2017初級會計師《經濟法基礎》考點習題與解析

　　房產稅的納稅義務時間

　　多項選擇題

　　根據《房產稅暫行條例》的規定，下列各項中，不符合房產稅納稅義務發生時間規定的有(　)。

　　A、納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅

　　B、納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之月起，繳納房產稅

　　C、納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之月起，繳納房產稅

　　D、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產稅

　　【參考答案】BC

　　【解析】本題考核房產稅的納稅義務時間。納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之“次月”起，繳納房產稅。 納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之“次月”起，繳納房產稅。

　　土地增值稅征稅范圍

　　單項選擇題

　　根據土地增值稅法律制度的規定，下列行為中，應繳納土地增值稅的是(　)。

　　A、甲企業將自有廠房出租給乙企業

　　B、丙企業轉讓國有土地使用權給戊企業

　　C、某市政府出讓國有土地使用權給丁房地產開發商

　　D、戊軟件開發公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養老院

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核土地增值稅征稅范圍。選項A，房地產出租，出租人雖取得了收入，但沒有發生房產產權、土地使用權的轉讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項C，土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。選項D，土地增值稅只對有償轉讓的房地產征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產，不予征稅。

　　印花稅的納稅人

　　單項選擇題

　　根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是(　)。

　　A、合同的雙方當事人

　　B、合同的擔保人

　　C、合同的證人

　　D、合同的鑒定人

　　【參考答案】A

　　【解析】本題考核印花稅的納稅人。印花稅的納稅人主要包括：立合同人、立賬簿人、立據人、領受人和使用人。其中立合同人是指合同的當事人，即對憑證有直接權利義務關系的單位和個人，但不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。

　　契稅的稅收優惠

　　多項選擇題

　　下列各項中，免征或不征契稅的有( )。

　　A、承受出讓的國有土地使用權

　　B、受贈人接受他人贈與的房屋

　　C、法定繼承人繼承土地、房屋權屬

　　D、承受荒山土地使用權用于林業生產

　　【參考答案】CD

　　【解析】本題考核契稅的稅收優惠。契稅的納稅人，是指在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。選項C繼承土地、房屋權屬不屬于契稅的征稅范圍;選項D納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅。

　　稅務登記管理

　　單項選擇題

　　企業、企業在外地設立分支機構和從事生產、經營的場所、個體工商戶和從事生產經營的事業單位，其向稅務機關申請辦理稅務登記的時間是( )。

　　A.自領取營業執照之日起15日內

　　B.自領取營業執照之日起30日內

　　C.自領取營業執照之日起2個月內

　　D.自領取營業執照之日起3個月內

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核稅務登記管理。企業、企業在外地設立分支機構和從事生產、經營的場所、個體工商戶和從事生產經營的事業單位，應當自領取營業執照之日起30日內向稅務機關申請辦理稅務登記。

　　職工基本醫療保險費的繳納

　　單項選擇題

　　某企業羅某的月工資為6000元，則羅某個人醫療保險賬戶每月的儲存額為(　)元。

　　A.108

　　B.120

　　C.228

　　D.480

　　【參考答案】C

　　【解析】本題考核職工基本醫療保險費的繳納。羅某每月從工資中扣除6000×2%=120(元)存入醫療保險個人賬戶;單位每月繳費中轉讓羅某個人賬戶額=6000×6%×30%=108(元);合計羅某個人醫療保險賬戶每月的儲存額=120+108=228(元)。

　　單項選擇題

　　基本醫療保險費用由用人單位和職工共同繳納。用人單位繳費率應控制在職工工資總額的(　)左右，職工繳費率一般為本人工資收入的(　)。

　　A.6%;1%

　　B.6%;2%

　　C.8%;1%

　　D.8%;2%

　　【參考答案】B

　　【解析】本題考核基本醫療保險費的繳納。基本醫療保險費用由用人單位和職工共同繳納。用人單位繳費率應控制在職工工資總額的6%左右，職工繳費率一般為本人工資收入的2%。

　　基本醫療保險

　　多項選擇題

　　根據社會保險法律制度的規定，下列關于基本醫療保險的說法中，正確的有(　　)。

　　A、基本醫療費用由用人單位和職工共同承擔

　　B、個人跨統籌地區就業的，其基本醫療保險關系隨本人轉移，繳費年限累計計算

　　C、由統籌地區統一確定適合當地職工負擔水平的基本醫療保險個人繳費率，一般為本人工資收入的2%

　　D、由統籌地區根據個人醫療賬戶的支付范圍和職工年齡等因素確定用人單位所繳納醫療保險費劃入個人醫療賬戶的具體比例，一般為30%左右

　　【參考答案】ABCD

　　【解析】本題四個選項均表述正確。

　　違約金金額

　　單項選擇題

　　某上市公司為員工高某支付培訓費20000元，約定服務期5年。3年后，高某以勞動合同期滿為由，不肯與公司續簽合同。則公司可以要求其支付違約金的金額不得超過(　　)元。

　　A、4000

　　B、8000

　　C、12000

　　D、20000

　　【參考答案】B

　　【解析】根據規定，勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。對已經履行部分服務期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務期尚未履行部分所應分攤的培訓費用。高某違反服務期約定，應支付違約金。公司為其支付的培訓費為2000元，約定的服務期為5年，每年分攤的費用為20000÷5=4000(元)。因已履行勞動合同3年，高某應支付的違約金數額為余額20000-4000×3 =8000(元)。

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