí)行合伙企業(yè)的事務(wù)。甲在執(zhí)行事務(wù)中，發(fā)生以下事項(xiàng)：
(1)甲獨(dú)自決定聘任A擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員;
(2)甲自己出資設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)范圍與合伙企業(yè)相同。
要求：根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，分析回答以下問(wèn)題：
(1)甲獨(dú)自決定聘任A擔(dān)任合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的做法是否符合法律規(guī)定?并說(shuō)明理由。
(2)當(dāng)事人A是否應(yīng)當(dāng)對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任?并說(shuō)明理由。
(3)甲出資設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的行為是否符合法律規(guī)定?并說(shuō)明理由。
正確答案：
(1)甲獨(dú)自決定聘任A擔(dān)任合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，聘任合伙以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員時(shí)，必須經(jīng)全體合伙人的一致同意。
(2)當(dāng)事人A不對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)聘任的合伙人以外的經(jīng)營(yíng)管理人員，不屬于合伙人，因此無(wú)需對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。
(3)甲出資設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合伙人不得自營(yíng)或者同他人合作經(jīng)營(yíng)與本企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)。
五、計(jì)算分析題 (本題型共2題，每題5分，共10分，凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過(guò)程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)點(diǎn)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求解釋、分析、說(shuō)明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述。)
1.某建材商店為增值稅一般納稅人，主營(yíng)建筑裝修材料的銷售，同時(shí)兼營(yíng)裝修業(yè)務(wù)和工具租賃業(yè)務(wù)。該商店對(duì)貨物銷售額和非應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額分別進(jìn)行核算。2002年4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)從某工廠購(gòu)進(jìn)涂料一批，貨款已付，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為60000元(不含增值稅);
(2)銷售商品的銷售額共計(jì)397800元(含增值稅)，其中包括本月購(gòu)進(jìn)涂料全部對(duì)外銷售的銷售額105300元;
(3)出租裝修工具收入12000元;
(4)承攬裝修及地板安裝業(yè)務(wù)收入87000元。
已知：適用的增值稅稅率為17%，服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅率為5%，建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%.
要求：
(1)指出該商店4月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中哪些應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅?
(2)計(jì)算該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
(3)計(jì)算該商店當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。
(答案中的金額單位用元表示)
正確答案：
(1)該商店4月份發(fā)生的出租裝修工具，承攬裝修及地板安裝業(yè)務(wù)收入繳納營(yíng)業(yè)稅。
(2)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=當(dāng)月銷項(xiàng)稅額-當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=397800/(1+17%)×17%-60000×17%=57800-10200=47600(元)
(3)出租裝修工具應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=12000×5%=600(元)
承攬裝修及地板安裝業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=87000×3%=2610(元)
當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=600+2610=3210(元)
2.某國(guó)有企業(yè)有職工200人，適用稅率為33%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為600元。上年度會(huì)計(jì)報(bào)表提供的資料如下;全年取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入及其他業(yè)務(wù)收入共522萬(wàn)元。已計(jì)入成本、費(fèi)用和損失的項(xiàng)目如下：
(1)產(chǎn)品成本120萬(wàn)元;
(2)工資支出162萬(wàn)元;
(3)上繳營(yíng)業(yè)稅等銷售稅金17萬(wàn)元;
(4)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)借款，利息支出10萬(wàn)元;
(5)違反門前三包規(guī)定的罰款及稅收滯納金和罰款2.2萬(wàn)元;
(6)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)和廣告性支出10.7萬(wàn)元;
(7)從保險(xiǎn)公司得到運(yùn)輸車輛意外損失賠款12萬(wàn)元;
企業(yè)1-4季度已繳所得稅60萬(wàn)元。
要求：
(1)請(qǐng)根據(jù)以上資料計(jì)算年終匯算清額納稅情況。
(2)如果該企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回已稅利潤(rùn)42.5萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅款。(聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用所得稅稅率為15%)
正確答案：
(1)應(yīng)納所得稅額=(522-120-200×0.06×12-17-10-10.7+12)×33%=76.659(萬(wàn)元)
年終匯算清繳稅款=76.659-60=16.659(萬(wàn)元)
(2)因聯(lián)營(yíng)企業(yè)稅率低于該企業(yè)，所以，應(yīng)補(bǔ)繳所得稅款。
應(yīng)補(bǔ)繳所得稅稅款=42.5/(1-15%)×(33%-15%)=9(萬(wàn)元)
六、綜合題 (本題型共2題，每題10分，共20分，)
1.王某是光華有限責(zé)任公司的員工，1999年收入情況如下：
(1)1-12月每月取得由單位支付的工資15000元;
(2)5月一次取得稿費(fèi)收入8000元;
(3)6月一次取得翻譯收入30000元;
(4)7月一次取得審稿收入3500元;
(5)8月取得國(guó)債利息收入6235元;
(6)10月取得1994年10月存入銀行的五年期滿存款利息25000元;
(7)12月1日取得1998年12月1日存入銀行的一年期存款利息7155元。
對(duì)于以上收入，
(1)哪些需繳納個(gè)人所得稅，哪些不需繳納個(gè)人所得稅?
(2)需繳納個(gè)人所得稅的收入，支付單位扣繳個(gè)人所得稅時(shí)是如何計(jì)算的?
(3)自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人包括那些?
附：工資、薪金所得適用稅率表
工資、薪金所得適用稅率表
正確答案：
(1)1999年取得的八項(xiàng)收入、第(1)、(2)、(3)、(4)、(7)、五項(xiàng)收入需繳納個(gè)人所得稅，第(5)、(6)項(xiàng)兩項(xiàng)收入不需繳納個(gè)人所得稅。
(2)支付單位扣繳個(gè)人所得稅的計(jì)算
=〔(15000-800)×20%-375〕×12
=29580(元)
③稿費(fèi)收入扣繳稅款
=8000×(1-20%)×20%×(1-30%)
=89.6(元)
④翻譯收扣繳稅款
=30000×(1-20%)×30%-2000
=5200(元)
⑤審稿收入扣繳稅款=(3500-800)×20%=540(元)
⑥一年期存款利息扣繳稅款7155÷12×20%=119.25(元)
(3)自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人包括：從兩處或兩處以上取得的工資或薪金的所得;取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的;分筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得的;取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的;稅收主管部門規(guī)定必須納稅申報(bào)的。
2.國(guó)內(nèi)某企業(yè)評(píng)估后確認(rèn)的凈資產(chǎn)為500萬(wàn)元(人民幣下同)，經(jīng)與某外商協(xié)議，外方出資80萬(wàn)美元，收購(gòu)該企業(yè)60%的股權(quán)，收購(gòu)后，企業(yè)變?yōu)橹型夂腺Y經(jīng)營(yíng)企業(yè)。
協(xié)議規(guī)定：
(1)外方從2000年6月初起自當(dāng)年底支付總買金的40%，2001年支付總買金的剩余部分。
(2)從2000年6月起，企業(yè)注冊(cè)資本變更為500萬(wàn)元，外方按60%的控股比例，開(kāi)始享有全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策權(quán)和收益分配權(quán)。
(3)改組后的企業(yè)不設(shè)股東會(huì)，只設(shè)董事會(huì)，董事長(zhǎng)為法定代表人，共有5名董事組成，董事每屆任期3年，2000年6月變更手續(xù)完畢。
變更后的公司由總經(jīng)理委托本企業(yè)供銷員于2001年3月到甲單位簽訂一項(xiàng)購(gòu)銷合同，但無(wú)書(shū)面委托函。主要內(nèi)容如下：
(1)甲方于2001年7月20目前一次性向變更后的合營(yíng)企業(yè)供應(yīng)A原材料3000噸，每噸不含增值稅售價(jià)0.6萬(wàn)元，增值稅稅率為17%.
(2)甲方將貨物運(yùn)到合營(yíng)企業(yè)經(jīng)驗(yàn)收后，合營(yíng)企業(yè)開(kāi)出銀行匯票一次付清全部貨款
(3)該合同由乙公司提供擔(dān)保，擔(dān)保手續(xù)齊全。
(4)雙方談判代表簽字并蓋章。
在合同履行時(shí)出現(xiàn)以下問(wèn)題;
(1)因合同金額巨大，甲方先后通過(guò)傳真向合營(yíng)企業(yè)的董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理確認(rèn)合同的可靠性，合營(yíng)企業(yè)一直未予答復(fù)。
(2)2001年7月18日，甲方將全部貨物運(yùn)往合營(yíng)企業(yè)，合營(yíng)企業(yè)驗(yàn)收貨物后，以該合同金額巨大，董事長(zhǎng)尚未確認(rèn)為由拒絕付款。
(3)甲方要求將全部貨物拿走，合營(yíng)企業(yè)不同意，認(rèn)為甲方此舉屬于違約。
(4)甲方交貨后找乙公司(擔(dān)保人)，乙公司認(rèn)為，擔(dān)保的金額只限于不含增值稅價(jià)格部分，增值稅部分不屬于合同的標(biāo)的價(jià)值，不承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。
要求：根據(jù)《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》、《公司法》和《合同法》的規(guī)定，分析回答下列問(wèn)題：
1.合營(yíng)企業(yè)設(shè)立的協(xié)議中，有哪些內(nèi)容不符合法律規(guī)定。
2.變更后的合營(yíng)企業(yè)在注冊(cè)資本數(shù)額方面是否符合公司法規(guī)定。
3.合營(yíng)企業(yè)與甲公司簽訂的合同是否有效。
4.甲方要求取回貨物是否屬違約。
5.乙的理由是否成立。
正確答案：
1.合營(yíng)企業(yè)設(shè)立中，下列內(nèi)容不符合規(guī)定：
(1)外方支付股權(quán)買價(jià)的時(shí)間和比例不符合規(guī)定，法律規(guī)定，外方應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)支付全部買金。有特殊情況的，6個(gè)月內(nèi)支付買金的60%，1年內(nèi)支付全部買金。
(2)權(quán)益及相關(guān)權(quán)利規(guī)定不當(dāng)，外方在付清全部買金前不能取得企業(yè)決策權(quán)，只能按實(shí)際繳付出資的比例分配收益。
(3)董事會(huì)每屆任期應(yīng)為4年。
2.注冊(cè)資本符合《公司法》的規(guī)定，變更后的合營(yíng)企業(yè)屬于有限責(zé)任公司，其500萬(wàn)元的注冊(cè)資本符合法定注冊(cè)資本最低限額的要求。
3.與甲簽訂的合同屬有效合同，因?yàn)樾ЯΥê贤诎l(fā)出確認(rèn)函后1個(gè)月對(duì)方未予答復(fù)的視同簽復(fù)同意履行。
4.甲的要求不屬違約，屬于行使同時(shí)履行抗辯權(quán)，故要求合法。
5.乙的觀點(diǎn)不正確，合同總標(biāo)的，包括合同的總價(jià)款和稅金。
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