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初級經濟師《財政稅收》章節習題：第七章
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一、單項選擇題
1、為促進住房租賃市場健康發展，對個人出租住房，不區分用途，按( )的稅率征收房產稅。
A、4%
B、1.2%
C、12%
D、0
2、經濟特區、經濟技術開發區和經濟發達且人均耕地特別少的地區，耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過規定的當地適用稅額的( )。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
3、下列屬于契稅的征稅對象是( )。
A、無形資產
B、房屋
C、開征范圍的土地
D、所有權發生轉移的土地和房屋
4、下列情況不征收房屋買賣契稅的是( )。
A、以房產抵債
B、以房產作為投資或股權轉讓
C、以自有房產作股投入本人獨資經營企業
D、翻建新房
5、下列屬于土地增值稅征收范圍的是( )。
A、建成后轉讓的合作建房
B、企業兼并轉讓的房地產
C、沒有發生房地產權轉讓的房地產
D、房地產代建房
6、某單位轉讓一幢已經使用的樓房，原價為500萬元，已提折舊300萬元，經房地產評估機構評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉讓時繳納各種稅金共30萬元，則評估價格為( )萬元。
A、200
B、400
C、230
D、430
7、土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%時，計算公式為( )。
A、土地增值稅=增值額×30%
B、土地增值稅=增值額×40%-扣除項目金額×5%
C、土地增值稅=增值額×50%-扣除項目金額×15%
D、土地增值稅=增值額×60%-扣除項目金額×35%
二、多項選擇題
1、教育費附加是對繳納( )的單位和個人，以其實際繳納的稅額為計稅依據征收的一種附加費。
A、印花稅
B、營業稅
C、消費稅
D、城建稅
E、增值稅
2、城鎮土地使用稅的納稅人包括( )。
A、股份制企業
B、社會團體
C、個體工商戶
D、軍隊
E、在農村開小賣店的商戶
3、對郵政部門坐落在( )的房產，應當依法征收房產稅。
A、城市內
B、城市外
C、縣城內
D、縣城外
E、工礦區
4、下列各項中，應征收耕地占用稅的有( )。
A、鐵路線路占用耕地
B、學校占用耕地
C、公路線路占用耕地
D、軍事設施占用耕地
E、養老院占用地
5、契稅的具體征稅范圍包括( )。
A、國有土地使用權出讓
B、房屋買賣
C、房屋交換
D、土地使用權轉讓
E、房屋拆遷
6、允許作為從事房地產開發的納稅人加計20%扣除基數的項目有( )。
A、耕地占用稅
B、管理費用
C、土地征用費
D、財務費用
E、建房直接成本
7、下列屬于從價計征印花稅的有( )。
A、各類經濟合同
B、產權轉移書據
C、記載資金的營業賬簿
D、權利證照
E、許可證照
一、單項選擇題
1、【答案】 A 本題考查房產稅的稅率。為促進住房租賃市場健康發展，對個人出租住房，不區分用途，按4%的稅率征收房產稅。
2、【答案】 D 本題考查耕地占用稅的稅率。經濟特區、經濟技術開發區和經濟發達且人均耕地特別少的地區，耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但是提高的部分最高不得超過上述規定的當地適用稅額的50%。
3、【答案】 D 本題考查契稅的征稅范圍。契稅的征稅對象為發生土地使用權和房屋所有權權屬轉移的土地和房屋。
4、【答案】 C 本題考查契稅的征稅范圍。以自有房產作股投入本人獨資經營企業，免納契稅。
5、【答案】 A 本題考查土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物征收的。選項B暫免征收土地增值稅。選項CD不屬于土地增值稅征收范圍。
6、【答案】 B 本題考查土地增值稅的扣除項目及其金額。舊房及建筑物的評估價格是指在轉讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產評估機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。該樓房的評估價格=800×0.5=400(萬元)。
7、【答案】 B 本題考查土地增值稅應納稅額的計算。土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%時，計算公式為：土地增值稅=增值額×40%-扣除項目金額×5%。
二、多項選擇題
1、【答案】 BCE 本題考查教育費附加的計稅依據。教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人，以其實際繳納的稅額為計稅依據征收的一種附加費。
2、【答案】 ABCD 本題考查城鎮土地使用稅的納稅人。在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅的納稅人，應當依照有關規定繳納城鎮土地使用稅。其中，“單位”，包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業以及其他企業和事業單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位;“個人”，包括個體工商戶以及其他個人。選項E不是城鎮土地使用稅的納稅人。
3、【答案】 ACE 本題考查房產稅的減免。對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍以內的房產，應當依法征收房產稅;對坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍以外的尚在縣郵政局內核算的房產，在單位財務賬中劃分清楚的，從2001年1月1 日起不再征收房產稅。
4、【答案】 AC 本題考查耕地占用稅的稅收優惠。學校、軍事設施、養老院占用的耕地免征耕地占用稅。鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
5、【答案】 ABCD 本題考查契稅的征稅范圍。契稅的具體范圍包括：國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋買賣、房屋贈與、房屋交換等。
6、【答案】 ACE 本題考查土地增值稅的扣除項目及其金額。對從事房地產開發的納稅人可按取得土地使用權支付的金額和房地產開發成本計算的金額之和，加計20%的扣除。選項ACE屬于房地產開發的成本。選項BD屬于房地產開發的費用。
7、【答案】 ABC 本題考查印花稅的稅率。選項ABC實行從價計征印花稅，選項DE實行從量計征印花稅。
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