2018年初級會計《經濟法基礎》精選試題
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一、單項選擇題
1、安佳建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，2016年5月承包本市的一項建筑勞務，該建筑安裝公司收取不含稅工程價款6400萬元。另外，該建筑安裝公司購入建筑勞務所需的材料、設備支付不含稅價款1500萬元，取得對方開具的增值稅專用發票。則該建筑安裝公司當月應繳納的增值稅為( )萬元。
A、195.14
B、354
C、270
D、449
【正確答案】D
【答案解析】建筑服務適用11%的稅率，該建筑安裝公司當月應繳納的增值稅=6400×11%-1500×17%=449(萬元)。
【該題針對“營改增的稅目、稅率”知識點進行考核】
2、增值稅一般納稅人甲從農業生產者乙手中購進玉米一批，收購憑證上注明價格為10000元，并支付運費3000元(不含稅)，取得貨運企業開具的增值稅專用發票;驗收入庫后，因管理不善損失1/4，則該項業務準予抵扣的進項稅額為( )。
A、(10000×13%+3000×11%)=1630元
B、(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5元
C、(10000×13%+3000×11%)×1/4=407.5元
D、10000×13%×(1-1/4)=975元
【正確答案】B
【答案解析】購進免稅農產品準予按買價的13%計算抵扣進項稅額，支付運費取得增值稅專用發票，可以抵扣進項稅額。因管理不善損失的部分，進項稅額不得抵扣。則準予抵扣的進項稅=(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5(元)。
【該題針對“增值稅進項稅額的確定”知識點進行考核】
3、2016年11月W文化館(一般納稅人)發生如下業務：舉辦文藝演出取得第一道門票收入200萬元。文化館內D場館出租給商業企業A用于開產品推薦會，取得含稅租金收入150萬元，當月購進辦公用品一批，取得專用發票注明不含稅金額為50萬元，增值稅8.5萬元。則該體育館當月應繳納的銷項稅額為( )萬元。
A、14.86
B、10.19
C、11.31
D、19.81
【正確答案】A
【答案解析】該文化館當月應繳納的銷項稅額=150÷(1+11%)×11%=14.86(萬元)。
【該題針對“營改增一般納稅人應納稅額的計算”知識點進行考核】
4、安吉公司專門從事認證服務，被認定為增值稅一般納稅人，2016年8月發生如下業務：8月16日，取得某項認證服務收入106萬元，開具防偽稅控增值稅專用發票，價稅合計為106萬元;8月18日，購進一臺經營用設備，取得防偽稅控增值稅專用發票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元;8月20日，接受本市其他單位設計服務，取得防偽稅控增值稅專用發票，注明金額5萬元，稅額0.3萬元;已知增值稅稅率為6%。則該公司當月應納增值稅稅額為( )萬元。
A、2.3
B、2.6
C、2.66
D、6
【正確答案】A
【答案解析】當期銷項稅額=106÷(1+6%)×6%=6(萬元);當期進項稅額=3.4+0.3=3.7(萬元);應納稅額=6-3.7=2.3(萬元)
【該題針對“增值稅一般納稅人應納稅額的計算”知識點進行考核】
5、下列各項中，屬于應計入銷售額繳納增值稅的是( )。
A、納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費
B、受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
C、納稅人代有關行政管理部門收取的符合稅法規定條件的政府性基金
D、納稅人銷售貨物的同時向購買方收取的手續費
【正確答案】D
【答案解析】銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用包括價外向購買方收取的手續費、補貼、包裝費等。
【該題針對“增值稅銷售額的確定”知識點進行考核】
6、下列關于租賃服務的表述中，不正確的是( )。
A、將建筑物、構筑物等不動產或者飛機、車輛等有形動產的廣告位出租給其他單位或者個人用于發布廣告，按照經營租賃服務繳納增值稅
B、技術轉讓服務按銷售服務繳納增值稅
C、水路運輸的光租業務、航空運輸的干租業務，屬于經營租賃
D、車輛停放服務，按不動產經營租賃服務繳納增值稅
【正確答案】B
【答案解析】技術轉讓服務按銷售無形資產繳納增值稅。
【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核】
7、根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是( )。
A、筆記本電腦
B、化肥
C、小汽車
D、淀粉
【正確答案】B
【答案解析】選項ACD適用17%稅率征收增值稅。
【該題針對“增值稅稅率和征收率”知識點進行考核】
8、我國消費稅對不同應稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應稅消費品中，適用復合計稅方法計征消費稅的是( )。
A、白酒
B、啤酒
C、小汽車
D、摩托車
【正確答案】A
【答案解析】我國現行消費稅中對白酒和卷煙實行復合計稅辦法。
【該題針對“消費稅銷售額的確定”知識點進行考核】
9、根據消費稅法律制度的規定，下列消費品中，征收消費稅的是( )。
A、汽車輪胎
B、酒精
C、木質衣柜
D、高檔手表
【正確答案】D
【答案解析】自2014年12月1日起，調整現行消費稅政策，取消汽車輪胎稅目;取消酒精消費稅。因此選項AB錯誤;木質衣柜不屬于征收消費稅的范圍，故選項C不選。
【該題針對“消費稅稅目”知識點進行考核】
10、納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發生時間為( )。
A、簽訂銷售合同的當天
B、收到預收貨款的當天
C、發出應稅消費品的當天
D、開具預收款發票的當天
【正確答案】C
【答案解析】根據消費稅法律制度的規定，納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務的發生時間，為發出應稅消費品的當天。
【該題針對“消費稅納稅義務發生時間”知識點進行考核】
11、根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于消費稅稅目的是( )。
A、電池
B、木制一次性筷子
C、涂料
D、高檔西服
【正確答案】D
【答案解析】目前征收消費稅的應稅消費品有：主要有煙、酒、高檔化妝品、成品油、貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、小汽車、摩托車、電池、涂料。
【該題針對“消費稅稅目”知識點進行考核】
12、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是( )。
A、年銷售額為60萬元的從事貨物生產的個體經營者
B、年銷售額為70萬元的從事貨物批發的其他個人
C、年銷售額為60萬元的從事貨物生產的企業
D、年銷售額為100萬元的從事貨物批發零售的企業
【正確答案】B
【答案解析】除個體經營者以外的其他個人不屬于一般納稅人，應按小規模納稅人納稅。
【該題針對“增值稅一般納稅人”知識點進行考核】
13、甲煙廠10月外購煙絲，取得增值稅專用發票上注明不含稅價款為58.5萬元，本月末生產領用本月庫存煙絲80%，已知煙絲消費稅稅率為30%。該企業本月應納消費稅中可扣除的消費稅是( )。
A、58.5×30%×80%=14.04萬元
B、58.5÷(1+17%)×30%×80%=12萬元
C、58.5÷(1+17%)×30%=15萬元
D、58.5×30%=17.55萬元
【正確答案】A
【答案解析】扣除的已納消費稅=58.5×30%×80%=14.04(萬元)。
【該題針對“已納消費稅的扣除”知識點進行考核】
14、A金店是增值稅一般納稅人，2016年7月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈的不含稅銷售額為4000元，收購舊項鏈的不含稅金額為每條2000元。該筆業務的銷項稅額為( )元。
A、6800
B、5200
C、3400
D、2600
【正確答案】C
【答案解析】納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。但是，對金銀首飾以舊換新業務，應按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。應繳納增值稅=(4000-2000)×10×17%=3400(元)。
【該題針對“增值稅一般納稅人應納稅額的計算”知識點進行考核】
15、2016年10月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為( )%，第二年抵扣比例為( )%。
A、60;40
B、50;40
C、50;50
D、40;60
【正確答案】A
【答案解析】2016年10月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
【該題針對“營改增進項稅額的確定”知識點進行考核】
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