高級物流師考點：物流系統經濟效益分析

　　導語：所謂物流系統是指在一定的時間和空間里，由所需輸送的物料和包括有關設備、輸送工具、倉儲設備、人員以及通信聯系等若干相互制約的動態要素構成的具有特定功能的有機整體。我們一起來看看關于物流系統經濟效益的考試內容吧。

　　一、物流系統經濟效益分析概述

　　物流系統概念——物流系統是由相互關聯、相互作用的物流活動要素(包括物質實體、物流設備、人員和物流設施等)構成的具有物流功能的有機整體。

　　(一)物流系統的投入和產出的分析

　　1、對物流系統進行總體效益評價要解決的問題：

　　(1)一定的投入能形成多大的物流能力;

　　(2)一定的物流能力能完成多大的物流工作量;

　　(3)一定的工作量又能取得多大的物流效用;

　　2、(二)物流系統經濟效益分析的基本內容

　　物流系統投資的經濟效益分析——物流系統建成前;

　　物流系統運營的經濟效益分析——物流系統建成后。

　　1、物流系統投資的經濟效益分析

　　市場定位分析、技術可行性分析、投資環境分析、投資成本、 投資建設期、資金來源、投資建成后的收入、運營成本、投資回收期、投資收益率。

　　步驟：

　　(1)市場調查并提出投資項目建議書;

　　(2)投資項目的可行性分析評價;

　　(3)投資項目決策。

　　2、物流系統運營的經濟效益分析

　　投資額、股東權益數、營業收入、營業利潤、凈利潤、稅金

　　對物流企業或系統效益評價的主要內容：

　　(1)評價物流系統的經營業績;

　　(2)預測和適應物流系統未來的發展趨勢。

　　二、物流系統投資的經濟效益分析

　　(一)投資項目的現金流及其計算

　　1、現金流的概念

　　現金流量(Cash Flow)指與長期投資評價相關的現金流入與現金流出的數量。包括現金流入量(Cash inflow)、現金流出量(Cash outflow)和凈流量(Net Cash Flow，NCF)

　　2、現金流的構成

　　一個完整的項目應該包括三個部分的現金流

　　(1)初始現金流量;(2)營業現金流量;(3)終結現金流量。

　　(二)投資項目經濟效益評價的基本指標

　　(1)非貼現指標：不考慮資金的時間價值

　　投資回收期：投資引起的現金流入累計與投資額相等所需的時間。

　　平均報酬率：投資項目壽命期內平均的年投資報酬率。

　　(2)貼現指標：考慮資金的時間價值

　　凈現值：未來現金流入量的現值和未來現金流出量的現值之間的差額。

　　獲利指數：未來每年的現金凈流量的現值與初始投資現值的比率。

　　內含報酬率：使未來現金流入量現值等于未來現金流出量現值的貼現率。

　　①投資回報期(Payback Period，PP)——投資引起的現金流入累計與投資額相等所需要的時間。

　　②平均報酬率(Average Rate of Return，ARR)——投資項目壽命期內的年投資報酬率。

　　③凈現值(Net Present Value，NPV)——特定項目未來現金流入量的現值與未來現金流出量的現值之間的差額。

　　④獲利指數(Profitability Index，PI)——未來每年的現金凈流量的現值與初始投資的現值的比率。

　　⑤內含報酬率(Inernal Rater of Return，IIR)——指能夠使未來現金流入量現值等于未來現金流出量現值的貼現率。

　　即凈現值為0時的貼現率

　　三、物流系統運營的經濟效益分析

　　(一)物流企業運營的經濟效益分析

　　1、物流企業的經濟效益指標

　　營業凈利潤率、資本收益率、所有者權益報酬率、資產凈利率、成本費用利潤率

　　(1)營業凈利率——企業凈利潤與營業收入凈額的比率

　　營業凈利率=凈利潤÷營業收入凈額×100%

　　(2)資本收益率——資本收益率是企業凈利潤與實收資本的比率，反映企業所有者投入資本的獲利能力。

　　資本收益率=凈利潤÷實收資本×100%

　　(3)所有者權益報酬率——所有者權益報酬率也是反映企業所有者對企業投入部分的獲利能力，也叫凈資產收益率、凈值報酬率。(最有效的)

　　所有者權益報酬率=凈利潤÷所有者權益平均余額×100%

　　所有者權益平均余額=(期初所有者權益+期末所有者權益)÷2

　　(4)資產凈利率——資產凈利率是企業凈利潤與資產平均總額的比率

　　資產凈利率=凈利潤÷資產平均總額×100%

　　資產平均總額=(期初資產總額+期末資產總額)÷2

　　(5)成本費用利潤率——成本費用利潤率是企業利潤總額與成本費用總額的比率。

　　成本費用利潤率=利潤總額÷成本費用總額

　　2、物流企業的經濟效益分析——杜邦分析法

　　抓住企業各主要財務指標的緊密聯系，綜合分析企業的財務狀況和經營成果。

　　(1)運營盈利能力對企業經濟效益的影響(營業凈利率)

　　(2)資產周轉能力對企業經濟效益的影響(資產周轉率)

　　(3)資產負債結構對企業經濟效益的影響(資產負債比率、權益乘數)

　　(二)貨主企業物流部門的運營效益分析

　　1、貨主企業的含義——物流運營的基本主體是制造企業與商業流通企業，我們把制造企業和商業流通企業統稱為貨主企業。

　　2、對貨主企業物流部門評價指標

　　(1)存貨資金占用額的分析與評價

　　存貨周轉效率=銷售成本÷平均存貨

　　存貨周轉天數=360÷存貨周轉率

　　(2)存貨資金的相對節約和絕對節約

　　保持銷售收入不變的條件下，從周轉中騰出存貨資金的情況稱為存貨資金的絕對節約。

　　保持存貨資金占用不變的而增大銷售收入的條件下，從周轉中騰出存貨資金從而相對減少流動資金需要量稱為存貨資金的相對節約。

　　(3)物流成本的分析與評價

　　①按物流過程歸集和分析物流成本;

　　②按成本支付方式歸集和分析物流成本;

　　③按物流的功能歸集和分析物流成本;

　　④按服務產品對象歸集和分析物流成本。

　　指標一：存貨資金占用額的分析與評價

　　例題：某企業上年度商品銷售收入為14400萬元，存貨資金平均占用額為1800萬元，則該企業上年度：

　　存貨周轉次數=14400/1800=8次

　　存貨資金周轉天數=360÷8=45天

　　如果保持銷售收入不變條件下，存貨周轉次數提高到10次，則企業可絕對節約存貨資金數量為1800-14400/10=360萬元

　　如果銷售收入提高到18000萬元，企業流動資金占用額保持1800萬元，則存貨資金相對節約為18000/8-1800=450萬元

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