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試題

初級會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)測試題及答案

時(shí)間:2025-02-17 03:09:37 試題 我要投稿
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2016初級會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)測試題及答案

  一、單項(xiàng)選擇題(下列每小題備選答案中,只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將正確答案填在題目的括號內(nèi),本類題共25分,每小題1分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

2016初級會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)測試題及答案

  1、根據(jù)我國《民事訴訟法》的規(guī)定,因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟,有權(quán)管轄的人民法院是( )。

  A.保險(xiǎn)合同簽訂地人民法院 B.原告住所地人民法院

  C.被告住所地人民法院 D.保險(xiǎn)糾紛發(fā)生地人民法院

  2、因環(huán)境污染損害賠償提起訴訟的時(shí)效期間為( )。

  A.2年 B.1年

  C.3年 D.4年

  3、下列各項(xiàng)中,屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體的是( )。

  A.國家機(jī)關(guān) B.企業(yè)

  C.稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的權(quán)力 D.榮譽(yù)稱號

  4、下列各項(xiàng)中適用于合伙企業(yè)法的相關(guān)規(guī)定并且合伙企業(yè)名稱符合合伙企業(yè)法規(guī)定的是( )。

  A.立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B.愛家設(shè)計(jì)工作室

  C.永新律師事務(wù)所 D.環(huán)宇物貿(mào)有限公司

  5、某股份有限公司的注冊資本為5000萬元,2001年末的凈資產(chǎn)為8000萬元,法定盈余公積金余額為3000萬元。2002年初,經(jīng)股東大會(huì)決議通過,擬將部分法定盈余公積金轉(zhuǎn)增股本,根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定,本次轉(zhuǎn)增股本最多不得超過( )萬元。

  A.800 B.1000

  C.2000 D.1400

  6、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,股份有限公司的下列事項(xiàng)中,必須由股東大會(huì)以特別決議通過的是( )。

  A.董事會(huì)的工作報(bào)告 B.修改公司章程

  C.利潤分配和虧損彌補(bǔ)方案 D.公司的年度報(bào)告

  7、甲公司于3月5日向乙企業(yè)發(fā)出簽訂合同的要約信函。3月8日乙企業(yè)收到甲公司的要約。3月10日乙公司收到聲明該要約作廢的信函,該要約沒有約定承諾期限,并且受要約人還沒有做出承諾。根據(jù)《合同法》的規(guī)定,甲公司發(fā)出傳真聲名要約作廢的行為屬于( )。

  A.要約撤回 B.要約撤銷

  C.要約生效 D.要約失效

  8、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定,企業(yè)取得的原始憑證金額有錯(cuò)誤的,正確的處理方法是( )。

  A.在錯(cuò)誤的金額處更正 B.更正并且由出具單位蓋章

  C.直接按照正確的金額入賬 D.由出具單位重新開具

  9、 從事代理記賬業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審批,其審批的機(jī)關(guān)是( )。

  A.縣級以上財(cái)政部門 B.本級人民政府

  C.中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) D.工商行政管理部門

  10、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定,下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是( )。

  A.農(nóng)村農(nóng)民所有的房屋 B.某外國企業(yè)辦事處的房屋

  C.游泳池 D.某企業(yè)出租的房產(chǎn)

  11、下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)的是( )。

  A.納稅義務(wù)人實(shí)際繳納的增值稅

  B.隨三稅加罰的罰款

  C.三稅延期繳納而加收的滯納金

  D.房地產(chǎn)企業(yè)繳納的土地增值稅

  12、某商場決定動(dòng)用前一納稅期購進(jìn)的床上用品,用于本企業(yè)的招待所。為此,當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方式正確的是( )。

  A.將購進(jìn)床上用品的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

  B.將床上用品的進(jìn)項(xiàng)稅額,在當(dāng)期由其購買方的17%改為購買價(jià)的13%扣減

  C.不扣減當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

  D.從前一納稅期的進(jìn)項(xiàng)稅額中,按B的方式扣減

  13、下列有關(guān)企業(yè)取得防偽稅控發(fā)票處理正確的是( )。

  A.應(yīng)該自取得之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證

  B.經(jīng)過認(rèn)證的,可以在90日內(nèi)予以抵扣

  C.工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物取得防偽稅控發(fā)票的,應(yīng)該在貨物驗(yàn)收入庫后才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

  D.當(dāng)月經(jīng)過認(rèn)證的,應(yīng)該在當(dāng)月抵扣,不得在以后的期間內(nèi)抵扣

  14、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,在計(jì)算營業(yè)稅應(yīng)納稅額時(shí),下列有關(guān)確定營業(yè)額的表述中,正確的是( )。

  A.貸款業(yè)務(wù)取得的利息收入減去存款的利息支出后的余額為營業(yè)稅

  B.轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額

  C.企業(yè)出租房產(chǎn)的收入減去房屋折舊后的余額為營業(yè)額

  D.夜總會(huì)以取得的門票收入為營業(yè)額,煙酒收入不作為營業(yè)額

  15、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,納稅人發(fā)生的下列支出中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是( )。

  A.工商機(jī)關(guān)所處罰款 B.經(jīng)濟(jì)合同的違約金

  C.司法機(jī)關(guān)所處罰金 D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

  16、某小型企業(yè)2004年1月20日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2003年度取得收入總額200萬元,發(fā)生的直接成本150萬元、其他費(fèi)用100萬元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,其成本、費(fèi)用無誤,但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%,按照核定征收企業(yè)所得的辦法,該小型企業(yè)2003年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )。

  A.16.5萬元 B.123.13萬元

  C.10.56萬元 D.20.625萬元

  17、某企業(yè)2001年銷售凈額為2500萬元,支付廣告費(fèi)210萬元;2002年銷售凈額為1800萬元,支付廣告費(fèi)32萬元;在計(jì)算2002年企業(yè)所得稅時(shí),對廣告費(fèi)處理正確的是( )。

  A.2001年稅前可扣除廣告費(fèi)60萬元

  B.2001年稅前可扣除廣告費(fèi)200萬元

  C.2002年稅前可扣除廣告費(fèi)32萬元

  D.2002年稅前可扣除廣告費(fèi)36萬元

  18、某內(nèi)資企業(yè)2003年度,通過我國境內(nèi)非營利社會(huì)團(tuán)體,向紅十字事業(yè)捐贈(zèng)10萬元,在計(jì)算企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額時(shí),依照我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,對上述捐贈(zèng)的正確處理方法是( )。

  A.按應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的數(shù)額扣除捐贈(zèng)款額

  B.不得扣除任何數(shù)額的捐款額

  C.按實(shí)際捐款金額扣除

  D.按收入總額10%以內(nèi)的數(shù)額扣除捐贈(zèng)款額

  19、根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤而未繳或者少繳的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)在( )年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。

  A.自結(jié)算繳納稅款之日起1年內(nèi)

  B.自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi)

  C.自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)

  D.自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)

  20、某企業(yè)取得另一企業(yè)開具的匯票,該匯票屬于見票后定期付款的匯票,出票日期為2004年11月1日,該企業(yè)最遲應(yīng)該在( )向出票人提示承兌。

  A.匯票到期日前 B.2004年11月11日

  C.2004年11月30日 D.2005年1月1日

  21、甲公司于2003年5月1日向乙公司簽發(fā)了一張支票,根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定,乙公司應(yīng)于( )前向付款人提示付款。

  A.5月10日 B.5月1日

  C.6月1日 D.7月1日

  22、根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定,商業(yè)匯票的付款期限最長期限為( )。

  A.6個(gè)月 B.3個(gè)月

  C.1年 D.2年

  23、增值稅的應(yīng)稅貨物中,下列適用13%低稅率的貨物為( )。

  A.方便面 B.農(nóng)機(jī)配件

  C.藥品 D.自來水

  24、某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2003年12月5日繳納的稅款20萬元拖至12月15日繳納,根據(jù)我國《稅收征管法》的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為( )元。

  A.100 B.1000

  C.10000 D.4000

  25、下列購進(jìn)貨物的行為可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是( )。

  A.購進(jìn)固定資產(chǎn)

  B.銷售商品向購買方收取的運(yùn)費(fèi)

  C.從一般納稅人處購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票

  D.從小規(guī)模納稅人處購入商品,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票

  二、多項(xiàng)選擇題(下列每小題備選答案中,有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請將正確答案填在題目的括號內(nèi)。本類題共30分,每小題2分,多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

  1、下列法的形式中屬于法律的是( )。

  A.中華人民共和國民事訴訟法

  B.中華人民共和國憲法

  C.中華人民共和國稅收征收管理法

  D.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例

  2、下列各項(xiàng)中,能夠作為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的有( )。

  A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法 B.商品貨物

  C.經(jīng)濟(jì)管理行為 D.非物質(zhì)財(cái)富

  3、2003年4月1日,甲公司與乙公司發(fā)生買賣合同糾紛,根據(jù)我國《民事訴訟法》的規(guī)定,甲公司在起訴乙公司時(shí),可以選擇的人民法院有( )。

  A.合同履行地人民法院 B.合同標(biāo)的物所在地人民法院

  C.被告住所地人民法院 D.合同簽訂地人民法院

  4、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于行政復(fù)議范圍的是( )。

  A.對行政機(jī)關(guān)侵犯其合法的經(jīng)營自主權(quán)的

  B.對行政機(jī)關(guān)違法集資的行為不服的

  C.不服行政機(jī)關(guān)對民事糾紛作出的行政調(diào)解結(jié)果的

  D.對稅務(wù)局作出的給予其職工降職處分決定不服的

  5、根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定,下列人員中,可以投資設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的是( )。

  A.商業(yè)銀行信貸員 B.公安局民警

  C.國有企業(yè)工人 D.有限責(zé)任公司職員

  6、根據(jù)《公司法》的規(guī)定,下列人員中,可以成為公司監(jiān)事會(huì)成員的有( )。

  A.公司股東 B.公司職工

  C.公司董事 D.公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

  7、《公司法》的規(guī)定,屬于股份有限公司發(fā)行新股應(yīng)當(dāng)符合的條件有( )。

  A.公司在最近3年內(nèi)連續(xù)盈利,并可以向股東支付股利

  B.前一次發(fā)行股份已募足并間隔1年以上

  C.公司在最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件中無虛假記載

  D.公司預(yù)期利潤率可達(dá)到同期銀行存款利率

  8、根據(jù)《合同法》的規(guī)定,下列合同中屬于可撤銷合同的是( )。

  A.在訂立合同時(shí)顯失公平的合同

  B.因重大誤解訂立的合同

  C.當(dāng)事人以欺詐、脅迫方式訂立損害國家利益的合同

  D.當(dāng)事人以欺詐、脅迫方式訂立損害了對方當(dāng)事人的利益的合同

  9、根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,屬于會(huì)計(jì)人員職權(quán)的有( )。

  A.對不真實(shí)的原始憑證不予受理

  B.對偽造財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行為進(jìn)行制止和糾正

  C.對審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支退回并要求補(bǔ)充或者更正

  D.對單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督

  10、我國資源稅的征稅范圍包括( )。

  A.鹽 B.天然氣

  C.黃沙 D.原油

  11、下列各項(xiàng)中,可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有( )。

  A.受托方代墊原料和主要材料,委托方提供輔助材料的

  B.委托方提供原料和主要材料,受托方代墊部分輔助材料的

  C.受托方負(fù)責(zé)采購委托方所需原材料的

  D.委托方提供原料、材料和全部輔助材料的

  12、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列用途時(shí),應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有( )。

  A.用于職工福利和獎(jiǎng)勵(lì) B.用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品

  C.用于投資 D.用于饋贈(zèng)、贊助

  13、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中不屬于工資薪金支出的是( )。

  A.勞動(dòng)保護(hù)支出 B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

  C.臨時(shí)工工資 D.納稅人負(fù)擔(dān)的住房公積金

  14、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,納稅人提取的下列準(zhǔn)備金中,不得在稅前扣除的是( )。

  A.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金 B.短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金

  C.長期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金 D.壞賬準(zhǔn)備金

  15、根據(jù)我國《支付結(jié)算法律制度》的規(guī)定,下列票據(jù)只可同城使用的是( )。

  A.支票 B.銀行匯票

  C.銀行承兌匯票 D.本票

  三、判斷題(請將判斷結(jié)果填在題目的括號內(nèi)。本類題共10分,每小題1分。每小題判斷結(jié)果正確的得1分,判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5分,不判斷的不得分也不扣分,本類題最低得分為零分。)

  1、合同被宣告無效后,其中的仲裁條款也當(dāng)然無效。 ( )

  2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人應(yīng)當(dāng)依法以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)和家庭共有財(cái)產(chǎn)對企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。( )

  3、公司可以設(shè)立分公司,分公司不具有法人資格,他是民事活動(dòng)的主體,其民事責(zé)任由自己承擔(dān)。( )

  4、扶養(yǎng)合同是發(fā)生于平等主體的自然人之間的有關(guān)民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的設(shè)立、變更、終止的協(xié)議,故適用《合同法》的規(guī)定。( )

  5、隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,情節(jié)嚴(yán)重的,處5年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處2萬元以上20萬元以下罰金。( )

  6、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的,不用繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。( )

  7、銷售貨物中,對于銷售方給予購貨方的商業(yè)折扣,可以直接從銷售額中扣除。( )

  8、某企業(yè)以自己擁有的房產(chǎn)向另一企業(yè)投資,參與投資方利潤分配,共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn),該項(xiàng)投資行為不征收營業(yè)稅。( )

  9、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)繳納的各項(xiàng)稅金均可以在稅前扣除。( )

  10、加收稅款滯納金的起止時(shí)間為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿之日起,至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。( )

  參考答案及解析

  一、單項(xiàng)選擇題

  1、C

  【解析】(1)因合同糾紛提起的訴訟,由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄;(2)因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟,由被告住所地或者保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地人民法院管轄(3)因票據(jù)糾紛提起的訴訟,由票據(jù)兌付地或者被告住所地的人民法院管轄;(4)因侵權(quán)行為提起的訴訟,由侵權(quán)行為地或者被告住所地的人民法院管轄。

  2、 C

  【解析】根據(jù)《民法通則》的規(guī)定,因環(huán)境污染損害賠償提起訴訟的時(shí)效期間為3年。

  3、D

  【解析】A和B屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體;C屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系內(nèi)容;D屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體中的非物質(zhì)財(cái)富。

  4、B

  【解析】《合伙企業(yè)法》規(guī)定合伙企業(yè)的名稱中不得使用“有限”或者“有限責(zé)任”的字樣。A和C不適用于合伙企業(yè)法的規(guī)定。

  5、D

  【解析】用法定盈余公積金轉(zhuǎn)增資本時(shí),以轉(zhuǎn)增后留存的該項(xiàng)公積金不少于注冊資本的25%為限,這里的注冊資本是指轉(zhuǎn)增后的注冊資本,不是轉(zhuǎn)增前的注冊資本。因此本次轉(zhuǎn)增股本最多不得超過:(3000-X)/(5000+X)=25%,則X=1400萬元。

  6、B

  【解析】股份有限公司的特別決議是指對公司合并、分立或者解散和修改公司章程所作的決議。在此以外的決議為一般決議。

  7、B

  【解析】要約撤銷是要約人在要約生效后,使要約喪失法律效力的意思表示。也就是說,要約已經(jīng)到達(dá)受要約人,在受要約人作出承諾之前,要約人可以撤銷要約。

  8、D

  【解析】根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定,原始憑證金額有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。

  9、A

  【解析】根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定,從事代理記賬業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在地省級以上(含省級)人民政府財(cái)政部門的批準(zhǔn)。

  10、D

  【解析】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定,房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是指在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人,其中不包括農(nóng)村,游泳池不屬于房產(chǎn),不是房產(chǎn)稅的征稅范圍;外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不繳納房產(chǎn)稅。

  11、A

  【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額,不包括土地增值稅;納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅有關(guān)稅法規(guī)定而加收的滯納金和罰款,不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。

  12、A

  【解析】前一期購進(jìn)的床上用品已在購進(jìn)時(shí)扣減了進(jìn)項(xiàng)稅額,本期用于本企業(yè)的招待所的,屬于將外購的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,應(yīng)該作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

  13、D

  【解析】企業(yè)取得防偽稅控發(fā)票的,應(yīng)該自開具之日到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;當(dāng)月經(jīng)過認(rèn)證的,應(yīng)該在當(dāng)月予以抵扣,不得在以后的期間內(nèi)抵扣;納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票的,不再執(zhí)行“工業(yè)入庫、商業(yè)付款”的規(guī)定,直接在當(dāng)期認(rèn)證后抵扣。

  14、B

  【解析】金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)以實(shí)際取得的貸款利息為營業(yè)額,不得減除存款利息支出;外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額;出租房屋的以租金收入為營業(yè)額,不得減除折舊費(fèi)用;夜總會(huì)屬于娛樂業(yè),其營業(yè)額包括:門票收入、臺位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料費(fèi)及經(jīng)營娛樂向顧客收取的其他費(fèi)用。

  15、B

  【解析】經(jīng)濟(jì)合同的違約金不是行政性罰款,允許在稅前扣除。

  16、D

  【解析】2003年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(150+100)÷(1-20%)×20%×33%=20.625(萬元)。

  17、 D

  【解析】 2001年:(210-2500×2%)=160(萬元)

  2002年:32(萬元)<1800×2%,32+4=36(萬元)

  廣告費(fèi)的扣除比例為銷售(營業(yè))收入的2%,本年實(shí)際支出超過的部分可以無限期向以后的納稅期間內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除,2001年的扣除限額為2500×2%=50萬元,實(shí)際支付了210萬元,還有160萬元,沒有扣除,可以向2002年結(jié)轉(zhuǎn);2002年扣除限額為1800×2%=36萬元,實(shí)際支付廣告費(fèi)32萬元,在限額內(nèi)可以全額扣除,上期超額的160萬元可以在02年限額的余額36-32=4萬元補(bǔ)扣,所以02年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)總額為36萬元

  18、C

  【解析】 納稅人通過我國境內(nèi)非營利社會(huì)團(tuán)體,國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng),可以全額扣除。

  19、 C

  【解析】 依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定,因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤而未繳或者少繳的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。

  20、C

  【解析】根據(jù)票據(jù)法規(guī)定,見票后定期付款的匯票,持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌,這是遠(yuǎn)期匯票持票人行使票據(jù)權(quán)利的一個(gè)必經(jīng)程序。

  21、A

  【解析】支票的提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)。

  22、A

  【解析】商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個(gè)月

  23、D

  【解析】方便面屬于糧食的進(jìn)一步加工產(chǎn)品,適用17%的稅率;農(nóng)機(jī)整機(jī)適用13%的稅率,農(nóng)機(jī)配件不適用;藥品不適用低稅率。

  24、B

  【解析】(1)從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款的0.05%;(2)加收稅款滯納金的起止時(shí)間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止(本題為12月6日-12月15日,共計(jì)10日);(3)滯納金=20萬元×0.05%×10天=1000元。

  25、D

  【解析】購進(jìn)固定資產(chǎn)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;銷售商品收取的運(yùn)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)該繳納增值稅,而不是抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;取得普通發(fā)票的不符合進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的形式條件;取得稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人開具的專用發(fā)票的,可以按照征收率4%或者6%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

  二、多項(xiàng)選擇題

  1、AC

  【解析】憲法屬于單獨(dú)的法律形式;企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例屬于行政法規(guī)的范疇。

  2、BCD

  【解析】法律法規(guī)不屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體。

  3、AC

  【解析】因合同糾紛引起的訴訟,由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。

  4、AB

  【解析】當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)作出的“行政處分”或者其他“人事決定”時(shí),可以按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行申訴,但不能提起行政復(fù)議。

  5、CD

  【解析】根據(jù)我國有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定,國家公務(wù)員、黨政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部、警官、法官、檢察官、商業(yè)銀行工作人員等人員,不得作為投資人申請?jiān)O(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

  6、AB

  【解析】根據(jù)《公司法》的規(guī)定,公司的董事、經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不得兼任公司監(jiān)事。

  7、ABCD

  【解析】根據(jù)公司法的規(guī)定,上述四個(gè)選項(xiàng)都是屬于公司發(fā)行新股的條件。

  8、ABD

  【解析】要注意無效合同與可撤銷合同的區(qū)別。當(dāng)事人以欺詐、脅迫方式訂立的損害國家利益的合同屬于無效合同,沒有損害到國家利益的合同屬于可撤銷合同。

  9、ABCD

  【解析】根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定:對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充;對偽造、變造、故意毀滅會(huì)計(jì)賬簿或賬外設(shè)賬的行為,應(yīng)當(dāng)制止和糾正,制止和糾正無效的,應(yīng)當(dāng)向上級主管單位報(bào)告,請求作出處理;對違反國家統(tǒng)一財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,不予辦理。

  10、ABD

  【解析】黃沙不屬于資源稅的征稅范圍。

  11、BD

  【解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。對于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品,或者受托方先將材料賣給委托方,然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,以及由受托方以委托方的名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品,不論納稅人在會(huì)計(jì)上是否作銷售處理,都不得作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品。

  12、ABCD

  【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不繳納消費(fèi)稅。用于其他方面的(如用于非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等),視同銷售,應(yīng)繳納消費(fèi)稅。

  13、ABD

  【解析】企業(yè)所得稅所規(guī)定的工資薪金是在本企業(yè)任職或者與其有雇用關(guān)系的員工,包括固定職工、合同工、臨時(shí)工

  14、ABC

  【解析】納稅人提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金;短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金、長期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金不得在稅前扣除。企業(yè)按照稅法規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備金可以在稅前扣除。

  15、AD

  【解析】銀行匯票同城和異地均可以使用;銀行承兌匯票只能適用異地使用;支票和本票只能在同一票據(jù)交換區(qū)內(nèi)使用。

  三、判斷題

  1、×

  【解析】仲裁協(xié)議獨(dú)立存在,合同的變更、解除、終止或者無效,不影響仲裁協(xié)議的效力。

  2、×

  【解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者在投資時(shí)明確以家庭共有財(cái)產(chǎn)出資的,并且在設(shè)立(變更)登記申請書上注明的才以家庭共有財(cái)產(chǎn)對企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。

  3、×

  【解析】分公司只是總公司管理的一個(gè)分支機(jī)構(gòu),不具有法人資格,但可以依法獨(dú)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),其民事責(zé)任應(yīng)當(dāng)由設(shè)立該分公司的總公司承擔(dān)。

  4、×

  【解析】根據(jù)《合同法》的規(guī)定,有關(guān)婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)等身份關(guān)系的協(xié)議,雖然是平等主體間的關(guān)系,但也是不適用《合同法》的規(guī)定,由其他法律調(diào)整。

  5、√

  【解析】根據(jù)《刑法》第162條第二款的規(guī)定,隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,情節(jié)嚴(yán)重的,處5年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處2萬元以上20萬元以下罰金。

  6、×

  【解析】根據(jù)我國《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定,土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的,由實(shí)際使用人納稅。

  7、×

  【解析】對于銷售折扣應(yīng)該分別情況處理:(1)銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可按沖減折扣額后的銷售額征收增值稅;(2)將折扣額另開發(fā)票的,不論在財(cái)務(wù)上如何處理,在征收增值稅時(shí),折扣額不得沖減銷售額。

  8、√

  【解析】以不動(dòng)產(chǎn)投資入股,參與接受投資方利潤分配,共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為,不征收營業(yè)稅,但轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán),應(yīng)按本稅目征收營業(yè)稅。

  9、×

  【解析】 根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的計(jì)入成本費(fèi)用的稅金可以在稅前扣除,但是增值稅是屬于價(jià)外稅,與成本和收入沒有關(guān)系,因此不能作為稅金在稅前扣除。

  10、×

  【解析】應(yīng)該是從實(shí)際滯納之日開始算起,實(shí)際滯納之日是指稅款繳納期限屆滿的次日起。

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