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2021初級會計師經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)多項選擇題

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2021初級會計師經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)多項選擇題

　　【多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”的有()。

　　A.出售股權(quán)

　　B.個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入

　　C.個人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得

　　D.個人通過招標(biāo)、競拍或其他方式購置債權(quán)后，通過相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得

　　【答案】ABCD

　　【多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“偶然所得”的有()。

　　A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶

　　B.個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得的收入

　　C.企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得

　　D.企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個人按消費(fèi)積分反饋禮品

　　【答案】BC

　　【解析】選項AD不征收個人所得稅。

　　【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要計算繳納個人所得稅的是()。

　　A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息

　　B.撫恤金

　　C.市級人民政府頒發(fā)的教育獎金

　　D.軍人的退役金

　　【答案】C

　　【解析】省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅。

　　【多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項公益性捐贈支出中，準(zhǔn)予在應(yīng)納稅所得額中全額扣除的有()。

　　A.個人通過國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈

　　B.個人通過非營利的社會團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

　　C.個人通過非營利性社會團(tuán)體對公益性青少年活動場所的捐贈

　　D.個人對扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行的捐贈

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得

　　【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，綜合所得匯算清繳的時間為()。

　　A.次年3月1日至6月30日

　　B.次年3月31日前

　　C.次年6月30日前

　　D.次年3月31日至6月30日

　　【答案】A

　　【多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要辦理匯算清繳的有()。

　　A.在兩處或兩處以上取得綜合所得，但綜合所得年收入額減去專項扣除的余額不超過6萬元

　　B.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額的

　　C.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人

　　D.取得境外所得

　　【答案】BCD

　　【判斷題】對個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，按照“利息、股息、紅利所得”項目計算繳納個人所得稅。()

　　【答案】×

　　【解析】對個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅。

　　【判斷題】偶然所得，以每年取得該項收入為一次。()

　　【答案】×

　　【解析】偶然所得，以每次取得該項收入為一次。

　　【判斷題】個人出租住房取得的所得，暫減按10%的稅率征收個人所得稅。()

　　【答案】√

　　甲商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2018年第二季度經(jīng)營情況如下：

　　(1)提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬元，提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含增值稅銷售額1272萬元。

　　(2)發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，金融商品賣出價2289.6萬元，相關(guān)金融商品買入價2120萬元;第一季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差58.3萬元。

　　(3)購進(jìn)各分支行經(jīng)營用設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元;購進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元;購進(jìn)辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.52萬元;購進(jìn)用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.32萬元。

　　(4)銷售自己使用過的一批辦公設(shè)備，取得含增值稅銷售額10.506萬元;該批辦公設(shè)備2003年購入，按固定資產(chǎn)核算。

　　已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%;銷售自己使用過的依法不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.計算甲商業(yè)銀行第二季度貸款服務(wù)和直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。

　　A.(6360+1272)×6%=457.92(萬元)

　　B.(6360+1272)÷(1+6%)×6%=432(萬元)

　　C.(6360-2862+1272)÷(1+6%)×6%=270(萬元)

　　D.(6360-2862)÷(1+6%)×6%+1272×6%=274.32(萬元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)，均全額計稅，支付的存款利息不得減除，排除選項CD;(2)題目明確交代“6360萬元”“1272萬元”均為含增值稅價，應(yīng)價稅分離，選項A未進(jìn)行價稅分離，錯誤。

　　2.計算甲商業(yè)銀行第二季度金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。

　　A.(2289.6-58.3)÷(1+6%)×6%=126.3(萬元)

　　B.(2289.6-2120-58.3)÷(1+6%)×6%=6.3(萬元)

　　C.(2289.6-2120)×6%=10.176(萬元)

　　D.2289.6÷(1+6%)×6%=129.6(萬元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，排除選項AD。(2)轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額;若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵(選項B正確，選項C錯誤)，但年末時仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。

　　3.甲商業(yè)銀行的下列進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是()。

　　A.購進(jìn)各分支行經(jīng)營用設(shè)備的進(jìn)項稅額80萬元

　　B.購進(jìn)辦公用品的進(jìn)項稅額16萬元

　　C.購進(jìn)辦公用小汽車的進(jìn)項稅額3.52萬元

　　D.購進(jìn)用于職工福利的貨物的進(jìn)項稅額0.32萬元

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：購進(jìn)貨物用于集體福利、個人消費(fèi)的，對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得抵扣。

　　4.計算甲商業(yè)銀行銷售自己使用過的辦公設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。

　　A.10.506÷(1+2%)×2%=0.206(萬元)

　　B.10.506×2%=0.21012(萬元)

　　C.10.506÷(1+3%)×2%=0.204(萬元)

　　D.10.506÷(1+2%)×3%=0.309(萬元)