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審計師《審計理論與實務》重點：貨幣資金內部控制
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貨幣資金內部控制測評
1.調查了解貨幣資金內部控制
2.抽查收款憑證(核對原始憑證之間，和記賬憑證是否相符)
3.抽驗付款憑證(審批、授權與審核)
4.抽查一定期間現金、銀行存款日記賬并與總賬核對
5.抽查銀行存款余額調節表與庫存現金盤點表
審計人員應該抽查企業是否定期編制銀行存款余額調節表，至少抽查兩個月的銀行存款收支記錄，逐筆核對銀行對賬單，驗證企業銀行存款余額調節表編制的正確性。
銀行存款余額調節表是否由獨立人員及時編制、企業是否及時調節差異。
同時注意是否存在出租、出借銀行賬戶的情況，以及存在與本單位無關的收付款業務。
抽查庫存現金盤點表，與相應月份的現金日記賬核對，驗證一致性，并核實溢缺現金的處理是否符合規定。
6.查閱制度---職責分工
實地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務的劃分。
主要有：
(1)抽查銀行存款余額調節表，了解編制人簽章是否為出納員以外的人員;
(2)抽查日記賬記錄與相應的會計憑證，憑證上是否有會計人員的審核簽章;
(3)支票保管、登記與印章的保管是否分別由不同人員負責;
(4)各項貨幣資金的收、付程序有無明確的制度規定，如差旅費報銷手續、借支現金手續等。
7.檢查貨幣資金收付憑證的管理情況
8.評價貨幣資金業務內部控制
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