初級會計職稱《會計實務》提分訓練
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初級會計職稱《會計實務》提分訓練題1
根據下列內容，回答題。
某企業發生下列經濟業務：
(1)對外銷售某種資源稅應稅礦產品3000噸，每噸應交資源稅5元。
(2)將自產的資源稅應稅礦產600噸用于企業的產品生產，每噸應交資源稅5元。款項已經用銀行存款支付。
(3)本期實際應上交增值稅800000元，消費稅482000元，營業稅318000元。該企業適用的城市維護建設稅稅率為7%。
(4)按稅法規定計算，2014年度第4季度應交納教育費附加150000元。款項已經用銀行存款支付。
(5)當月按規定計算確定的應交房產稅為5000元、應交車船稅為3000元、應交土地使用稅為4000元。
11[不定項選擇題]該企業銷售應稅礦產品應交的資源稅應計入( )。
A.管理費用
B.生產成本
C.主營業務成本
D.營業稅金及附加
參考答案：D
12[不定項選擇題] 該企業自產自用的應稅礦產品應交納的資源稅應計入( )。
A.管理費用
B.生產成本
C.主營業務成本
D.營業稅金及附加
參考答案：B
13[不定項選擇題] 該企業本期應交的城市維護建設稅和教育費附加應計入( )。
A.營業稅金及附加
B.管理費用
C.其他業務成本
D.主營業務成本
參考答案：A
14[不定項選擇題] 該企業本期應交的房產稅、車船稅和土地使用稅應計入( )。
A.營業稅金及附加
B.管理費用
C.其他業務成本
D.主營業務成本
參考答案：B
參考解析：該企業應編制的會計分錄如下：
(1)借：營業稅金及附加 (3000 ×5) 15000
貸：應交稅費——應交資源稅 15000
(2)借：生產成本 (600×5) 3000
貸：應交稅費——應交資源稅 3000
(3)借：營業稅金及附加 [(800000+482000+318000)×7%] 112000
貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 112000
借：應交稅費——應交城市維護建設稅 112000
貸：銀行存款 112000
(4)借：營業稅金及附加 150000
貸：應交稅費——應交教育費附加 150000
借：應交稅費——應交教育費附加 150000
貸：銀行存款 150000
(5)借：管理費用 12000
貸：應交稅費——應交房產稅 5000
——應交車船稅 3000
——應交土地使用稅 4000
根據下列內容，回答題。
某企業2014年3月份發生下列經濟業務：
(1)發生無形資產研究費用10萬元;
(2)發生專設銷售部門人員工資25萬元;
(3)支付業務招待費15萬元;
(4)支付銷售產品保險費5萬元;
(5)本月應交納的城市維護建設稅0.5萬元;
(6)計提投資性房地產折舊40萬元;
(7)支付本月未計提短期借款利息0.1萬元;
假設不考慮其他事項。
7[不定項選擇題]資料(1)至(7)中屬于管理費用的是( )。
A.(1)
B.(2)
C.(3)
D.(4)
參考答案：A,C
8[不定項選擇題] 資料(1)至(7)中屬于銷售費用的是( )。
A.(2)
B.(4)
C.(5)
D.(7)
參考答案：A,B
9[不定項選擇題] 資料(1)至(7)中屬于財務費用的是( )。
A.(3)
B.(5)
C.(6)
D.(7)
參考答案：D
10[不定項選擇題] 該企業3月份的期間費用為( )萬元。
A.95.6
B.55.1
C.55.6
D.75
參考答案：B
參考解析：發生無形資產研究費用最終應計人管理費用;發生專設銷售部門人員工資應計入銷售費用;支付的業務招待費應計人管理費用;支付的銷售產品保險費應計人銷售費用;本月應交納的城市維護建設稅應計入營業稅金及附加;計提投資性房地產折舊應計人其他業務成本;支付本月未計提短期借款利息應計入財務費用。
該企業3月份發生的期間費用總額=10+25+15+5+0.1=55.1(萬元)。
初級會計職稱《會計實務》提分訓練題2
1、企業將持有的不帶息商業匯票向銀行申請貼現，支付給銀行的貼現利息應記入的會計科目是( )。
A.財務費用
B.管理費用
C.投資收益
D.營業外支出
2、企業為建造固定資產發行債券，在固定資產達到預定可使用狀態前發生的不符合資本化條件的債券利息，應記入的會計科目是( )。
A.財務費用
B.研發支出
C.制造費用
D.在建工程
3、2015年11月20日，甲公司與乙公司簽訂一項為期3個月的勞務合同，合同總價款為70萬元;當日收到乙公司預付合同款項30萬元。該勞務符合按完工百分比法確認收入的條件。年末經測算，勞務的完工程度為40%。甲公司2015年末應確認的該勞務收入為( )萬元。
A.12
B.28
C.30
D.70
4、下列各項中，屬于“其他應付款”科目核算范圍的是( )。
A.應付經營租賃固定資產的租金
B.應付供應商的貨款
C.應付給職工的薪酬
D.應付供應商代墊的運雜費
5、某企業為增值稅一般納稅人。本月購進原材料200噸，增值稅專用發票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為10.2萬元，支付的保險費為3萬元，入庫前的挑選整理費用為1萬元。不考慮其他因素，該批原材料實際成本為每噸( )萬元。
A.0.3
B.0.32
C.0.371
D.0.351
初級會計職稱《會計實務》提分訓練題3
1、企業2010年1月售出產品并已確認收入，2010年5月發生銷售退回時，其沖減的銷售收入應在退回當期記入()科目的借方。
A、營業外收入
B、營業外支出
C、利潤分配
D、主營業務收入
【正確答案】D
【答案解析】已經確認了銷售收入，非資產負債表日后期間發生銷售退回時，應該沖減退回當月的銷售收入。因此本題中應沖減2010年5月的主營業務收入。
2、下列稅金中，不應計入存貨成本的是( )。
A、一般納稅企業進口原材料支付的關稅
B、一般納稅企業購進原材料支付的增值稅
C、小規模納稅企業購進原材料支付的增值稅
D、一般納稅企業進口應稅消費品支付的消費稅
【正確答案】B
【答案解析】一般納稅企業購進原材料支付的增值稅不計入存貨成本，小規模納稅企業購進原材料支付的增值稅計入存貨成本。
3、某商業企業采用零售價計算期末存貨成本。本月月初存貨成本為20000元，售價總額為30000元;本月購入存貨成本為100000元，相應的售價總額為120000元;本月銷售收入為100000元。該企業本月銷售成本為()元。
A、96667
B、80000
C、40000
D、33333
【正確答案】B
【答案解析】
4、某工業企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2010年10月5日購入材料一批，增值稅專用發票上注明的價款為25000 元，增值稅金額是4250元，材料入庫前的挑選整理費為300元，材料已驗收入庫。則該企業取得的該材料的入賬價值應為( )元。
A、25000
B、28950
C、29250
D、25300
【正確答案】D
【答案解析】本題中該企業是增值稅的一般納稅人，所以購買材料支付的增值稅是可以抵扣的，應該通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目 核算，不計入到材料的成本中;如果是小規模納稅人，購買存貨支付的增值稅是不可以抵扣的，應該計入到購買存貨的入賬價值中。所以本題材料的入賬價 值=25000+300=25300(元)。
5、某企業2011年遞延所得稅資產的年初余額為100000元，年末余額為200000元，遞延所得稅負債的年初余額為250000元，年 末余額為50000元，假定無其他納稅調整事項。2011年應納稅所得額為5000000元，所得稅稅率為25%.則該企業2011年所得稅費用金額為 ()元。
A、1250000
B、950000
C、1550000
D、1350000
【正確答案】B
【答案解析】本題考核所得稅費用的計算。所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅。當期所得稅=應納稅所得額×所得稅稅 率=5000000×25%=1250000(元);遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延 所得稅資產期初余額)=(50000-250000)-(200000-100000)=-300000(元)。所以所得稅費用=1250000+ (-300000)=950000(元)。
6、某企業2011年度的利潤總額為540萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入30萬元，假定該企業無其他納稅調整項目，企業所得稅稅率為25%.該企業2011年所得稅費用為()萬元。
A、135
B、240
C、127、5
D、125
【正確答案】C
【答案解析】(540-30)×25%=127、5(萬元)。
7、甲企業于2011年9月1日以25000元的價格購入一項攤銷期限為5年的專利權。2012年9月1日，甲企業將其轉讓，取得轉讓收入30000元，交納營業稅1500元。則轉讓該項專利權應計入營業外收入的金額為()元。
A、20000
B、8500
C、10000
D、6500
【正確答案】B
【答案解析】轉讓該項專利權所實現的凈收益=30000-(25000-25000÷5×1)-1500=8500(元)。
8、關于現金流量表，下列說法不正確的是()。
A、銀行匯票存款屬于現金等價物
B、企業可以采用直接法列示經營活動產生的現金流量
C、主要反映一定會計期間現金和現金等價物的流入和流出
D、現金流量表是采用報告式結構
【正確答案】A
【答案解析】本題考核現金流量表的內容。銀行匯票存款屬于現金，而現金等價物通常是三個月內到期的債券投資等。
9、某企業20
10年主營業務收入科目貸方發生額是2000萬元，借方發生額為退貨50萬元，發生現金折扣50萬元，其他業務收入科目貸方發生額100萬元，其他業務成本科目借方發生額為80萬元，那么企業利潤表中“營業收入”項目填列的金額為()萬元。
A、2000
B、2050
C、2100
D、2070
【正確答案】B
【答案解析】營業收入=主營業務收入的凈額+其他業務收入的凈額=2000-50+100=2050(萬元)。
10、下列各項中，屬于生產成本項目的是()。
A、財務費用
B、燃料和動力
C、管理費用
D、稅金
【正確答案】B
【答案解析】本題考核成本項目的內容。成本項目包括：直接材料、直接人工、燃料和動力、制造費用等。
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