2017初級審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》習(xí)題及答案
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單項(xiàng)選擇題
1 調(diào)查表法是指( )利用事先設(shè)計(jì)好的標(biāo)準(zhǔn)化格式的調(diào)查表來反映被審計(jì)單位內(nèi)部控制狀況的方法。
A.會計(jì)人員
B.審計(jì)人員
C.管理者
D.統(tǒng)計(jì)人員
【正確答案】B
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“內(nèi)部控制測評的方法——調(diào)查表法”的掌握。調(diào)查表法是指審計(jì)人員利用事先設(shè)計(jì)好的標(biāo)準(zhǔn)化格式的調(diào)查表來反映被審計(jì)單位內(nèi)部控制狀況的方法。這種方法需先由審計(jì)人員就每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)部控制提出一系列問題，然后要求企業(yè)有關(guān)人員就調(diào)查表中列出的問題逐項(xiàng)給予“是”或“否”的回答。因此，本題的正確答案為B。
2 被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以采取的行動是( )。
A.不予理睬
B.提起行政訴訟
C.提請審計(jì)機(jī)關(guān)的本級人民政府裁決
D.申請行政復(fù)議
【正確答案】C
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“審計(jì)決定書的運(yùn)用”的熟悉。被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服的，可以提請審計(jì)機(jī)關(guān)的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。本題選項(xiàng)B、D是在被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的情況下，可以采取的行動。因此，本題的正確答案為C。
3 在國家審計(jì)報(bào)告的審定程序中，審計(jì)報(bào)告經(jīng)過復(fù)核后，由審計(jì)機(jī)關(guān)審定。一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，可以由( )審定。
A.審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)
B.審計(jì)小組組長
C.本級人民政府
D.審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會議
【正確答案】A
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“國家審計(jì)報(bào)告的審定程序”的了解。在國家審計(jì)報(bào)告的審定程序中，審計(jì)報(bào)告經(jīng)過復(fù)核后，由審計(jì)機(jī)關(guān)審定。一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，可以由審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審定;重大事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)由審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會議審定。因此，本題的正確答案為A。
4 當(dāng)注冊會計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)在( )中使用“除……的影響外”等術(shù)語。
A.引言段
B.審計(jì)意見段
C.管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段
D.注冊會計(jì)師的責(zé)任段
【正確答案】B
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“社會審計(jì)報(bào)告的類型——非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告”的了解。當(dāng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)意見段中使用“除……的影響外”等術(shù)語。如果因?qū)徲?jì)范圍受到限制，注冊會計(jì)師還應(yīng)當(dāng)在注冊會計(jì)師的責(zé)任段中提及這一情況。因此，本題的正確答案為B。
5 觀察法是數(shù)據(jù)收集方法之一，下列審計(jì)事項(xiàng)中，適合使用觀察法的是( )。
A.后續(xù)追蹤的審計(jì)事項(xiàng)
B.處于立項(xiàng)階段的審計(jì)事項(xiàng)
C.正在準(zhǔn)備的審計(jì)事項(xiàng)
D.正在進(jìn)行的審計(jì)事項(xiàng)
【正確答案】D
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“審計(jì)的數(shù)據(jù)收集方法——觀察法”的了解。觀察法是指審計(jì)人員通過實(shí)地察看審計(jì)項(xiàng)目的進(jìn)度、資金的使用情況、使用效果以及相關(guān)環(huán)境等，以增進(jìn)對審計(jì)項(xiàng)目運(yùn)行情況的了解，獲得第一手資料的過程。觀察法既可以用于對通過其他方法獲得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行補(bǔ)充，證實(shí)審計(jì)證據(jù)，也可以用于直接收集相關(guān)證據(jù)。觀察法可以比較準(zhǔn)確地獲得審計(jì)項(xiàng)目如何運(yùn)行的信息，適用于正在進(jìn)行中的審計(jì)事項(xiàng)。因此，本題的正確答案為D。
6 在采用案例分析法的定性分析方法時(shí)，關(guān)鍵是要選擇具有( )的案例。
A.代表性
B.可靠性
C.時(shí)效性
D.針對性
【正確答案】A
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“審計(jì)的數(shù)據(jù)收集方法——定性分析法”的了解。案例分析是審計(jì)人員選擇一些或某一個(gè)特定案例進(jìn)行研究，說明審計(jì)事項(xiàng)的一般性問題，或者對審計(jì)事項(xiàng)中的復(fù)雜問題進(jìn)行深入的理解和說明。案例分析的結(jié)果可以用來證實(shí)已存在的問題，還可驗(yàn)證通過其他方法得出的結(jié)論，也可幫助審計(jì)人員深入地進(jìn)行因果分析。案例分析的關(guān)鍵是案例的選擇要有代表性。因此，本題的正確答案為A。
7 計(jì)算機(jī)審計(jì)的涵義非常廣泛。從廣義上來看，計(jì)算機(jī)審計(jì)是在( )環(huán)境下發(fā)展的審計(jì)技術(shù)方法的總稱。
A.網(wǎng)絡(luò)技術(shù)
B.信息技術(shù)
C.網(wǎng)絡(luò)空間信息技術(shù)
D.程序設(shè)計(jì)技術(shù)
【正確答案】B
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“計(jì)算機(jī)審計(jì)的涵義”的熟悉。計(jì)算機(jī)審計(jì)的涵義非常廣泛。從廣義上來看，計(jì)算機(jī)審計(jì)是在信息技術(shù)環(huán)境下發(fā)展的審計(jì)技術(shù)方法的總稱;從狹義上來看，計(jì)算機(jī)審計(jì)可以包括對計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計(jì)以及對信息系統(tǒng)本身的審計(jì)。目此，本題的正確答案為B。
8 ( )是對所采集的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程。
A.數(shù)據(jù)清理
B.數(shù)據(jù)整合
C.數(shù)據(jù)整理
D.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換
【正確答案】A
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“電子數(shù)據(jù)審計(jì)——數(shù)據(jù)清理”的熟悉。本題選項(xiàng)D“數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換”是指對數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進(jìn)行語法和語義上的轉(zhuǎn)換，得到適合審計(jì)分析數(shù)據(jù)的過程。因此，本題的正確答案為A。
9 信息系統(tǒng)測試的方法有很多種，下列選項(xiàng)中，不屬于信息系統(tǒng)測試方法的是( )。
A.嵌入審計(jì)模塊法
B.虛擬實(shí)體法
C.程序代碼檢查法
D.時(shí)間序列分析法
【正確答案】D
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“信息系統(tǒng)測試的方法”的熟悉。信息系統(tǒng)測試的方法包括測試數(shù)據(jù)法、平行模擬法、嵌入審計(jì)模塊法、虛擬實(shí)體法、受控處理法、受控再處理法和程序代碼檢查法。因此，本題的正確答案為D。
10 通過加密技術(shù)限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機(jī)密數(shù)據(jù)和文件，以實(shí)現(xiàn)對軟件的加密控制。這種方法屬于( )。
A.組織控制
B.輸入控制
C.技術(shù)安全控制
D.信息系統(tǒng)開發(fā)維護(hù)控制
【正確答案】C
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)”的熟悉。信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)包括一般控制審計(jì)和應(yīng)廚控制審計(jì)。本題選項(xiàng)A、C、D屬于一般控制審計(jì)。選項(xiàng)B屬于應(yīng)用控制審計(jì)。技術(shù)安全控制包括是否通過加密技術(shù)限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機(jī)密數(shù)據(jù)和文件，以實(shí)現(xiàn)對軟件的加密控制。還應(yīng)該檢查是否有系統(tǒng)硬軟件和數(shù)據(jù)文件的災(zāi)難補(bǔ)救計(jì)劃，是否定期或在重要操作前對數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，減少意外導(dǎo)致?lián)p失的可能性。因此，本題的正確答案為C。
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