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審計師考試《審計專業相關知識》考點典型例題
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第八章收入、費用及利潤
一、單項選擇題
1、企業因下列事項所確認的遞延所得稅，不計入利潤表所得稅費用的是：
A、期末按公允價值調增可供出售金融資產的金額，產生的應納稅暫時性差異
B、期末按公允價值調減交易性金融資產的金額，產生的可抵扣暫時性差異
C、期末按公允價值調增交易性金融資產的金額，產生的應納稅暫時性差異
D、期末按公允價值調增投資性房地產的金額，產生的應納稅暫時性差異
2、某股份有限公司20×6年12月31日購入一臺設備，原價為3 010萬元，預計凈殘值為10萬元，稅法規定的折舊年限為5年，按直線法計提折舊，會計上按照3年計提折舊，折舊方法與稅法相一致。20×8年1月1日，公司所得稅稅率由33%降為25%。除該事項外，歷年來無其他納稅調整事項。公司采用資產負債表債務法進行所得稅會計處理。該公司20×8年年末資產負債表中反映的“遞延所得稅資產”項目的金額為：
A、12萬元
B、60萬元
C、200萬元
D、192萬元
3、下列各項支出，不在“管理費用”科目核算的是：
A、房產稅
B、車船使用稅
C、印花稅
D、資源稅
4、下列各項中，不應計入營業稅金及附加的是：
A、應交的營業稅
B、應交的增值稅
C、應交的資源稅
D、應交的消費稅
5、下列各項中，不屬于企業期間費用的是：
A、固定資產維修費
B、聘請中介機構費
C、生產車間管理人員工資
D、企業發生的現金折扣
6、下列項目中，應計入其他業務收入的是：
A、轉讓無形資產所有權收入
B、出租固定資產收入
C、罰款收入
D、股票發行收入
7、下列關于企業的會計處理，錯誤的是：
A、期末應將“投資收益”科目的余額轉入“本年利潤”，結轉后應無余額
B、“本年利潤”科目的最終余額應轉入“利潤分配”科目，結轉后無余額
C、計算出來的“本年利潤”如為負數，則不需要計算當期的應交所得稅
D、“主營業務收入”科目余額應轉入“本年利潤”，結轉后無余額
8、2012年10月1日，甲公司與客戶簽訂了一項固定資產建造合同，承建辦公樓。預計2013年12月31日完工。合同總金額12000萬元，預計總成本10000萬元。截止2012年12月31日，甲公司實際發生合同成本3000萬元，假定該建造合同的結果能夠可靠地估計。2012年度甲公司對該項建造合同確認的收入為：
A、3600萬元
B、3000萬元
C、12000萬元
D、10000萬元
9、某企業2011年10月承接一項設備安裝勞務，勞務合同總收入為400萬元，預計合同總成本為140萬元，合同價款在簽訂合同時已收取，采用完工百分比法確認勞務收入。2011年已確認勞務收入80萬元，截至2012年12月31日，該勞務的累計完工進度為70%。2012年該企業應確認的勞務收入為：
A、70萬元
B、100萬元
C、120萬元
D、200萬元
二、多項選擇題
1、下列項目中，產生應納稅暫時性差異的有：
A、無形資產的賬面價值大于計稅基礎
B、固定資產的賬面價值小于計稅基礎
C、可供出售金融資產的賬面價值大于計稅基礎
D、因未決訴訟確認的預計負債，其賬面價值大于計稅基礎
E、投資性房地產的賬面價值大于計稅基礎
2、在不考慮其他影響因素的情況下，企業發生的下列交易或事項中，期末會引起“遞延所得稅資產”增加的有：
A、本期計提固定資產減值準備
B、本期轉回存貨跌價準備
C、本期發生凈虧損，稅法允許在未來5年內稅前補虧
D、實際發生產品售后保修費用，沖減已計提的預計負債
E、根據預計的未來將發生的產品售后保修費用，確認預計負債
3、某公司2012年營業收入30000萬元，營業成本20000萬元，營業稅金及附加為300萬元，銷售費用為1000萬元，管理費用為1500萬元，財務費用為350萬元，資產減值損失為100萬元，公允價值變動損益為100萬元，投資收益為250萬元，營業外收入為250萬元，營業外支出為25萬元。根據上述資料，下列說法中正確的有：
A、2012年營業利潤7100萬元
B、2012年利潤總額7325萬元
C、2012年 期間費用為2850萬元
D、2012年營業利潤7325萬元
E、2012年利潤總額5493.75萬元
4、下列各項中，影響企業營業利潤的有：
A、處置無形資產凈收益
B、出租包裝物取得的收入
C、接受公益性捐贈利得
D、經營租出固定資產的折舊額
E、債務重組利得
5、下列各項，影響當期利潤表中凈利潤的有：
A、對外捐贈無形資產
B、確認所得稅費用
C、固定資產盤虧凈損失
D、固定資產出售利得
E、生產成本的歸集
6、下列各項中，屬于費用的有：
A、制造費用
B、管理費用
C、營業外支出
D、銷售費用
E、財務費用
7、下列關于收入的表述中，正確的有：
A、采用售后回購方式銷售商品時，在發出商品是確認收入
B、在某些情況下，商品所有權憑證轉移并且實物交付后，商品所有權上的風險和報酬并未隨之轉移
C、若果已經發生的勞務的成本估計不能得到補償，則不能確認收入，按應經發生的成本結轉勞務成本，將其全部確認為損失
D、以舊換新銷售中，按商品售價扣除回收商品價格后的金額確認收入
E、無論是融資租賃還是經營租賃，出租人均應在實際收到租金時確認收入
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