2017中級經濟師《財政稅收》考點習題

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　　一、單項選擇題

　　1 (2012年)財政購買性支出減少會導致(　　)。

　　A.市場價格上升

　　B.所需生產資料增加

　　C.充分就業

　　D.社會生產萎縮

　　參考答案：D

　　參考解析

　　本題考查購買性支出對經濟的影響。政府購買性支出的減少，往往會通過直接或間接減少社會總需求，而導致社會生產的萎縮，減少國民收入，形成經濟萎縮的局面。ABC三項是購買性支出增加導致的結果。

　　2 (2013年)對于稅款追征的說法，正確的是(　　)。

　　A.因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關在3年內可要求補繳稅款，但不加收滯納金

　　B.因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金

　　C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務機關在15年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長至30年

　　D.因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長至10年

　　參考答案：A

　　參考解析

　　本題考查稅款追征與退還。因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人少繳納稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長至5年。對于偷稅、抗稅和騙稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅款，不受規定期限的限制。

　　3 (2013年)企業生產的下列消費品，無需繳納消費稅的是(　　)。

　　A.卷煙企業生產用于連續生產卷煙的煙絲

　　B.化妝品企業生產用于交易會樣品的化妝品

　　C.汽車企業生產用于本企業管理部門的轎車

　　D.地板企業生產用于裝修本企業辦公室的實木地板

　　參考答案：A

　　參考解析

　　本題考查消費稅的計稅依據。用于連續生產應稅消費品的產品不用繳納消費稅。

　　4(2012年)下列稅種中，屬于財產和行為稅類的是(　　)。

　　A.增值稅

　　B.房產稅

　　C.消費稅

　　D.個人所得稅

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查財產和行為稅類。包括房產稅、車船稅、印花稅、車輛購置稅、耕地占用稅，主要是為了達到特定目的，對特定對象和特定行為發揮調節作用。

　　5 (2011年)發票的設計、防偽管理、真偽鑒定由(　　)負責。

　　A.審計機關

　　B.稅務機關

　　C.財政部門

　　D.工商部門

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查發票印制管理。發票的設計、防偽管理、真偽鑒定由稅務機關負責。

　　6 (2011年)對社會保險基金預算的說法，錯誤的是(　　)。

　　A.按統籌地區編制執行

　　B.專項基金、專款專用

　　C.可用于平衡公共財政預算

　　D.收支平衡、留有結余

　　參考答案：C

　　參考解析

　　本題考查我國的社會保險基金預算。社會保險基金不能用于平衡公共財政預算，公共財政預算可補助社會保險基金。

　　7(2012年)根據現行稅法，下列行為中，應同時征收增值稅和消費稅的是(　　)。

　　A.批發環節銷售啤酒

　　B.零售環節銷售金基合金首飾

　　C.生產環節銷售普通護膚護發產品

　　D.進口環節取得外國政府捐贈小汽車

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查增值稅和消費稅的征收。批發環節銷售的啤酒不征消費稅;普通護膚護發品不屬于消費稅的征收范圍;外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備免交關稅、增值稅、消費稅。

　　8 (2013年)關于賬簿設置的說法，正確的是(　　)。

　　A.納稅人、扣繳義務人的會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄視同會計賬簿，不必打印成書面資料

　　B.賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料，除另有規定者外，至少要保存5年

　　C.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　D.生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或使用稅控裝置。

　　參考答案：D

　　參考解析

　　本題考查賬簿、憑證管理。計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿，所以A錯;賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料，除另有規定者外，至少要保存10年，所以B錯;扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，所以C錯。

　　9 (2012年)下列措施中，不符合稅收征收管理法有關規定的是(　　)。

　　A.采取稅收保全措施時，凍結的存款金額相當于納稅人應納稅款的數額

　　B.采取稅收強制執行措施時，被執行人未繳納的滯納金必須同時執行

　　C.稅收強制執行的使用范圍不僅限于從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人

　　D.稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人

　　參考答案：D

　　參考解析

　　本題考查稅收保全措施和稅收強制執行措施。稅收保全措施僅適用于從事生產經營的納稅人。

　　10 (2011年)關于財政支出效益的說法，正確的是(　　)。

　　A.要對項目的無形所費與所得進行分析

　　B.項目必須帶來直接的經濟效益

　　C.直接效益必須大于直接投入

　　D.選擇的項目必須具有很好的經濟效益

　　參考答案：A

　　參考解析

　　本題考查財政支出效益分析的特點。政府在分析財務支出的效益時，計算所費與所得的范圍較微觀經濟組織寬得多。政府不僅要計算直接的、有形的所費與所得，而且還要分析間接的、無形的所費與所得。

　　二、多項選擇題

　　1 (2013年)政府預算績效管理的前提有(　　)。

　　A.構建績效評價框架體系

　　B.賦予部門管理者充分的自主權

　　C.強化部門管理者的責任

　　D.以收付實現制計量政府成本

　　E.建立績效預算管理的制度和組織保障

　　參考答案：A,B,C,E

　　參考解析

　　本題考查政府預算績效管理的前提。政府預算績效管理的前提包括：(1)構建績效評價框架體系;(2)賦予部門管理者充分的自主權;(3)強化部門管理者的責任;(4)以權責發生制計量政府成本;(5)建立績效預算管理的制度和組織保障。

　　2 (2012年)公共產品所具有的特征中占據核心地位的有(　　)。

　　A.效用的不可分割性

　　B.受益的非排他性

　　C.取得方式的非競爭性

　　D.提供目的的非盈利性

　　E.外部效應

　　參考答案：B,C

　　參考解析

　　本題考查公共產品的特征。公共產品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非競爭性。

　　3(2013年)影響國債規模的因素有(　　)。

　　A.國民經濟的產業結構

　　B.國民經濟宏觀調控的任務

　　C.認購者的負擔能力

　　D.政府的償債能力

　　E.經濟與社會發展戰略

　　參考答案：B,C,D,E

　　參考解析

　　本題考查影響國債規模的因素。影響國債規模的因素包括：①國民經濟的分配結構;②經濟與社會發展戰;③國民經濟宏觀調控的任務;④認購者負擔能力;⑤政府償債能力;⑥國債的使用方向、結構和效益。

　　4 (2011年)在政府財政支出中，屬于不可控制的支出有(　　)。

　　A.養老金支出

　　B.食品補貼支出

　　C.基本建設支出

　　D.債務利息支出

　　E.失業救濟支出

　　參考答案：A,B,D,E

　　參考解析

　　本題考查按政府對財政支出的控制能力分類。不可控制支出可解釋為根據現行法律、法規所必須進行的支出，也就是說，在法律和法規的有效期限內，必須按照規定準時如數支付，不得隨意停付或逾期支付，也不得任意削減其數額，即表現為剛性很強的支出。這類財政支出一般包括兩類：一是國家法律、法規已經明確規定個人享受最低收入保障和社會保障，如失業救濟、養老金、食品補貼等;另一類是政府遺留義務和以前年度設置的固定支出項目，如債務利息支出、對地方政府的補貼等。

　　5 (2012年)關于營業稅計稅規定的說法，正確的有(　　)。

　　A.企業出租公有住房以租金為計稅依據的，按1%計算繳納營業稅

　　B.單位轉讓購置的不動產，按轉讓價格減去購置不動產原價后的余額計算繳納營業稅

　　C.廣告代理業以向委托方收取的全部價款和價外費用為營業額計算繳納營業稅

　　D.旅游企業組織旅游團在境內旅游改由其他旅行社接團的，以全程旅游費收入減去付給接團企業的旅游費后的余額計算繳納營業稅

　　E.郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業務及其他服務并由郵政電信單位統一收取價款的，以全部收入減去支付給合作方價款后的余額為營業額

　　參考答案：B,D,E

　　參考解析

　　本題考查營業稅計稅規定。企業出租的公有住房以租金為計稅依據，按5%計算繳納營業稅;廣告代理業的營業額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去付給廣告發布費后的余額。

　　6 (2013年)可以在企業所得稅稅前扣除的項目包括(　　)。

　　A.消費稅

　　B.營業稅

　　C.企業違約金

　　D.印花稅

　　E.稅收滯納金

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析

　　本題考查稅前扣除項目的檢查。稅收滯納金、罰金和罰款是不得稅前扣除的。

　　7 (2011年)關于國債規模衡量指標的說法，正確的有(　　)。

　　A.國債依存度一般以不超過30%為宜

　　B.財政償債率=當年國債還本付息額÷當年財政支出總額

　　C.國債負擔率一般在10%左右，不超過15%

　　D.國債發行額占國內生產總值的比率一般應控制在5%～8%

　　E.國民經濟償債率=當年國債還本付息額÷當年國內生產總值

　　參考答案：C,D,E

　　參考解析

　　本題考查國債規模的衡量指標。國債依存度一般以不超過15%～20%為宜。財政償債率=當年國債還本付息額÷當年財政收入總額。

　　8 (2013年)關于個人所得稅應納稅所得額的說法，正確的有(　　)。

　　A.在中國境內的外商投資企業中工作的外籍人員，其每月的工資、薪金收入額允許減除4800元的費用，余額為應納稅所得額

　　B.個體工商戶業主每月可扣除3000元的生計費用

　　C.個人獨資企業的個人投資者每月可扣除4000元的生計費用

　　D.合伙企業的個人投資者每月可扣除5000元的生計費用

　　E.個人通過非營利的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈，準予在繳納個人所得稅前全額扣除

　　參考答案：A,E

　　參考解析

　　本題考查個人所得稅計稅依據。個體工商戶業主每月可扣除3500元的生計費用，個人獨資企業、合伙人企業的個人投資者每月可扣除3500元的生計費用。

　　9(2013年)企業變更稅務登記使用的范圍包括(　　)。

　　A.改變納稅人名稱的

　　B.增減注冊資金的

　　C.改變經濟性質或企業類型的

　　D.因住所、經營地點或產權關系變更而涉及改變主管稅務機關的

　　E.改變法定代表人的

　　參考答案：A,B,C,E

　　參考解析

　　本題考查變更稅務登記的使用范圍。稅務登記表的主要內容：單位名稱、法定代表人、住所、經營地點、登記類型、核算方式、生產經營方式、生產經營范圍、注冊資金等。但是納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，先向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。所以D不選。

　　10(2013年)城鎮土地使用稅的納稅人不包括(　　)。

　　A.土地的實際使用人

　　B.農用耕地的承包人

　　C.擁有土地使用權的單位

　　D.土地使用權共有的各方

　　E.林地的承包人

　　參考答案：B,E

　　參考解析

　　本題考查城鎮土地使用稅的納稅人。城鎮土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，不包括農村。

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