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2017中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》預(yù)測(cè)
知識(shí)的歷史猶如一只偉大的復(fù)音曲，在這只曲子里依依次響起各民族的聲音。以下是百分網(wǎng)小編整理的2017中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》預(yù)測(cè)，歡迎學(xué)習(xí)!
一、 根據(jù)材料，回答題。
(2012年)2011年，某房地產(chǎn)公司擁有房產(chǎn)20棟，使用情況如下：
(1)公司經(jīng)營(yíng)用房10棟，價(jià)值3000萬(wàn)元;
(2)自2011年1月，將1棟出租給某公司作辦公用房，租期為1年，租金5萬(wàn)元，由于特殊情況，于6月初收回進(jìn)行大修理，大修理時(shí)間為7個(gè)月;
(3)2棟用于本公司職工幼兒園，價(jià)值400萬(wàn)元;
(4)3棟已被有關(guān)部門認(rèn)定為危房，于2011年7月開(kāi)始停止使用，價(jià)值600萬(wàn)元;
(5)另外4棟是待售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，價(jià)值900萬(wàn)元。
(6)該企業(yè)所在地房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20%。
1下列項(xiàng)目中，屬于房產(chǎn)稅計(jì)算依據(jù)的有( )。
A.房產(chǎn)租金收入
B.房產(chǎn)原值
C.房產(chǎn)計(jì)稅余值
D.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值
參考答案：A,C
參考解析
本題考查房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)計(jì)稅余值和房產(chǎn)租金收入。
2 2011年出租房產(chǎn)需要繳納的房產(chǎn)稅為( )萬(wàn)元。
A.0
B.0.25
C.0.50
D.0.60
參考答案：B
參考解析
本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。房屋大修超過(guò)6個(gè)月的，大修期間免征房產(chǎn)稅。5×5÷12×12%=0.25(萬(wàn)元)。
3 2011年本公司職工幼兒園應(yīng)繳房產(chǎn)稅為( )萬(wàn)元。
A.5.06
B.4.80
C.3.84
D.0
參考答案：D
參考解析
本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。公司職工幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。
4 2011年被定為危房的房產(chǎn)應(yīng)繳房產(chǎn)稅為( )萬(wàn)元。
A.5.76
B.3.60
C.2.88
D.0
參考答案：C
參考解析
本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。600×(1-20%)×1.2%×6÷12=2.88(萬(wàn)元)。
5 2011年待售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品應(yīng)繳房產(chǎn)稅為( )萬(wàn)元。
A.10.80
B.8.64
C.4.32
D.0
參考答案：D
參考解析
本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的商品房在出售前，不征房產(chǎn)稅。
根據(jù)材料，回答題。
(2011年)中國(guó)公民王先生2013年2月取得來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的收入情況如下：
(1)取得工資收入8000元。
(2)出版暢銷書一部，出版社支付稿酬90000元。
(3)一次性取得講學(xué)收入20000元。
(4)參加某大型商場(chǎng)開(kāi)業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)所得10000元。
6王先生取得的工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。
A.550
B.625
C.345
D.1225
參考答案：C
參考解析
本題考查工資、薪金所得繳納的個(gè)人所得稅。工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=(8000-3500)×10%-105=345(元)。
7 王先生取得的稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。
A.10080
B.12600
C.14400
D.18000
參考答案：A
參考解析
本題考查個(gè)人所得稅-稿酬所得。稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。每次收入在4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20%的費(fèi)用。稿酬收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=90000×(1-20%)×20%×(1-30%)=10080(元)。
8 王先生取得的講學(xué)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。
A.4000
B.3960
C.3600
D.3200
參考答案：D
參考解析
本題考查個(gè)人所得稅-勞務(wù)報(bào)酬所得。勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，每次收入在4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20%的費(fèi)用。講學(xué)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。
9 王先生取得的中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。
A.0
B.1120
C.1600
D.2000
參考答案：D
參考解析
本題考查個(gè)人所得稅-偶然所得。偶然所得適用比例稅率，稅率為20%。中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅10000×20%=2000(元)。
10 關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有( )。
A.王先生不是個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人
B.王先生稿酬收入的個(gè)人所得稅由出版社代扣代繳
C.如果王先生的暢銷書籍加印，所取得的加印收入應(yīng)單獨(dú)計(jì)稅
D.王先生所在單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)
參考答案：A,C
參考解析
本題考查個(gè)人所得稅申報(bào)。王先生年所得在12萬(wàn)以上，屬于自行申報(bào)納稅的納稅人。稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次計(jì)稅依據(jù)。所以選項(xiàng)AC錯(cuò)誤。
二、根據(jù)材料，回答題。
(2011年)甲企業(yè)系金屬鋁開(kāi)采企業(yè)，2010年度共計(jì)擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。甲企業(yè)2010年度實(shí)現(xiàn)鋁銷售100萬(wàn)噸。2010年甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，2010年1月1日起甲企業(yè)將原值200萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)2010年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬(wàn)元。2010年8月10日甲企業(yè)對(duì)委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元。
假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)為每噸2元，房產(chǎn)稅
計(jì)算余值的扣除比例20%。當(dāng)?shù)匾?guī)定：企業(yè)舉辦的托兒所、學(xué)校免征土地使用稅。
1關(guān)于甲、乙企業(yè)納稅的說(shuō)法，正確的有( )。
A.甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅
B.甲企業(yè)幼兒園占地面積不計(jì)人房產(chǎn)稅征稅范圍
C.乙企業(yè)2010年應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅30萬(wàn)元
D.乙企業(yè)簽署租賃合同應(yīng)繳納印花稅
參考答案：B,D
參考解析
本題考查房產(chǎn)稅的減免。企業(yè)辦的幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。
2 甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為( )萬(wàn)元。
A.23.52
B.24.32
C.25.52
D.26
參考答案：B
參考解析
本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(65000-3000-1200)×4=243200(元)。
3 甲企業(yè)出租倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為( )95元。
A.1.08
B.1.68
C.2
D.2.16
參考答案：D
參考解析
本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。依據(jù)房產(chǎn)稅租金收入計(jì)稅的，稅率為12%。出租倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1.5×12×12%=2.16(萬(wàn)元)。
4 甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為( )萬(wàn)元。
A.36.48
B.37.44
C.40.24
D.42.36
參考答案：C
參考解析
本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。2010年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(4000-200)×(1-20%)×1.2%+2.16+500×(1-20%)×1.2%×4÷12=36.48+2.16+1.6=40.24(萬(wàn)元)。
5 甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納資源稅為( )95元。
A.0
B.140
C.180
D.200
參考答案：B
參考解析
本題考查資源稅的計(jì)算。對(duì)有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征30%，按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的70%征收。2010年應(yīng)繳納資源稅=100×2×(1-30%)=140(萬(wàn)元)。
根據(jù)材料，回答題。
(2012年)某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在天津和廣州分別設(shè)有一個(gè)分公司，2012年第二季度共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)按季預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25%。另外，天津、廣州分公司2010年度的經(jīng)營(yíng)收入、職工工資、資產(chǎn)總額分別為200萬(wàn)元、100萬(wàn)元、500萬(wàn)元和1800萬(wàn)元、100萬(wàn)元、2000萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)收入、職工工資、資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。
2012年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。
6該企業(yè)2012年第二季度的應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.150
B.200
C.250
D.330
參考答案：C
參考解析
應(yīng)納稅額=1000×25%=250(萬(wàn)元)。
7 總公司在北京就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.50
B.125
C.150
D.250
參考答案：B
參考解析
本題考查跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理。總機(jī)構(gòu)和二級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳企業(yè)所得稅，50%在各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)之間分?jǐn)傤A(yù)繳，50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳。總公司在北京就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅=250×50%=125(萬(wàn)元)。
8 廣州分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.50.00
B.69.75
C.91.25
D.125.00
參考答案：C
參考解析
廣州分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?0.35×(該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入/各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和)+0.35×(該分支機(jī)構(gòu)工資總額/各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)工資總額之和)+0.3×(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)=0.35×1800/(200+1800)+0.35×100/(100+100)+0.3×2000/(500+2000)=73%，廣州分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為125×73%=91.25(萬(wàn)元)。
9 天津分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.33.75
B.55.25
C.75.00
D.125.00
參考答案：A
參考解析
天津分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為125×(1-73%)=33.75(萬(wàn)元)。
10 關(guān)于該企業(yè)匯總納稅管理的說(shuō)法，正確的有( )。
A.北京總公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳
B.天津分公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳
C.廣州分公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳
D.天津、廣州分公司均不需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳
參考答案：A,B,C
參考解析
本題考查跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理匯算清繳。二級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就地分?jǐn)偲髽I(yè)匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
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