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初級會計職稱《經濟法》不定向選擇題練習
2017年初級會計職稱考試復習已開始，大家可以多做練習題來鞏固知識，以下是yjbys網小編整理的關于初級會計職稱《經濟法》不定向選擇題練習，供大家備考。
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
根據下述資料，回答題：
假定某企業為工業企業，2014年全年經營業務如下：
(1)取得不含稅銷售收入2500萬元，銷售成本1343萬元;
(2)發生銷售費用670萬元(其中廣告費420萬元)，管理費用400萬元(其中業務招待費15萬元，新產品研究開發費用100萬元)，財務費用60萬元;
(3)稅金160萬元(其中增值稅120萬元);
(4)營業外收入70萬元，營業外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元);
(5)計人成本、費用中的實發工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費25萬元(不包括列入企業員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發放的福利性補貼)，職工教育經費4萬元。
50
下列關于廣告費和三新技術開發費用的納稅調整說法中，正確的是( )。
A.
廣告費可以在本年度應納稅所得額計算中全額扣除
B.
廣告費需要調增應納稅所得額45萬元
C.
三新技術開發費用在本年度應納稅所得額計算中可以加計扣除50%
D.
三新技術開發費用在本年度應納稅所得額計算中只能據實扣除
參考答案：B,C 參考解析：
廣告費應在銷售收入15%以內在本年度據實扣除，超出部分允許以后年度結轉扣除。則廣告費調增所得額=420-2500×15%=420-375=45(萬元);研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除。
51
下列表述中，不正確的是( )。
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A.
企業發生的業務招待費可以全額在計算應納稅所得額時扣除
B.
企業發生的業務招待費在計算應納稅所得額時調增所得額6萬元
C.
支付的稅收滯納金可以在計算應納稅所得額時扣除
D.
支付的稅收滯納金不得在計算應納稅所得額時扣除
參考答案：A,C 參考解析：
業務招待費：2500×5‰=12.5(萬元)>15×60%=9(萬元)，業務招待費調增所得額=15-15×60%=15-9=6(萬元);稅收滯納金不可以稅前扣除。
52
下列說法中，表述正確的是( )。
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A.
職工工會經費可以按實際發生額3萬元稅前扣除
B.
職工福利費應調增應納稅所得額4萬元
C.
職工教育經費應調增應納稅所得額0.25萬元
D.
超過扣除限額標準的職工教育經費可以結轉下年繼續抵扣
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
職工工會經費扣除限額=150×2%=3(萬元)，實際發生3萬元，因此不用納稅調整;職工福利費應調增的數額=25-150×14%=4(萬元);職工教育經費應調增的數額=4-150×2.5%=0.25(萬元)，超過扣除限額標準的職工教育經費可以結轉下年繼續抵扣。
53
該企業當年應繳納的企業所得稅是( )萬元。
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A.
7
B.
5.48
C.
10.48
D.
6.85
參考答案：D 參考解析：
銷售收入=2500(萬元);會計利潤總額=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7(萬元);捐贈支出扣除的限額=7×12%=0.84(萬元);稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營業外支出調增額=10-0.84+6=15.16(萬元);應納稅所得額=7+45-50+6+15.16+4+0.25=27.41(萬元)，應繳企業所得稅=27.41×25%=6.85(萬元)。
根據下述資料，回答題：
中國公民王先生為境內某外企的員工，2014年1～12月收人情況如下：
(1)每月取得工資薪金10000元;
(2)利用業余時間編寫并出版一本小說，取得稿酬所得5000元;
(3)轉讓一項專利技術的使用權，一次性取得收入150000元，拿出40000元向貧困地區進行公益性捐贈;
(4)出租自有住房，每月取得租金收入3000元，7月份發生修繕費1500元(不考慮其他稅費)。
已知：稿酬所得、特許權使用費所得適用個人所得稅稅率為20%;個人出租住房所得適用的個人所得稅稅率為10%。
個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)
全月應納稅所得額 稅率
級數 含稅級距 (%) 速算扣除數
1 不超過1500元的 3 O
2 超過1500元至4500元的部分 10 105
3 超過4500元至9000元的部分 20 555
54
下列關于王先生工資薪金所得的稅務處理正確的是( )。
A.
王先生工資薪金所得可以扣除的費用為3500元/月
B.
王先生工資薪金所得可以扣除的費用為4800元/月
C.
王先生工資薪金所得全年應納的個人所得稅為8940元
D.
王先生工資薪金所得全年應納的個人所得稅為5820元
參考答案：A,C 參考解析：
王先生是中國公民，并在中國境內的企業工作，所以工資薪金所得的費用扣除額為3500元;工資薪金所得全年應納的個人所得稅=[(10000-3500)×20%-555]×12=8940(元)。
55
王先生稿酬所得應納個人所得稅是( )元。
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A.
240
B.
448
C.
560
D.
800
參考答案：C 參考解析：
稿酬所得應繳納的個人所得稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)
56
王先生轉讓專利技術使用權應納的個人所得稅是( )元。
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A.
14400
B.
16000
C.
16800
D.
26600
參考答案：C 參考解析：
公益性捐贈扣除限額=150000×(1-20%)×30%=36000(元)實際公益性捐贈40000元，超過扣除限額36000元，因此只有36000元可以從應納稅所得額中扣除。
轉讓專利技術使用權應納的個人所得稅=[150000×(1-20%)=36000(公益捐贈扣除限額)]×20%=16800(元)
【提示】個人用于中國境內公益、救濟性捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可從其應納稅所得額中扣除。
57
王先生出租房屋全年應繳納的個人所得稅是( )元。
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A.
2490
B.
2560
C.
4980
D.
5120
參考答案：A 參考解析：
根據規定，在計算財產租賃所得個人所得稅時，允許扣除的修繕費用，以每次800元為限。一次扣除不完的，準予在下一次繼續扣除，直到扣完為止。出租房屋全年應納的個人所得稅=(3000-800-800)×10%+(3000-800-700)×10%+(3000-800)×10%×10=2490(元)
根據下述資料，回答題：
某運輸企業，2013年12月成立，2014年度相關生產經營業務如下：
(1)當年公路運輸收入700萬元(不含稅)。國債利息收入10萬元，直接投資境內非上市公司取得權益性投資收益46.8萬元。
(2)全年營業成本為320萬元;營業稅金及附加23.1萬元。
(3)全年發生財務費用50萬元;另外發生10萬元支出為在建工程的資本化利息支出。
(4)管理費用共計90萬元，其中業務招待費25萬元;銷售費用共計40萬元。
(5)營業外支出中，通過政府機構向貧困地區進行公益性捐贈30萬元，向關聯企業支付管理費用10萬元。
58
根據上述資料的表述，下列選項中正確的說法是( )。
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A.
該運輸企業可以稅前扣除的財務費用是50萬元
B.
該運輸企業準予稅前扣除的管理費用是68.5萬元
C.
該運輸企業可以稅前扣除的業務招待費是15萬元
D.
該運輸企業向關聯企業支付的管理費用10萬元可以稅前扣除
參考答案：A,B 參考解析：
10萬元為在建工程的資本化利息支出是計入在建工程，不可以直接扣除，因此選項A正確;營業收入=700(萬元)，業務招待費的扣除限額=700×5‰=3.5(萬元)<25×60%=15(萬元)，稅前可以扣除的業務招待費是3.5萬元，因此選項C錯誤;準予扣除的管理費用=90-25+3.5=68.5(萬元)，因此選項B正確;企業之間支付的管理費不可以稅前扣除，因此選項D錯誤。
59
該運輸企業可以稅前扣除的公益性捐贈是( )萬元。
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A.
23.24
B.
30
C.
28.04
D.
30.44
參考答案：A 參考解析：
根據規定，企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。
會計利潤=(700+10+46.8)(收入)-23.1(稅金)-320(成本)-50(財務費用)-90(管理費用)-40(銷售費用)-(30+10)(營業外支出)=193.7(萬元);捐贈限額=193.7×12%=23.24(萬元)，實際捐贈為30萬元，按照限額扣除。
60
該運輸企業應納稅所得額應是( )萬元。
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A.
183
B.
183.96
C.
175.16
D.
180.69
參考答案：C 參考解析：
該運輸企業應納稅所得額=193.7(會計利潤)-(10+46.8)(免稅收入)+(90-68.5)(調增管理費用)+(30+10-23.24)(調增營業外支出)=175.16(萬元)
61
該運輸企業2014年應納稅額應是( )萬元。
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A.
45.9
B.
43.79
C.
45.96
D.
45.99
參考答案：B 參考解析：
2014年該企業應納稅額=175.16×25%=43.79(萬元)
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