2017年初級會計職稱《會計實務》專項練習題
多項選擇題
1.根據個人所得稅法律制度的規定，下列關于個人所得來源地的判斷中，正確的有()。
A.特許權使用費所得，.以特許權的使用地作為所得來源地
B.生產、經營所得，以生產、經營活動實現地作為所得來源地
C.財產租賃所得，以被租賃財產的使用地作為所得來源地
D.工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來源地
正確答案：A,B,C,
2.根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的有()。
A.某大學教授從甲企業取得咨詢費
B.某公司高管從乙大學取得的講課費
C.某設計院設計師從丙家裝公司取得的設計費
D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費
正確答案：A,B,C,
3.個人所得稅自行申報的納稅人有( )。
A.從兩處或兩處以上取得工資、薪金的
B.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的
C.多筆取得屬于一次性勞務報酬的
D.取得應納稅所得，扣繳義務人未按規定扣繳稅款的
正確答案：A,B,C,D,
4.李某于2010年以每套80萬元的價格購入兩套高檔公寓作為投資。2011年年初將其中一套公寓以120萬元的價格轉讓給王某,從中獲利40萬元，根據我國稅收法律制度的規定，李某出售公寓的行為應繳納的稅種有()。
A.個人所得稅
B.營業稅
C.契稅
D.土地增值稅
正確答案：A,B,
5.下列各項中，以每次取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有()。
A.稿酬所得 B.偶然所得
C.股息所得 D.特許權使用費所得
正確答案：B,C,
6.根據個人所得稅法及其相關規定，以下所得應采用按年計算、分月預繳，由納稅人在次月7日內申報預繳,年度終了后30日匯算清繳，多退少補的申報納稅方式的有()。
A.年終一次性取得承包經營、承租經營所得的
B. 1年內分次取得的承包經營或承租經營所得
C.年所得.12萬元以上的
D.個人獨資企業和合伙企業的生產、經營所得
【專家解讀】
根據個人所得稅法及其相關規定，對年終一次性取得承包經營、承租經營所得的，自取得收入之日.起30日內申報納稅;年所得12萬元以上的，在年度終了后3個月內申報納稅。
正確答案：B,D,
7.個人取得下列各項所得，可以采用五級超額累進稅率計算個人所得稅的有( )。
A.工資、薪金所得
B.勞務報酬所得
C.個體工商戶生產、經營所得
D.對企事業單位的承包、承租經營所得
參考答案: C,D
答案解析:
【答案】CD
【解析】選項A：采用七級超額累進稅率計算個人所得稅。
8.下列屬于車輛購置稅征收范圍的有( )。
A.汽車
B.摩托車
C.拖船
D.電車
參考答案: A,B,D
答案解析:
【答案】ABD
【解析】選項C：車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車，不包括拖船。
9.根據車船稅法律制度的規定，下列車船中，免征車船稅的有( )。
A.警用車船
B.捕撈、養殖漁船
C.拖船
D.非機動駁船
參考答案: A,B
答案解析:
【答案】AB
【解析】選項AB：警用車船和捕撈、養殖漁船免征車船稅;選項CD：拖船和非機動駁船分別按機動船舶稅額的50%計算繳納車船稅。
10.根據營業稅的有關規定，下列行為應征收營業稅的有( )。
A.單位新建建筑物后銷售
B.卡拉OK歌舞廳提供娛樂業勞務并銷售煙酒
C.納稅人提供加工勞務
D.甲企業將自己境內擁有的一宗土地的土地使用權無償贈送給乙企業
參考答案: A,B,D
答案解析:
【答案】ABD
【解析】選項C：納稅人提供加工勞務屬于增值稅的征稅范圍。
11.納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件的有( )。
A.領取工商營業執照
B.開立銀行賬戶
C.領購發票
D.申請退稅
參考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】納稅人辦理下列事項時，“必須”提供稅務登記證件：(1)開立銀行賬戶;(2)領購發票。納稅人辦理其他稅務事項時，“應當”出示稅務登記證件，經稅務機關核準相關信息后辦理手續，包括：(1)申請減稅、免稅、退稅;(2)申請辦理延期申報、延期繳納稅款;(3)申請開具外出經營活動稅收管理證明;(4)辦理停業、歇業;(5)其他有關稅務事項。
12.根據“營改增”的有關規定，下列各項屬于應稅服務年銷售額的有( )。
A.免稅銷售額
B.減稅銷售額
C.提供境外服務銷售額
D.按規定已從銷售額中差額扣除的部分
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】應稅服務年銷售額，是指試點納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，含減、免稅銷售額、提供境外服務銷售額以及按規定已從銷售額中差額扣除的部分。
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