- 相關推薦
2016年初級會計師考試《經濟法》模擬試題答案
一、單項選擇題
1 .[答案]：A
[解析]：本題考核財產轉讓所得征收個人所得稅的范圍。財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權、機器設備及其他財產取得的所得。個人轉讓房屋，計算個人所得稅適用的稅目為財產轉讓所得。
[該題針對“個人所得稅的征稅范圍”知識點進行考核]
2 .[答案]：B
[解析]：本題考核稿酬所得個人所得稅的計算。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。該作家應納個人所得稅=(2500+4500+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)。
[該題針對“稿酬特許權使用費利息股息紅利所得”知識點進行考核]
3 .[答案]：A
[解析]：本題考核個人出租住房租金所得征收個人所得稅的規定。根據規定，對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。計算過程：5000×(1-20%)×10%=400(元)。
[該題針對“財產租賃所得”知識點進行考核]
4 .[答案]：B
[解析]：本題考核勞務報酬所得。勞務報酬屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次納稅。裝潢房屋兩次取得的收入應作為一次收入。應納個人所得稅=(3500+5500)×(1-20%)×20%=1440(元)。
[該題針對“勞務報酬所得”知識點進行考核]
5 .[答案]：D
[解析]：本題考核勞務報酬所得的應稅項目。發表論文的報酬屬于稿酬所得。
[該題針對“勞務報酬所得”知識點進行考核]
6 .[答案]：C
[解析]：本題考核全年一次性獎金個人所得稅的計算方法。①該筆獎金適用的稅率為：每月獎金平均額=14400÷12=1200(元)
根據工資、薪金九級超額累進稅率的規定，適用的稅率為10%，速算扣除數為25。
②該筆獎金應繳納個人所得稅為： 應納稅額=14400×10%-25=1415(元)。
[該題針對“工資薪金所得”項目應納稅額的計算”知識點進行考核]
7 .[答案]：C
[解析]：本題考核個人所得稅的計算。個人出租設備取得租金收入，按財產租賃所得計征個人所得稅。計算過程：5000×(1-20%)×20%=800(元)。
[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]
8 .[答案]：B
[解析]：本題考核稿酬個人所得稅的計算。應納稅所得額=50000×(1-20%)=40000(元)，公益救濟性捐贈可以稅前扣除的限額=40000×30%=12000(元)。所以，向希望工程基金會捐款8000元可全額扣除。應納稅額=(40000-8000)×20%×(1-30%)=4480(元)。
[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]
9 .[答案]：B
[解析]：本題考核個人所得稅免稅規定。個人購買福利彩票中獎收入,在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅,彩票中獎所得本身不屬于免稅項目。
[該題針對“個人所得稅減免稅規定”知識點進行考核]
10 .[答案]：B
[解析]：本題考核所得來源的確定。不動產轉讓所得，以不動產坐落地為所得來源地。
[該題針對“所得來源的確定”知識點進行考核]
11 .[答案]：A
[解析]：本題考核個人所得稅的征稅范圍。根據規定，退休工資、保險賠償和國債利息收入，屬于個人所得稅的免稅項目。
[該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核]
12 .[答案]：A
[解析]：本題考核個人所得稅的納稅義務人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業，也包括外籍人員、港澳臺同胞。國有獨資企業是企業所得稅的納稅義務人。
[該題針對“個人所得稅納稅義務人和扣繳義務人”知識點進行考核]
13 .[答案]：D
[解析]：本題考核個人所得稅的征收管理。根據個人所得稅法規定，納稅人在中國境內兩處或兩處以上取得應納稅所得的，可選擇并固定在其中一地稅務機關申報納稅。
[該題針對“個人所得稅的納稅地點”知識點進行考核]
14 .[答案]：D
[解析]：本題考核個人所得稅的計稅依據。個人將其所得通過非營利性的社會團體向農村義務教育的捐贈，準予全額扣除。
[該題針對“個人所得稅的計稅依據”知識點進行考核]
15 .[答案]：B
[解析]：本題考核個人所得稅應納稅所得額的確定。根據個人所得稅法規定，個人向農村義務教育的捐贈可以全額在個人所得稅前扣除，所以其應納稅所得額=偶然所得-捐贈額=20000-4000=16000(元)。
[該題針對“個人所得稅的計稅依據”知識點進行考核]
16 .[答案]：D
[解析]：本題考核個人所得稅的費用扣除方法。選項A對企業事業單位的承包、承租經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。工資、薪金所得，以每月收入額減除費用2000元后的余額，為應納稅所得額。勞務報酬所得不足4000元的，扣除費用800;4000元以上，應按20%比例扣除;財產租賃收入4000元以上，費用按20%比例扣除。
[該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核]
二、多項選擇題
1 .[答案]：ABCD
[解析]：本題考核個人所得稅的特點。
[該題針對“個人所得稅的基本原理”知識點進行考核]
2 .[答案]：ABC
[解析]：本題考核特許權使用費所得的相關規定。編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按特許權使用費所得項目征收個人所得稅。
[該題針對“稿酬特許權使用費利息股息紅利所得”知識點進行考核]
3 .[答案]：BCD
[解析]：本題考核個人所得稅應納稅額計算的特殊規定。退休人員再任職取得的收入——按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅。
[該題針對“個人所得稅應納稅額計算的特殊規定”知識點進行考核]
4 .[答案]：ABCD
[解析]：本題考核工資薪金所得項目的內容。工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及任職或者受雇有關的其他所得。
[該題針對“工資、薪金”所得的稅率與應納稅額”知識點進行考核]
5 .[答案]：AB
[解析]：本題考核個人所得稅稅率。財產租賃所得、特許權使用費所得適用20%的比例稅率;工資、薪金所得適用九級超額累進稅率;承包經營所得適用五級超額累進稅率。
[該題針對“個人所得稅的稅率”知識點進行考核]
6 .[答案]：AD
[解析]：本題考核個人所得稅納稅人判定標準。居民納稅人的判定標準有兩個：一是在中國境內有住所;二是無住所，但在中國境內居住滿1個納稅年度。兩個標準只要符合其中之一，即為居民納稅人。
[該題針對“個人所得稅納稅義務人和扣繳義務人”知識點進行考核]
7 .[答案]：BCD
[解析]：本題考核個人所得稅個人公益救濟性捐贈支出的扣除。對個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體國家機關向貧困地區的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。而不是全額扣除。
[該題針對“個人所得稅捐贈扣除”知識點進行考核]
8 .[答案]：BD
[解析]：本題考核個人所得稅的相關規定。對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。
[該題針對“個人所得稅減免稅規定”知識點進行考核]
9 .[答案]：BD
[解析]：本題考核個人所得稅的計稅依據。利息、股利、紅利所得;偶然所得;其他所得三個稅目以每次收入為應納稅所得額，沒有費用扣除。
[該題針對“個人所得稅的計稅依據”知識點進行考核]
10 .[答案]：BCD
[解析]：本題考核個人所得稅的相關規定。只有對勞務報酬所得一次收入畸高的，才實行加成征收。
[該題針對“個人所得稅的征收稅率”知識點進行考核] .[答案]：ABCD
[解析]：本題考核個人所得稅的申報繳納。納稅義務人有以下情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報
(1)年所得12萬元以上的
(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的
(3)從中國境外取得所得的
(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的
(5)國務院規定的其他情形。
[該題針對“個人所得稅納稅申報”知識點進行考核]
12 .[答案]：ABCD
[解析]：本題考核每次收入的規定。以上說法均是正確的。
[該題針對“個人所得稅“次”的規定”知識點進行考核]
13 .[答案]：BCD
[解析]：本題考核個人所得稅的相關規定。只有對勞務報酬所得一次收入畸高的，才實行加成征收。
[該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核]
14 .[答案]：ABC
[ 解析]：本題考核個體工商戶個人所得稅前的扣除規定。個人獨資企業計提的各種準備金不得稅前扣除。
[該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核]
三、判斷題
1 .[答案]：Y
[解析]：本題考核偶然所得的個人所得稅計算。根據規定，利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額，不得扣除任何費用。計算過程：應繳納的個人所得稅=1000×20%=200(元)。
[該題針對“財產轉讓偶然所得和其他所得”知識點進行考核]
2 .[答案]：N
[解析]：本題考核個人所得稅中勞務報酬所得的處理。應納稅所得額=2.4×(1-20%)=1.92(萬元)，不超過2萬元，不應實行加成征收辦法計算個人所得稅。
[該題針對“勞務報酬所得”知識點進行考核]
3 .[答案]：Y
[解析]：本題考核附加減除費用適用的范圍和標準。根據規定，在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人，費用扣除標準為每月4800元。
[該題針對“工資、薪金”所得的稅率與應納稅額”知識點進行考核]
4 .[答案]：Y
[該題針對“個人所得稅納稅申報”知識點進行考核]
5 .[答案]：N
[解析]：本題考核個人所得稅的計算。個人取得稿酬收入，按應納稅額減征30%，即只征收70%的稅額，注意不是應納稅所得額。
[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]
6 .[答案]：N
[解析]：本題考核企業職工從破產企業取得的一次性安置收入的征稅規定。企業按照國家有關法律規定宣告破產，企業職工從該破產企業取得的一次性安置收入，免征個人所得稅。
[該題針對“個人所得稅減免稅規定”知識點進行考核]
7 .[答案]：N
[解析]：本題考核個人所得稅稅收優惠。個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。
[該題針對“個人所得稅減免稅規定”知識點進行考核]
8 .[答案]：N
[解析]：本題考核個人所得稅偶然所得稅目的規定。個人取得單張有獎發票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅;個人取得單張有獎發票獎金所得超過800元的，應全額按照個人所得稅法規定的“偶然所得”稅目征收個人所得稅。
[該題針對“個人所得稅稅目”知識點進行考核]
9 .[答案]：N
[解析]：本題考核個人所得稅的征稅規定。個人因從事彩票代銷業務而取得所得，應按照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅。
[該題針對“個人所得稅稅目”知識點進行考核]
10 .[答案]：N
[解析]：本題考核個人所得稅居民納稅人的判斷標準。判斷居民納稅人有兩個標準，只要具備其一，就可以成為居民納稅人，而不是兩個標準同時具備。
[該題針對“居民納稅人的判定”知識點進行考核]
四、不定項選擇題
<1> .[答案]：B
[解析]：工資收入未超過2000元，不繳納個人所得稅。
[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]
<2> .[答案]：A
[解析]：特許權使用費應納的個人所得稅=50000×(1-20%)×20%=8000(元)
[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]
<3> .[答案]：C
[解析]：稿酬所得應納的個人所得稅=12000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)
[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]
<4> .[答案]：A
[解析]：租金應納個人所得稅=(3000-800)×20%×12=5280(元)
[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]
<5> .[答案]：C
[解析]：省政府頒發的科技發明獎20000元免稅，國債利息收入900元也是免稅的。張某2010年應納個人所得稅=8000+1344+5280=14624(元)，應補繳個人所得稅稅款14624元。
[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]
<1> .[答案]：C
[解析]：當月工資所得應納所得稅額=(4500-2000)×15%-125=250(元);全年一次性獎金應納稅額：48000÷12=4000(元)，適用稅率15%，速算扣除數125，應繳納的個人所得稅=48000×15%-125=7075(元);合計=250+7075=7325(元)
[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]
<2> .[答案]：B
[解析]：設計收入屬于勞務報酬所得，應繳納的個人所得稅=15000×(1-20%)×20%=2400(元)。
[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]
<3> .[答案]：B
[解析]：對于個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。租金收入應繳納的個人所得稅=(2700-800)×10%=190(元)。
[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]
<4> .[答案]：D
[解析]：中獎所得應繳納的個人所得稅=200000×20%=40000(元)。趙某當月應繳納的個人所得稅=7325+40000+2400+190=49915(元)
[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核
【初級會計師考試《經濟法》模擬試題答案】相關文章：
2024初級會計師考試《經濟法》模擬真題（含答案）09-26
初級會計師經濟法基礎模擬練習09-30
2015年初級會計師考試《經濟法基礎》模擬試題（三）09-24
2015年初級會計師考試《經濟法基礎》模擬試題（四）08-21
2015年初級會計師考試《經濟法基礎》模擬試題（五）10-18