2015初級會計職稱考試《經濟法》模擬試題及答案（三）
第 1 題 (單項選擇題)
(2011年)根據營業稅法律制度的規定，下 列業務中，屬于營業稅征稅范圍的是()。
A.汽修廠修理汽車
B.百貨商店銷售日用品
C.建材商店銷售裝修材料
D.電信公司銷售移動電話并提供相關電信 服務
正確答案：D,
第 2 題 (單項選擇題)
甲公司獲得乙公司背 書轉讓的匯票一張。該匯票出票人為丙公司; 承兌人為丁公司;保證人為戊公司。下列情形中，甲公司可以在匯票到期日前行使追索權的是()。
A.乙公司被凍結銀行賬號
B.丙公司被裁定重整
C. 丁公司被宣告破產
D.戊公司被責令停業整頓
正確答案：C,
第 3 題 (單項選擇題)
根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅 人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期 改正，逾期仍不改正的，稅務機關應對其采取的措施是()。
A.提請工商行政管理機關吊銷其營業執照
B.處以2000元以上1萬元以下的罰款
C.向人民法院提起訴訟
D.沒收其經營所得
正確答案：A,
第 4 題 (單項選擇題)
下列各項應按規定征收契稅的是()。
A.房屋贈與 B.房產典當 C.房屋出租 D.房產繼承
正確答案：A,
第 5 題 (單項選擇題)
下列各項中，屬于法律事件的是()。
A.購買股票 B.簽訂合同
C.發生地震 D.承兌匯票
正確答案：C,
第 6 題 (單項選擇題)
按照資源稅法有關規定，對冶金聯合企業 礦山鐵礦石應納的資源稅，暫按規定標準 的()征收。
A. 30% B. 40%
C. 50% D. 60%
正確答案：D,
第 7 題 (單項選擇題)
經濟補償金與違約金、賠償金不同。對 此，下列說法不正確的是()。
A.勞動合同法禁止用人單位對勞動合同 服務期和競業禁止之外的其他事項約定勞動者承擔違約金責任
B.經濟補償金不以過錯為條件，沒有懲 罰性
C.違約金和和賠償金均以過錯為構成要 件，具有懲罰性和賠償性
D.違約金的支付主體可能是用人單位， 也可能是勞動者
正確答案：D,
第 8 題 (單項選擇題)
根據我國《仲裁法》 的規定，平等主體的公民、法人和其他組織之 間發生的合同糾紛和其他財產糾紛，可以仲栽解決。下列各項中，符合我國《仲裁法》規 定，可以申請仲栽解決的是()。
A.甲某與村民委員會簽訂的土地承包合 同糾紛
B.甲、乙兩企業間的貨物買賣合同糾紛
C.甲、乙兩人的繼承遺產糾紛
D.甲、乙兩對夫婦間的收養合同糾紛
正確答案：B,
第 9 題 (單項選擇題)
下列各項中，適用比例稅率計征個人所得 稅的是.()。
A.個體工商戶的生產經營所得
B.工資、薪金所得
C.對企事業單位的承包經營所得
D.財產轉讓所得
正確答案：D,
第 10 題 (單項選擇題)
根據資源稅法律制度的規定，下列各項中 不屬于資源稅征稅范圍的是()。
A.與原油同時開采的天然氣
B.煤礦生產的天然氣
C.開采的天然原油
D.生產的海鹽原鹽
正確答案：B,
第 11 題 (單項選擇題)
下列各項中，不需要辦理稅務登記的是()。
A.從事生產經營的事業單位
B.無固定生產、經營場所的流動性農村小 商販
C.企業在外地設立的分支機構
D.個體工商戶
正確答案：B,
第 12 題 (單項選擇題)
根據規定，仲裁裁決書發生法律效力的時 間是()。
A.執行之日 B.作出之日
C.雙方協商的日期 D.法院判決之日
正確答案：B,
第 13 題 (單項選擇題)
關于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表 述中，不正確的是()。
A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本 存款賬戶轉賬存入
B.單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外 匯賬戶轉賬存入
C.持卡人在還清全部交易款項、透支本息 和有關費用后，可申請辦理消戶
D.銀行卡及其賬戶可以出租和轉借
正確答案：D,
第 14 題 (單項選擇題)
2011年5月6日，張某到某餐廳應聘，5 月10日，張某在餐廳老板脅迫下訂立了勞動合同，減少了一些勞動者權利，7月10 日，有關部門裁定張某與餐廳訂立的勞動合同無效。該勞動合同應從()起沒有法 律約束力。
A. 2011年5月6日
B. 2011年3月10日
C. 2011年5月10日
D. 2011年7月10日
正確答案：C,
第 15 題 (單項選擇題)
(2009年)某企業2008年度自有生產用房 原值5000萬元，賬面已提折舊1000萬元。 已知房產稅稅率為1.2%，當地政府規定 計算房產余值的扣除比例為30%。該企業 2008年度應繳納的房產稅為()萬元。
A. 18 B. 33. 6
C. 42 D. 48
正確答案：C,
第 16 題 (單項選擇題)
稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取 不同的稅款征收方式。根據稅收法律制度 的規定，對于生產經營規模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控 制原材料或進銷貨的單位，適用的稅款征 收方式是()。
A.查賬征收 B.查定征收
C.查驗征收 D.定期定額征收
正確答案：B,
第 17 題 (單項選擇題)
用人單位以擔保或者其他名義向勞動者收 取財物的，對用人單位處以罰款的標準是 每人()。
A. 100元以上1000元以下
B. 500元以上1000元以下
C. 500元以上2000元以下
D. 1000元以上2000元以下
正確答案：C,
第 18 題 (單項選擇題)
下列屬于非居民納稅人的是()。
A.在中國境內無住所且不居住，但有來源 于中國境內所得
B.在中國境內無住所
C.在中國境內無住所，但居住時間滿1個 納稅年度
D.在中國境內有住所
正確答案：A,
第 19 題 (單項選擇題)
根據《個人所得稅法》規定，對個人轉讓 有價證券取得的所得，應屬()征稅項目。
A.偶然所得
B.財產轉讓所得
C.股息紅利所得
D.特權使用費所得
正確答案：B,
第 20 題 (單項選擇題)
下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的 是()。
A.以房地產抵債而尚未發生房地產權屬 轉讓的
B.以房地產抵押貸款而房地產尚在抵押 期間的
C.以房地產出租
D.以出地、出資雙方合作建房，建成后 又轉讓給其中一方的
正確答案：D,
第 21 題 (單項選擇題)
(2011年)2011年3月1日，甲公司與韓 某簽訂勞動合同，約定合同期限1年，試 用期1個月，每月15日發放工資。韓某3 月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動 關系的起始時間是()。
A. 2011年3月1日
B. 2011年3月10日
C. 2011年3月15日
D. 2011年4月10日
正確答案：B,
第 22 題 (單項選擇題)
某企業有一處房產原值1000萬元，2011年 7月1日用于投資聯營(收取固定收入，不承擔聯營風險)，投資期為5年。已知該企 業當年取得固定收入50萬元，當地政府規定的扣除比例為20%。該企業2011年應繳 納房產稅為()萬元。
A. 6. 0 B. 9. 6
C. 10.8 D. 15.6
正確答案：C,
第 23 題 (單項選擇題)
(2010年)下列法的形式中，由全國人民 代表大會及其常務委員會經一定立法程序制定頒布，調整國家、社會和公民生活中 基本社會關系的是()。
A.憲法 B.法律C.行政法規 D.行政規章
正確答案：B,
第 24 題 (單項選擇題)
(2010年)根據稅務行政復議法律制度的 規定，納稅人對稅務機關作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復議 或者直接提起行政訴訟的是()。
A.確認適用稅率 B.收繳發票 C.確認計稅依據 D.加收稅收滯納金
正確答案：B,
第 25 題 (多項選擇題)
下列選項中，屬于契稅的征稅對象有()。
A.國有土地使用權出讓
B. 土地使用權轉讓
C.房屋買賣
D.農村集體土地承包經營權的轉移
正確答案：A,B,C,
第 26 題 (多項選擇題)
下列應稅項目中，按每次取得的收入計算 征稅的有()。
A.勞務報酬所得
B.工資、薪金所得
C.財產租賃所得
D.稿酬所得
正確答案：A,C,D,
第 27 題 (多項選擇題)
(2011年)根據支付結算法律制度的規定， 關于支票的下列表述中，正確的有()。
A.支票基本當事人包括出票人、付款人、 收款人
B.支票金額和收款人名稱可以由出票人授 權補記
C.出票人不得在支票上記載自己為收款人
D.支票的付款人是出票人的開戶銀行
正確答案：A,B,D,
第 28 題 (多項選擇題)
下列各項中，屬于經濟法調整的關系有()。
A.消費者因商品質量問題與商家發生的賠 償關系
B.稅務局長與稅務干部發生的領導關系
C.企業與企業職工在生產經營管理活動中 發生的承包關系
D.稅務機關與納稅人之間發生的征納關系
正確答案：A,C,D,
第 29 題 (多項選擇題)
下列各項中屬于法律行為的有()。
A.訂立合伙協議 B.簽訂合同 C.簽訂和解協議 D.簽發匯票
正確答案：A,B,C,D,
第 30 題 (多項選擇題)
下列各項中，適用5%?35%的超額累進 稅率計征個人所得稅的有()。
A.個體工商戶的生產經營所得
B.個人獨資企業的生產經營所得
C.企事業單位的承包經營所得
D.合伙企業的生產經營所得
正確答案：A,B,C,D,
第 31 題 (多項選擇題)
當事人可以委托代理人參加仲裁活動。下 列有關代理人的說法正確的有()。
A.委托他人參加仲裁活動，應當向勞動 爭議仲裁委員會提交有委托人簽名或者蓋章的委托書
B.委托他人參加仲裁活動的委托書應當 載明委托事項和權限
C.喪失或者部分喪失民事行為能力的勞 動者，由其法定代理人代為參加仲裁活動
D.無法定代理人的不能參加勞動爭議仲裁
正確答案：A,B,C,
第 32 題 (多項選擇題)
中國公民張先生將一套自有住房出售，張 先生需要繳納的稅金有()。
A.房產稅 B.印花稅
C.契稅 D.個人所得稅
正確答案：B,D,
第 33 題 (多項選擇題)
下列關于票據背書連續的效力表述中，正 確的是()。
A.第一背書人為票據的出票人
B.第一背書人為票據的收款人
C.中間背書人為前手背書的被背書人
D.最后持票人為最后背書人
正確答案：B,C,
第 34 題 (多項選擇題)
下列情形中，屬于勞動爭議仲裁員應當回 避情形的有()。
A.是本案當事人或者當事人、代理人的 近親屬的
B.與本案有利害關系的
C.與本案當事人、代理人有其他關系， 可能影響公正裁決的
D.私自會見當事人、代理人，或者接受 當事人、代理人的請客送禮的
正確答案：A,B,C,D,
第 35 題 (多項選擇題)
下列各項中，可作為城鎮土地使用稅計稅 依據的有()。
A.省政府確定的單位測定的面積
B. 土地使用證書確定的面積
C.由納稅人申報的面積為準，核發土地 使用證后做調整
D.稅務部門估定的面積
正確答案：A,B,C,
第 36 題 (多項選擇題)
根據《營業稅暫行條例》的規定，在計算 金融保險業的營業稅時，下列有關營業額 的確定方法符合稅法規定的有()。
A. 一般貸款業務以利息收人全額為營業額
B.有價證券買賣業務以賣出價為營業額
C.代理業務以傭金金額為營業額
D.外匯買賣業務以賣出價減去買入價后 的余額為營業額
正確答案：A,D,
第 37 題 (多項選擇題)
(2011年)關于金融業營業稅計稅營業額 的下列表述中，正確的有()。
A.貸款業務的營業額為貸款利息收入
B.金融經紀業務的營業額為手續費全部收入
C.融資租賃業務的營業額為向承租方收取 的全部價款和價外費用
D.金融商品買賣業務的營業額為賣出價減 去買入價后的余額
正確答案：A,B,D,
第 38 題 (多項選擇題)
根據我國《稅收征收管理法》的規定，下 列各項稅款中，稅務機關可以無限期追征 的有()。
A.因稅務機關的責任，致使納稅人少繳 稅款的
B.納稅人抗稅的稅款
C.納稅人騙稅的稅款
D.因納稅人計算錯誤未繳或者少繳的稅 款在10萬元以上的
正確答案：B,C,
第 39 題 (多項選擇題)
某企業因與銀行發生票據兌付糾紛而提起 訴訟，該企業在起訴銀行時可以選擇的人 民法院有()。
A.原告住所地人民法院
B.票據兌付地人民法院
C.被告住所地人民法院
D.票據出票地人民法院
正確答案：B,C,
第 40 題 (多項選擇題)
下列公民、法人或者其他組織提起的行政 訴訟，人民法院不予受理的有()。
A.國防、外交等國家行為
B.因行政機關作出的許可決定發生的糾紛
C.行政機關對行政機關工作人員的獎懲、 任免等決定
D.因行政機關作出的行政強制措施發生 的糾紛
正確答案：A,C,
第 41 題 (多項選擇題)
下列各項中，按照《稅收征收管理法》及 《稅務登記管理辦法》的規定，應承擔稅 務登記義務的有()。
A.依法負有代扣代繳稅款義務的單位
B.臨時從事生產經營活動的納稅人
C.企業在本地設立的非獨立核算的分支 機構
D.個體工商戶
正確答案：A,B,D,
第 42 題 (多項選擇題)
(2009年)根據印花稅法律制度的規定，下 列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有()。
A.工商營業執照
B. 土地使用權出讓合同
C. 土地使用證
D.商品房銷售合同
正確答案：A,B,C,D,
第 43 題 (多項選擇題)
根據《票據法》的規定，下列人員中，對 行使付款請求權的持票人負有付款義務的 有()。
A.匯票的承兌人
B.銀行本票的出票人
C.支票的付款人
D.匯票的背書人
正確答案：A,B,C,
第 44 題 (多項選擇題)
根據印花稅法律制度的規定，下列印花稅應 稅憑證中，屬于“產權轉移書據”的有()。
A. 土地使用權出讓合同
B. 土地使用權轉讓合同
C.商品房銷售合同
D.房屋產權證
正確答案：A,B,C,
第 45 題 (判斷題)
納稅人丟失發票，應當于丟失之日起30日 內書面報告主管稅務機關，并在報紙和電視等媒體上公告聲明作廢。 ()
正確答案：B,
第 46 題 (判斷題)
在個人所得稅征管中，對特許權使用費所得 一次收入畸高的，可以實行加成征收。()
正確答案：B,
第 47 題 (判斷題)
稅務機關需要將空白發票調出查驗時，應 當向被查驗的單位和個人開具發票換票 證。 ()
正確答案：B,
第 48 題 (判斷題)
(2011年)納稅人出租土地使用權，應當 向其機構所在地主管稅務機關申報繳納營業稅。 ()
正確答案：B,
第 49 題 (判斷題)
納稅人從事運輸業務，應當向運輸勞務發 生地主管稅務機關申報納稅。 ()
正確答案：B,
第 50 題 (判斷題)
境內保險機構為出口貨物提供的出口貨物 保險和出口信用保險，免征營業稅;境外 保險公司為為境內貨物提供的貨物保險也免征營業稅。 ()
正確答案：B,
第 51 題 (判斷題)
胡某2011年7月8日外出時，將一件行李寄 存于A市某火車站的寄存處，由于疏忽忘記提取。2011年10月，胡某特意在“十一” 長假前往A市的某火車站，找到寄存處要領取行李，寄存處以寄存時間約定為3天、已 過期為由，拒絕提供和賠償。根據民事訴訟 法律制度關于訴訟時效的規定，胡某可以依法主張其民事權利的法定期間是2011年12 月31日之前。
正確答案：B,
第 52 題 (判斷題)
實體法是指有權制定法律的國家機關，依 照法定程序所制定的具有條文形式的規范 性文件。 ()
正確答案：B,
第 53 題 (判斷題)
用人單位單方解除勞動合同，應當事先將 理由通知工會。 ()
正確答案：A,
第 54 題 (判斷題)
商業承兌匯票既可以由付款人簽發，也可 以由收款人簽發，但銀行承兌匯票只能由 付款人簽發。 ()
正確答案：A,
第 55 題 (不定項選擇題)
(2011年)某物流公司2011年1月 有關經營情況如下：
(1)提供國內貨物運輸及裝卸服務、取得 運輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付裝卸工人工資1萬元;
(2)承攬國際貨物運輸業務，取得全程運 輸收入48萬元，支付境外承運單位運費16 萬元;
(3)運營業務中取得貨物整理收入9萬元;
(4)代客戶保管貨物，取得倉儲收入7萬 元;
(5)在某商業銀行開立一般存款賬戶用于 業務結算。
已知：交通運輸業適用的營業稅稅率為 3%;服務業適用的營業稅稅率為5%。
該公司當月申報繳納營業稅的下列表述中， 正確的是()。
A.運輸收入應按“交通運輸業”稅目申報 納稅
B.裝卸收入應按“交通運輸業”稅目申報
C.貨物整理收入應按“交通運輸業”稅目 申報納稅
D.倉儲收入應按“服務業”稅目申報納稅
正確答案：A,B,C,D,
第 56 題 (不定項選擇題)
(2011年)某物流公司2011年1月 有關經營情況如下：
(1)提供國內貨物運輸及裝卸服務、取得 運輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付裝卸工人工資1萬元;
(2)承攬國際貨物運輸業務，取得全程運 輸收入48萬元，支付境外承運單位運費16 萬元;
(3)運營業務中取得貨物整理收入9萬元;
(4)代客戶保管貨物，取得倉儲收入7萬 元;
(5)在某商業銀行開立一般存款賬戶用于 業務結算。
已知：交通運輸業適用的營業稅稅率為 3%;服務業適用的營業稅稅率為5%。
該公司當月國內、國際運輸收入和裝卸收 入應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是()。
A.國內、國際運輸收入應納營業稅稅額= (35 + 48) X5%=4. 15 萬元
B.國內、國際運輸收入應納營業稅稅額= (35+48-16) X3%=2. 01 萬元
C.裝卸收入應納營業稅稅額=4X3% = 0. 12萬元
D.裝卸收入應納營業稅稅額=(4-1) X 5% = 0. 15 萬元
正確答案：B,C,
第 57 題 (不定項選擇題)
(2011年)某物流公司2011年1月 有關經營情況如下：
(1)提供國內貨物運輸及裝卸服務、取得 運輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付裝卸工人工資1萬元;
(2)承攬國際貨物運輸業務，取得全程運 輸收入48萬元，支付境外承運單位運費16 萬元;
(3)運營業務中取得貨物整理收入9萬元;
(4)代客戶保管貨物，取得倉儲收入7萬 元;
(5)在某商業銀行開立一般存款賬戶用于 業務結算。
已知：交通運輸業適用的營業稅稅率為 3%;服務業適用的營業稅稅率為5%。
該公司當月貨物整理收入和倉儲收入應繳納 營業稅稅額的下列計算中，正確的是()。
A.貨物整理收入應納營業稅稅額=9X3% =0. 27萬元
B.貨物整理收入應納營業稅稅額=9X5%=0. 45萬元
C.倉儲收入應納營業稅稅額=7X5% = 0. 35萬元
D.倉儲收入應納營業稅稅額=7X3% = 0.21萬元
正確答案：A,C,
第 58 題 (不定項選擇題)
(2011年)某物流公司2011年1月 有關經營情況如下：
(1)提供國內貨物運輸及裝卸服務、取得 運輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付裝卸工人工資1萬元;
(2)承攬國際貨物運輸業務，取得全程運 輸收入48萬元，支付境外承運單位運費16 萬元;
(3)運營業務中取得貨物整理收入9萬元;
(4)代客戶保管貨物，取得倉儲收入7萬 元;
(5)在某商業銀行開立一般存款賬戶用于 業務結算。
已知：交通運輸業適用的營業稅稅率為 3%;服務業適用的營業稅稅率為5%。
該公司當月開立一般存款賬戶應向稅務機 關報告的期限是()。
A.自開立之日起5日內B.自開立之日起 10日內
C.自開立之日起15日內D.自開立之日起 30日內
正確答案：C,
第 59 題 (不定項選擇題)
甲公司2009年欠繳稅款500萬元，稅務機關責令其限期繳納，但甲公司仍未按期繳納稅款。2010年4月1日,經批準，稅務機關決定對甲公司采取稅收強制執行措施。在強制執行過程中，稅務機關發現下列情況：
(1)甲公司于2007年1月1日向A銀行貸款100萬元，貸款期限為2年，該筆貸款為信用貸款。由于甲公司拒絕償還到期貸款，A銀行于2009年2月1日向人民法院提起訴訟，人民法院判決A銀行勝訴,要求甲公司于2009年3月20日至4月30日的期間內歸還A銀行貸款本息合計120萬元，但甲公司，拒絕履行還貸義務,A銀行于2009年12月'20日向人民法院申請執行。
(2)甲公司于2007年1月3日向B銀行貸款300萬元，貸款期限為2年，甲公司以自己的機器設備作為抵押，并于2007年2月1日辦理了抵押登記手續。甲公司拒絕償還到期貸款。
(3.)甲公司于2010年3月1日向C銀行貸款200萬元，貸款期限為1個月，甲公司以100萬元的公司債券作為質押。甲公司拒絕償還到期貸款。
(4)D工商行政智理機關于2010年2月4日依法決定對甲公司處以80萬元的罰款，甲公司尚未繳納該筆罰款。
(5)甲公司于2009年11月10日主動放棄對乙公司的到期債權200萬元。
(6)甲公司怠.于行使對丙公司的到期債權100萬元。
要求：根據上述資料，回答下列問題。
下列選項中，表述正確的是()。
A.稅務機關對A銀行享有稅收優先權 B.稅務機關對A銀行不享有稅收優先權
C.A銀行對甲公司的債權屬于無擔保債權 D.A銀行對甲公司的債權屬于有擔保債權
【專家解讀】
根據《稅收征收管理法》的規定，稅收優先于無擔保債權。甲公司2007年的貸款是信用貸款，屬于無擔保貸款，所以稅務機興對A銀行享有稅收優先權。在本題中，由于A銀行對甲公司的債權屬于無擔保債權，因此稅務機關在征收稅款時，優先于A銀行的無擔保債權。
正確答案：A,C,
第 60 題 (不定項選擇題)
甲公司2009年欠繳稅款500萬元，稅務機關責令其限期繳納，但甲公司仍未按期繳納稅款。2010年4月1日,經批準，稅務機關決定對甲公司采取稅收強制執行措施。在強制執行過程中，稅務機關發現下列情況：
(1)甲公司于2007年1月1日向A銀行貸款100萬元，貸款期限為2年，該筆貸款為信用貸款。由于甲公司拒絕償還到期貸款，A銀行于2009年2月1日向人民法院提起訴訟，人民法院判決A銀行勝訴,要求甲公司于2009年3月20日至4月30日的期間內歸還A銀行貸款本息合計120萬元，但甲公司，拒絕履行還貸義務,A銀行于2009年12月'20日向人民法院申請執行。
(2)甲公司于2007年1月3日向B銀行貸款300萬元，貸款期限為2年，甲公司以自己的機器設備作為抵押，并于2007年2月1日辦理了抵押登記手續。甲公司拒絕償還到期貸款。
(3.)甲公司于2010年3月1日向C銀行貸款200萬元，貸款期限為1個月，甲公司以100萬元的公司債券作為質押。甲公司拒絕償還到期貸款。
(4)D工商行政智理機關于2010年2月4日依法決定對甲公司處以80萬元的罰款，甲公司尚未繳納該筆罰款。
(5)甲公司于2009年11月10日主動放棄對乙公司的到期債權200萬元。
(6)甲公司怠.于行使對丙公司的到期債權100萬元。
要求：根據上述資料，回答下列問題。
下列選項中，表述不正確的是( )。
A.稅務璣關對B銀行享有稅收優先權
B.稅務機關對B銀行不享有稅收優先權
C.納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收優先于抵押權、質押權、留置權
D.納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置無論之前還是之后的，稅收都優先于抵押權、質押權、留置權
【專家解讀】
根據《稅收征收管理法》的規定，納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵柙、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收優先于抵押權、質押權、留置權。本題中，甲公司在2007年向B銀行貸款，以自己的機器設備作抵押，甲公司欠繳稅款在后，所以稅務機關對B銀行不享有稅收優先權。
正確答案：A,D,
第 61 題 (不定項選擇題)
甲公司2009年欠繳稅款500萬元，稅務機關責令其限期繳納，但甲公司仍未按期繳納稅款。2010年4月1日,經批準，稅務機關決定對甲公司采取稅收強制執行措施。在強制執行過程中，稅務機關發現下列情況：
(1)甲公司于2007年1月1日向A銀行貸款100萬元，貸款期限為2年，該筆貸款為信用貸款。由于甲公司拒絕償還到期貸款，A銀行于2009年2月1日向人民法院提起訴訟，人民法院判決A銀行勝訴,要求甲公司于2009年3月20日至4月30日的期間內歸還A銀行貸款本息合計120萬元，但甲公司，拒絕履行還貸義務,A銀行于2009年12月'20日向人民法院申請執行。
(2)甲公司于2007年1月3日向B銀行貸款300萬元，貸款期限為2年，甲公司以自己的機器設備作為抵押，并于2007年2月1日辦理了抵押登記手續。甲公司拒絕償還到期貸款。
(3.)甲公司于2010年3月1日向C銀行貸款200萬元，貸款期限為1個月，甲公司以100萬元的公司債券作為質押。甲公司拒絕償還到期貸款。
(4)D工商行政智理機關于2010年2月4日依法決定對甲公司處以80萬元的罰款，甲公司尚未繳納該筆罰款。
(5)甲公司于2009年11月10日主動放棄對乙公司的到期債權200萬元。
(6)甲公司怠于行使對丙公司的到期債權100萬元。
要求：根據上述資料，回答下列問題。
下列選項中，表述正確的是( )。
A.稅收優先于對C銀行的質押權
B. C銀行的質押權優先于稅務機關的稅收
C.稅務機關對D工商行政管理機關的罰款享有稅收優先權
D.稅務機關對D工商行政管理機關的罰款不享有稅收優先權
【專家解讀】
根據《稅收征收管理法》的規定，①本題中，曱公司于2010年向C銀行貸.款并以公司債券設定質押，發生在欠繳稅款之后。因此稅務機關C銀行享有稅收優先權。②納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優先于罰款、沒收違法所得。本題中，80萬元的罰款是D工商行政管理機關于2010年2月4日依法對曱公司處以的，所以稅務機關對D工商行政管理機關的罰款享有稅收優先權。
正確答案：A,C,
第 62 題 (不定項選擇題)
甲公司2009年欠繳稅款500萬元，稅務機關責令其限期繳納，但甲公司仍未按期繳納稅款。2010年4月1日,經批準，稅務機關決定對甲公司采取稅收強制執行措施。在強制執行過程中，稅務機關發現下列情況：
(1)甲公司于2007年1月1日向A銀行貸款100萬元，貸款期限為2年，該筆貸款為信用貸款。由于甲公司拒絕償還到期貸款，A銀行于2009年2月1日向人民法院提起訴訟，人民法院判決A銀行勝訴,要求甲公司于2009年3月20日至4月30日的期間內歸還A銀行貸款本息合計120萬元，但甲公司，拒絕履行還貸義務,A銀行于2009年12月'20日向人民法院申請執行。
(2)甲公司于2007年1月3日向B銀行貸款300萬元，貸款期限為2年，甲公司以自己的機器設備作為抵押，并于2007年2月1日辦理了抵押登記手續。甲公司拒絕償還到期貸款。
(3.)甲公司于2010年3月1日向C銀行貸款200萬元，貸款期限為1個月，甲公司以100萬元的公司債券作為質押。甲公司拒絕償還到期貸款。
(4)D工商行政智理機關于2010年2月4日依法決定對甲公司處以80萬元的罰款，甲公司尚未繳納該筆罰款。
(5)甲公司于2009年11月10日主動放棄對乙公司的到期債權200萬元。
(6)甲公司怠于行使對丙公司的到期債權100萬元。
要求：根據上述資料，回答下列問題。
下列選項中，表述正確的是( )。
A.欠繳稅款的納稅人因放棄到期債權而受讓A知道該情形,對S家稅收造成損害的，稅務機關可以依照《合同法》的規定行使撤銷權
B.欠繳稅款的納稅人因無償轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照《稅收征收管理法》的規定行使撤銷權
C.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照《合同法》的規定行使撤銷權
D.欠繳稅款的納稅人怠于行使其到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照《合同法》的規定行使代位權
【專家解讀】
欠繳稅款的納稅人因放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照《令同法》的規定行使撤銷權。根據規定，欠繳稅款的納稅人怠于行使其到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照《合同法》的規定行使代位權。
正確答案：A,C,D,
第 63 題 (不定項選擇題)
王某與某酒店(其總部在北京，現營業地在廣州)簽訂為期2年的勞動合同，由該酒店為其支付工資在勞動合同終止前的1個月，王某提出合同到期后不再與酒店續簽的請求，酒店人事部表示同意并答 復王某過1個月后來辦手續。1個月以后，王某到酒店要求辦理調離手續時，有關負責人則要求王某交納3 年的培養費2000元，然后才給辦理調動手續。王某認為，與酒店簽訂的是為期2年的勞動合同，自己既沒有經過酒店培訓，又沒有提前解除合同，該酒店收取培訓費是非法的。而酒店根據其制定的《酒店貝工須知》第18條“凡到酒店工作的人員至少應服務5年……”的規定認為：王某與酒店簽訂的2年勞動合同雖然已到期，但至少還應與酒店續簽3年的勞動合同如果王某不再為酒店服務，則應賠償酒店培訓費20OO元。 酒店強行收取培訓費的做法，王某無法接受,遂向勞動爭議仲裁委員會提出申請，要求給予公正處理。要求：根據以上資料,分析回答下列問題。
關于王某與酒店簽訂勞動合同終止的問題上,下列觀點中正確的是()。
A.《酒店員工須知》第18條是無效條款
B.王某的服務期應為5年,屆滿時終止
C.《酒店員工須知》第18條只是酒店單方面的意思表示,不能視為勞動合同的組成部分
正確答案：A,C,
第 64 題 (不定項選擇題)
王某與某酒店(其總部在北京，現營業地在廣州)簽訂為期2年的勞動合同，由該酒店為其支付工資。在勞動合同終止前的1個月，王某提出合同到期后不再與酒店續簽的請求，酒店人事部表示同意并答 復王某過1個月后來辦手續。1個月以后，王某到酒店要求辦理調離手續時，有關負責人則要求王某交納3 年的培養費2000元，然后才給辦理調動手續。王某認為，與酒店簽訂的是為期2年的勞動合同，自己既沒 有經過酒店培訓，又沒有提前解除合同，該酒店收取培訓費是非法的。而酒店根據其制定的《酒店貝工須知》第18條“凡到酒店工作的人員至少應服務5年……”的規定認為：王某與酒店簽訂的2年勞舉合同雖然已到期，但至少還應與酒店續簽3年的勞動合同如果王某不再為酒店服務，則應賠償酒店培訓費20OO元。 酒店強行收取培訓費的做法，王某無法接受,遂向勞動爭議仲裁委員會提出申請，要求給予公正處理。 要求：根據以上資料,分析回答下列問題。
下列有關負責人的表述中，正確的觀點有( )。
A.有關負責人要求合同期限延續到5年的表述正確，但不得要求支付培訓費
&有關負責人不得要求王某支付培訓費，但可以拒絕為其辦理人事檔案調轉手續
C.有關負責人的表述錯誤，其不能要求主某支付培訓費，應為其辦理調轉手續
D.有關負責人按照《酒店員工須知》的要求執行，其做法符合規定
正確答案：C,
第 65 題 (不定項選擇題)
王某與某酒店(其總部在北京，現營業地在廣州)簽訂為期2年的勞動合同，由該酒店為其支付工資。在勞動合同終止前的1個月，王某提出合同到期后不再與酒店續簽的請求，酒店人事部表示同意并答 復王某過1個月后來辦手續。1個月以后，王某到酒店要求辦理調離手續時，有關負責人則要求王某交納3 年的培養費2000元，然后才給辦理調動手續。王某認為，與酒店簽訂的是為期2年的勞動合同，自己既沒 有經過酒店培訓，又沒有提前解除合同，該酒店收取培訓費是非法的。而酒店根據其制定的《酒店貝工須知》第18條“凡到酒店工作的人員至少應服務5年……”的規定認為：王某與酒店簽訂的2年勞舉合同雖然已到期，但至少還應與酒店續簽3年的勞動合同如果王某不再為酒店服務，則應賠償酒店培訓費20OO元。 酒店強行收取培訓費的做法，王某無法接受,遂向勞動爭議仲裁委員會提出申請，要求給予公正處理。 要求：根據以上資料,分析回答下列問題。
如果該酒店向王某提出提高勞動合同約定條件續訂合同的，下列表述正確的是( )。
A.王某同意的可以續訂合同
B.王某不同意的可以不續訂合同
C.王某必須同意該條件續訂合同
D.王某不同意續訂而終止合同的，可以獲得經濟補償
正確答案：A,B,
第 66 題 (不定項選擇題)
王某與某酒店(其總部在北京，現營業地在廣州)簽訂為期2年的勞動合同，由該酒店為其支付工資。在勞動合同終止前的1個月，王某提出合同到期后不再與酒店續簽的請求，酒店人事部表示同意并答 復王某過1個月后來辦手續。1個月以后，王某到酒店要求辦理調離手續時，有關負責人則要求王某交納3 年的培養費2000元，然后才給辦理調動手續。王某認為，與酒店簽訂的是為期2年的勞動合同，自己既沒 有經過酒店培訓，又沒有提前解除合同，該酒店收取培訓費是非法的。而酒店根據其制定的《酒店貝工須知》第18條“凡到酒店工作的人員至少應服務5年……”的規定認為：王某與酒店簽訂的2年勞舉合同雖然已到期，但至少還應與酒店續簽3年的勞動合同如果王某不再為酒店服務，則應賠償酒店培訓費20OO元。 酒店強行收取培訓費的做法，王某無法接受,遂向勞動爭議仲裁委員會提出申請，要求給予公正處理。 要求：根據以上資料,分析回答下列問題。
下列關于王某勞動仲裁的管轄地問題，表述正確的是( )。
A.王某必須向總部所在地北京勞動爭議仲裁委員會提起仲裁
B.王某必須向其營業地廣州勞動爭議仲裁委員會提起仲裁
C.王某既可以向總部所在地北京勞動爭議仲裁委員會提起仲裁，也可以向營業地廣州勞動爭議仲裁委員會提起仲裁
D.如果酒店向其營業地廣州的勞動爭議仲裁委員會提起仲裁，王某向北京的勞動爭議仲裁委員會提起仲裁的，由廣州的仲裁委員會管轄
正確答案：C,
第 67 題 (不定項選擇題)
本題涉及稅收征收管理法律制度。
某區稅務機關與其管轄的納稅人之間發生 以下事項：
(1)發現甲公司應于2011年1月15日前 繳納的30萬元稅款遲遲未交，于是責令 其于2月28日前繳納，并加收滯納金。但直到3月15日，該企業才繳納稅款;
(2)發現乙公司欠繳稅款40萬元，稅務 機關在多次催繳無效的情況下，査封了其 一處有產權的不動產。丙公司聞訊后，以 該房產已經抵押給丙公司作為合同擔保，并且依法辦理了抵押物登記手續為由，對 稅務機關的查封行為提出異議;
(3)發現丁公司欠繳稅款30萬元，稅務 機關在多次催繳無效的情況下，對該公司 賬簿資料進行了檢査，發現該公司賬戶上 確實無錢可付，但丁公司賬上有A企業應 付的一筆早已到期的30萬元貨款。經了 解，丁公司從未向A企業追討過欠款。
甲公司應向稅務機關繳納滯納金()元。
A. 8850 B. 9000
C. 5310 D. 8700
正確答案：A,
第 68 題 (不定項選擇題)
本題涉及稅收征收管理法律制度。
某區稅務機關與其管轄的納稅人之間發生 以下事項：
(1)發現甲公司應于2011年1月15日前 繳納的30萬元稅款遲遲未交，于是責令 其于2月28日前繳納，并加收滯納金。但直到3月15日，該企業才繳納稅款;
(2)發現乙公司欠繳稅款40萬元，稅務 機關在多次催繳無效的情況下，査封了其 一處有產權的不動產。丙公司聞訊后，以 該房產已經抵押給丙公司作為合同擔保，并且依法辦理了抵押物登記手續為由，對 稅務機關的查封行為提出異議;
(3)發現丁公司欠繳稅款30萬元，稅務 機關在多次催繳無效的情況下，對該公司 賬簿資料進行了檢査，發現該公司賬戶上 確實無錢可付，但丁公司賬上有A企業應 付的一筆早已到期的30萬元貨款。經了 解，丁公司從未向A企業追討過欠款。
針對業務(2)，下列選項的理解正確 的有()。
A.如果乙公司欠繳的稅款發生在丙公司 以其房產設定抵押前，則稅收應當先于抵押權執行
B.無論乙公司欠繳的稅款發生在財產抵 押前或后，稅收應當先于抵押權執行
C.如果乙公司欠繳的稅款發生在財產抵 押后，則應保障債權人(丙公司)的合法權利，稅務機關查封該房產的決定應予以 撤銷
D.如果乙公司欠繳的稅款發生在丙公司 以其房產設定抵押前，則應保障債權人 (丙公司)的合法權利，稅務機關査封該 房產的決定應予以撤銷
正確答案：A,C,
第 69 題 (不定項選擇題)
本題涉及稅收征收管理法律制度。
某區稅務機關與其管轄的納稅人之間發生 以下事項：
(1)發現甲公司應于2011年1月15日前 繳納的30萬元稅款遲遲未交，于是責令 其于2月28日前繳納，并加收滯納金。但直到3月15日，該企業才繳納稅款;
(2)發現乙公司欠繳稅款40萬元，稅務 機關在多次催繳無效的情況下，査封了其 一處有產權的不動產。丙公司聞訊后，以 該房產已經抵押給丙公司作為合同擔保，并且依法辦理了抵押物登記手續為由，對 稅務機關的查封行為提出異議;
(3)發現丁公司欠繳稅款30萬元，稅務 機關在多次催繳無效的情況下，對該公司 賬簿資料進行了檢査，發現該公司賬戶上 確實無錢可付，但丁公司賬上有A企業應 付的一筆早已到期的30萬元貨款。經了 解，丁公司從未向A企業追討過欠款。
乙公司對稅務機關查封其不動產有異 議，下列說法正確的是()。
A.乙公司可以申請行政復議
B.乙公司不可以直接提起行政訴訟
C.乙公司提起訴訟后，可以申請由人民 法院進行調解
D.乙公司可以直接提起行政訴訟
正確答案：A,D,
第 70 題 (不定項選擇題)
本題涉及稅收征收管理法律制度。
某區稅務機關與其管轄的納稅人之間發生 以下事項：
(1)發現甲公司應于2011年1月15日前 繳納的30萬元稅款遲遲未交，于是責令 其于2月28日前繳納，并加收滯納金。但直到3月15日，該企業才繳納稅款;
(2)發現乙公司欠繳稅款40萬元，稅務 機關在多次催繳無效的情況下，査封了其 一處有產權的不動產。丙公司聞訊后，以 該房產已經抵押給丙公司作為合同擔保，并且依法辦理了抵押物登記手續為由，對 稅務機關的查封行為提出異議;
(3)發現丁公司欠繳稅款30萬元，稅務 機關在多次催繳無效的情況下，對該公司 賬簿資料進行了檢査，發現該公司賬戶上 確實無錢可付，但丁公司賬上有A企業應 付的一筆早已到期的30萬元貨款。經了 解，丁公司從未向A企業追討過欠款。
針對業務(3)，下列選項的理解正確 的有()。
A. 丁公司怠于行使到期債權，稅務機關 可以依法實施代位權
B. 丁公司怠于行使到期債權，稅務機關 可以依法實施撤銷權
C. 丁公司無錢可付，稅務機關只能扣押 其財物以抵繳稅款
D. 丁公司現在無錢可付，可以下期一并 納稅
正確答案：A,
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