初級會計職稱經濟法基礎考點：支付結算法律制度

　　初級會計職稱考試設《經濟法基礎》、《初級會計實務》兩個科目。下面小編整理了初級會計職稱經濟法基礎考點：支付結算法律制度，希望對大家有幫助!

　　第一節　支付結算概述

　　一、辦理支付結算的原則

　　1.恪守信用，履約付款原則。

　　2.誰的錢進誰的賬，由誰支配原則。

　　3.銀行不墊款原則。

　　二、辦理支付結算的基本要求

　　1.票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。

　　（1）所謂“偽造”是指無權限人假冒他人或虛構他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。

　　（2）所謂“變造”是指無權更改票據內容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以改變的行為。

　　（3）出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效；更改的結算憑證，銀行不予受理。

　　提示：對票據和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。

　　【例題1】根據規定，下列各項中，屬于無效票據的有（　）。

　　A.更改簽發日期的票據　　　B.更改收款人名稱的票據

　　C.更改金額的票據　　　　　D.更改用途的票據

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』票據的金額、出票或簽發日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效。

　　【例題2】變更票據上的金額的，屬于票據的偽造，不屬于票據的變造。

　　『正確答案』×

　　『答案解析』票據的變造是指無權更改票據內容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以變更的行為。例如，變更票據上的到期日、付款日、付款地、金額等。

　　（4）票據和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。

　　①單位、銀行在票據和結算憑證上的簽章（至少2個章）：為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。

　　②個人在票據和結算憑證上的簽章（1個章）：為個人本名的簽名或蓋章。

　　【例題1】某公司簽發一張商業匯票。根據《票據法》的規定，該公司的下列簽章行為中，正確的是（　）。

　　A.公司蓋章

　　B.公司法定代表人李某蓋章

　　C.公司法定代表人李某簽名加蓋章

　　D.公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章

　　『正確答案』D

　　【例題2】法人和其他單位在票據和結算憑證上的簽章，為該法人或單位的公章或財務專用章，加上其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或蓋章。（　）（2002年）

　　『正確答案』√

　　2.填寫各種票據和結算憑證應當規范。

　　（1）關于收款人名稱。單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規范化簡稱。

　　（2）關于出票日期。

　　①票據的出票日期必須使用中文大寫；

　　②在填寫月、日時，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應當在其前加“零”；日為“拾壹”至“拾玖”的，應當在其前加“壹”。

　　【舉例】10月20日：零壹拾月零貳拾日；1月15日：零壹月壹拾伍日。

　　【例題1】某票據的出票日期為“2011年3月15日”，其規范寫法是（　）。（2011年）

　　A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日

　　B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日

　　C.貳零壹壹年零叁月拾伍日

　　D.貳零壹壹年叁月拾伍日

　　『正確答案』B

　　『答案解析』為防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。

　　【例題2】根據《支付結算辦法》的規定，出票日期“3月20日”的規范寫法是（　）。（2007年）

　　A.零叁月零貳拾日　　B.零叁月貳拾日　　C.叁月零貳拾日　　D.叁月貳拾日

　　『正確答案』C

　　（3）關于金額。票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據無效；二者不一致的結算憑證，銀行不予受理。

　　提示：金額大小寫不一致的，票據無效，不能以大寫為準，注意判斷題。

　　【例題1】根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據填寫要求的表述中，不正確的是（　）。（2009年）

　　A.單位名稱應當記載全稱或者規范化簡稱

　　B.銀行名稱應當記載全稱或者規范化簡稱

　　C.出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯數碼

　　D.金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致

　　『正確答案』C

　　【例題2】根據支付結算法律制度的規定，下列表述中，正確的是（　）。

　　A.出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效

　　B.票據金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，不一致的票據無效

　　C.票據的出票日期必須使用中文大寫

　　D.票據上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造

　　『正確答案』ABCD

　　第二節　銀行結算賬戶管理

　　一、銀行結算賬戶的概念和種類

　　銀行結算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付的活期存款賬戶。銀行結算賬戶按存款人不同分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。

　　提示：單位銀行結算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。

　　二、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷

　　（一）銀行結算賬戶的開立

　　1.需要人民銀行核準的賬戶包括（核準制）：

　　（1）基本存款賬戶；

　　（2）臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）；

　　（3）預算單位專用存款賬戶；

　　（4）合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶（簡稱“QFII專用存款賬戶”）。

　　提示：中國人民銀行當地分支行應于2個工作日內對開戶銀行報送的核準類賬戶的開戶資料的合規性予以審核，符合開戶條件的，予以核準，頒發基本（或臨時或專用）存款賬戶開戶許可證。

　　2.備案類賬戶包括（備案制）：

　　（1）一般存款賬戶；

　　（2）個人銀行結算賬戶；

　　（3）其他專用存款賬戶

　　提示：當事人應當于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。

　　3.存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。

　　提示：對于核準類銀行結算賬戶，“正式開立之日”為中國人民銀行當地分支行的核準日期；對于非核準類銀行結算賬戶，“正式開立之日”為開戶銀行為存款人辦理開戶手續的日期。

　　【例題1】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人開立專用存款賬戶一定時間后，方可使用該賬戶辦理付款業務。該一定時間是（　）。（2008年）

　　A.自正式開立之日起1個工作日

　　B.自正式開立之日起2個工作日后

　　C.自正式開立之日起3個工作日后

　　D.自正式開立之日起5個工作日后

　　『正確答案』C

　　『答案解析』存款人開立銀行結算帳戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務。

　　【例題2】甲公司因結算需要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業務的起始時間是（　）。（2011年）

　　A.正式開立該賬戶之日起

　　B.向中國人民銀行當地分支行備案之日起

　　C.正式開立該賬戶之日起3個工作日后

　　D.向中國人民銀行當地分支行備案之日起5個工作日后

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核銀行結算賬戶的開立使用。根據規定， 存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務。

　　【例題3】根據支付結算法律制度的規定，下列賬戶的開立，需要中國人民銀行核準的有（　）。

　　A.基本存款賬戶

　　B.注冊驗資賬戶

　　C.預算單位專用存款賬戶

　　D.一般企業專用存款賬戶

　　『正確答案』AC

　　（二）銀行結算賬戶的變更

　　1.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。

　　2.單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發生變更時，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。

　　（三）銀行結算賬戶的撤銷

　　1.有下列情形之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：

　　（1）被撤并、解散、宣告破產或關閉的；

　　（2）注銷、被吊銷營業執照的；

　　（3）因遷址需要變更開戶銀行的；

　　（4）其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。

　　2.撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

　　3.存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶。

　　4.列于按照賬戶管理規定應撤銷而未辦理銷戶手續的單位銀行結算賬戶，銀行通知該單位銀行結算賬戶的存款人自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。

　　三、各類具體銀行結算賬戶的開立和使用

　　（一）基本存款賬戶

　　基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。

　　1.存款人的“工資、獎金”的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。

　　2.基本存款賬戶的存款人包括但不限于：企業法人、非法人企業（個人獨資企業和合伙企業）、異地常設機構、單位設立的獨立核算的附屬機構（食堂、招待所、幼兒園）。

　　提示：

　　（1）單位銀行卡賬戶的資金必須由“基本存款賬戶”轉賬存入。

　　（2）撤銷銀行結算賬戶時，應當先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將這些賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

　　【例題1】甲公司成立后在某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶，該賬戶性質屬于（　）。（2010年）

　　A.基本存款賬戶　　B.一般存款賬戶　　C.專用存款賬戶　　D.臨時存款賬戶

　　『正確答案』A

　　『答案解析』根據規定，基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過該賬戶辦理。

　　【例題2】根據《銀行賬戶管理辦法》的規定，企業支取現金用于工資、獎金發放，只能通過規定的銀行賬戶辦理，該銀行賬戶是（　）。

　　A.一般存款賬戶

　　B.基本存款賬戶

　　C.臨時存款賬戶

　　D.專用存款賬戶

　　『正確答案』B

　　【例題3】撤銷銀行結算賬戶時，應當先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將這些賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。（　）

　　『正確答案』√

　　（二）一般存款賬戶

　　一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。

　　1.存款人申請開立一般存款賬戶，應當向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關證明。

　　2.一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

　　提示：一般存款賬戶可以存入現金，但不能支取現金，該考點必須掌握。

　　【例題1】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有（　）。（2005年）

　　A.辦理借款轉存　　B.辦理借款歸還　　C.辦理現金支取　　D.辦理現金繳存

　　『正確答案』ABD

　　【例題2】一般存款賬戶既可辦理現金繳存，也可辦理現金支取（　）（2007年）

　　『正確答案』×

　　【例題3】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列有關銀行結算賬戶的表述中，正確的有（　）。

　　A.一個單位只能開立一個基本存款賬戶

　　B.異地常設機構可以申請開立基本存款賬戶

　　C.現金繳存可以通過一般存款賬戶辦理

　　D.現金支付不能通過一般存款賬戶辦理

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』

　　（1）選項A：一個單位只能開立一個基本存款賬戶；

　　（2）選項CD：一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

　　（三）專用存款賬戶

　　1.專用存款賬戶的使用

　　（1）單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現金收付業務。

　　（2）財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現金。

　　（3）基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準。

　　（4）糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理。

　　【例題】根據人民幣銀行結算賬戶管理的有關規定，下列專用存款賬戶中，經過中國人民銀行批準可以支取現金的有（　）。

　　A.單位銀行卡專用存款賬戶

　　B.財政預算外資金專用存款賬戶

　　C.金融機構存放同業資金專用存款賬戶

　　D.政策性房地產開發資金專用存款賬戶

　　『正確答案』CD

　　2.預算單位零余額賬戶

　　預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業務，可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部批準的特殊款項，不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

　　【例題】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，預算單位零余額賬戶可以（　）。

　　A.辦理轉賬、提取現金等結算業務

　　B.向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金

　　C.向上級主管單位賬戶劃撥資金

　　D.向所屬下級單位賬戶劃撥資金

　　『正確答案』AB

　　（四）臨時存款賬戶

　　1.設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗（增）資，可以開立臨時存款賬戶。

　　提示：因注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶不需核準，設立臨時機構、異地臨時經營活動開立的臨時存款賬戶需要核準。

　　2.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年（單選題）。

　　3.臨時存款賬戶支取現金，應當按國家現金管理的規定辦理。

　　4.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

　　（五）個人銀行結算賬戶

　　1.下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：

　　①工資、獎金收入；

　　②稿費、演出費等勞務收入；

　　③債券、期貨、信托等投資的本金和收益；

　　④個人債權或產權轉讓收益；

　　⑤個人貸款轉存；

　　⑥證券交易結算資金和期貨交易保證金；

　　⑦繼承、贈與款項；

　　⑧保險理賠、保費退還等款項；

　　⑨納稅退還；

　　⑩農、副、礦產品銷售收入。

　　【例題】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列款項中，可以轉入個人銀行結算賬戶的有（　）。

　　A.出版單位支付給個人稿費5萬元

　　B.期貨公司退還個人交存的交易保證金10萬元

　　C.保險公司向個人支付的理賠款15萬元

　　D.單位向個人支付的薪酬

　　『正確答案』ABCD

　　2.從單位銀行結算賬戶向個人銀行結算賬戶支付款項，每筆超過5萬元（不包含5萬元）的，付款單位在付款用途欄或者備注欄注明事由的，可不再另行出具付款依據，但付款單位必須對支付款項事由的真實性、合法性負責。

　　（六）異地銀行結算賬戶適用范圍

　　1.營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的；

　　2.辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的；

　　3.存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的；

　　4.異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的；

　　5.自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。

　　【例題】根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，可以用于辦理現金支取的是（　）。

　　A.單位卡　　B.一般存款賬戶　　C.預算單位零余額賬戶　　D.臨時存款賬戶

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』

　　（1）選項A：單位卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支，并一律不得支取現金；

　　（2）選項B：一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取；

　　（3）選項C：預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業務；

　　（4）選項D：臨時存款賬戶支取現金，應當按規定辦理。

　　總結：銀行結算賬戶的開立與使用

　　四、銀行結算賬戶的實名制管理

　　1.存款人應以實名開立銀行結算賬戶，并對其出具的開戶（變更、撤銷）申請資料實質內容的真實性負責，法律、行政法規另有規定的除外。

　　2.存款人應按照賬戶管理規定使用銀行結算賬戶辦理結算業務，不得出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。

　　【例題】關于存款人銀行結算賬戶管理的下列表述中，不符合法律規定的是（　）。（2007年）

　　A.存款人應以實名開立銀行結算賬戶

　　B.存款人不得出租銀行結算賬戶

　　C.存款人可以出借銀行結算賬戶

　　D.存款人不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用

　　『正確答案』C

　　『答案解析』根據規定，存款人不得出租和出借銀行存款賬戶，C選項錯誤，應當選。

　　第三節　銀行卡

　　一、銀行卡的分類

　　1.按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡

　　2.按照幣種不同分為人民幣卡、外幣卡。

　　3.按發行對象不同分為單位卡（商務卡）、個人卡。

　　4.按信息載體不同分為磁條卡、芯片（IC）卡。

　　【例題1】根據《銀行卡業務管理辦法》的規定，發卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款的銀行卡是（　）。（2006年）

　　A.貸記卡　　B.專用卡　　C.轉賬卡　　D.儲值卡

　　『正確答案』A

　　『答案解析』貸記卡是指發卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款的信用卡。

　　【例題2】根據支付結算法律制度的規定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是（　）。（2011年）

　　A.人民幣卡與外幣卡

　　B.單位卡與個人卡

　　C. 信用卡與借記卡

　　D.磁條卡與芯片卡

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考核銀行卡的分類。銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支功能。

　　二、銀行卡賬戶和交易

　　（一）銀行卡申領、注銷和喪失

　　1.單位人民幣卡賬戶

　　（1）單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。

　　（2）單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支。單位卡不得支取現金。

　　（3）銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉入其基本存款賬戶。

　　（4）嚴禁將單位的款項轉入個人卡賬戶存儲。

　　2.單位外幣卡賬戶

　　（1）單位外幣卡賬戶的資金應當從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內存取外幣現鈔。

　　（2）銷戶時，單位外幣卡賬戶的資金應當轉回其相應的外匯賬戶，不得提取現金。

　　（二）銀行卡交易的基本規定

　　1.發卡銀行應當對持卡人在自動柜員機取款設定：每卡每日累計提款不得超過2000元人民幣。

　　2.準貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。

　　3.追償透支款項和詐騙款項的途徑：

　　（1）扣減持卡人保證金；

　　（2）依法處理抵押物和質物；

　　（3）向保證人追索透支款項；

　　（4）訴訟。

　　【例題1】關于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是（　）。（2010年）

　　A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入

　　B.單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入

　　C.單位人同幣卡賬戶不得存取現金

　　D.單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

　　『正確答案』D

　　『答案解析』根據規定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。所以選項D錯誤，當選。單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內存取外幣現鈔。

　　【例題2】下列關于單位人民幣卡結算使用的表述中，不符合法律規定的有（　）。（2008年）

　　A.單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉賬

　　B.單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現金

　　C.用單位人民幣卡辦理商品和勞務結算時，可以透支結算

　　D.不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入；銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉入其基本存款賬戶，單位外幣卡賬戶的資金應當轉回其相應的外匯賬戶，不得提取現金；單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支；不得將銷售貨物收入存入單位卡賬戶。

　　三、銀行卡計息和收費

　　（一）計息

　　準貸記卡及借記卡（不含儲值卡）賬戶內的存款，按照中國人民銀行規定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。發卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡（含IC卡的電子錢包）內的幣值不計付利息。

　　1.免息還款期待遇。免息還款期最長為60天。

　　2.貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇；貸記卡持卡人支取現金、準貸記卡透支，不享受免息還款期待遇和最低還款額待遇。

　　3.貸記卡透支按月記收復利，準貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率萬分之五。

　　【例題1】貸記卡透支按月計收復利。準貸記卡透支按月計收單利。（　）（2011年）

　　『正確答案』√

　　『答案解析』貸記卡透支按月記收復利，準貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率萬分之五，并根據中國人民銀行的此項利率調整而調整。

　　【例題2】貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇（　）。（2008年）

　　『正確答案』√

　　『答案解析』貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇。中華 考試 網

　　【例題3】貸記卡的持卡人支取現金的，不享受免息還款期和最低還款額待遇。（　）

　　『正確答案』√

　　（二）收費

　　1.商業銀行辦理銀行卡收單業務應當按照下列標準向商戶收取結算手續費：賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業不得低于交易金額的2%，其他行業不得低于交易金額的1%。

　　2.持卡人在他行自動取款機取款應向發卡行按規定標準繳納手續費：

　　（1）持卡人在其領卡城市內取款，每筆交易手續費不超過2元人民幣；

　　（2）持卡人在其領卡城市以外取款，每筆交易手續費為2元加取款金額的0.5%～1%（由發卡銀行確定）。

　　【例題】王某使用銀行卡支付賓館住宿費1萬元。根據銀行卡業務管理規定，銀行辦理該銀行卡收單業務收取的結算手續費應不得低于（　）元。

　　A.20　　B.50 　　C.100　　D.200

　　『正確答案』D

　　『答案解析』賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業，銀行辦理收單業務的手續費不得低于交易金額的2%。所以此題結算手續費不得低于10000×2%＝200（元）。

　　第四節　結算方式

　　我國傳統的結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款三種，此外還包括國內信用證結算方式等。

　　一、匯　兌

　　匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式，包括信匯、電匯。

　　1.單位和個人各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式。

　　2.匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據。

　　3.匯兌的撤銷和退匯

　　（1）匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。

　　（2）匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發出取款通知，經過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。

　　【例題1】采用匯兌結算方式的，匯款回單可以作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。（　）（2008年）

　　『答案解析』匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬戶的證明。

　　【例題2】根據《支付結算辦法》的規定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式是（　）。

　　A.匯兌結算方式　　　　B.信用證結算方式

　　C.托收承付結算方式　　D.委托收款結算方式

　　『正確答案』A

　　『答案解析』根據支付結算辦法的規定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式為匯兌結算方式。

　　二、托收承付

　　托收承付是根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。

　　1.托收承付結算款項的每筆金額起點為10000元，新華書店系統每筆的金額起點為1000元。

　　2.托收承付的適用范圍

　　（1）辦理托收承付結算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項；代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結算。

　　（2）使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業。

　　提示：托收承付、商業匯票、國內信用證僅限于單位使用（個體工商戶和個人不得使用）；匯兌、委托收款、銀行匯票、銀行本票、支票：單位和個人均可使用。

　　3.收款人對同一付款人發貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人對該付款人辦理托收；付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。

　　【例題1】關于托收承付結算方式使用要求的下列表述中，不正確的是（　）。（2010年）

　　A.托收承付只能用于異地結算

　　B.收付雙方使用托收承付結算方式必須簽有合法的購銷合同

　　C.收款人對同一付款人發貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業務

　　D.付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收外語學習網

　　『正確答案』C

　　『答案解析』根據規定，收款人對同一付款人發貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人“向該付款人”辦理托收；付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。選項C說“暫停收款人辦理所有托收業務”，不正確，當選。

　　【例題2】根據《支付結算辦法》的規定，下列支付結算的種類中，有結算金額起點的是（　）。（2004年）

　　A.委托收款 　　B.支票 　　C.托收承付 　D.匯兌

　　『正確答案』C

　　【例題3】下列項目中，關于托收承付結算方式的正確表述有（　）。

　　A.適用于由商品交易產生的勞務供應

　　B.適用于商品代銷

　　C.適用于異地之間款項結算

　　D.適用于每筆的結算起點100000元

　　『正確答案』AC

　　4.承付期

　　（1）驗單付款的承付期為3天，自付款人開戶銀行發出承付通知次日起計算；

　　（2）驗貨付款的承付期為10天，自運輸部門向付款人發出提貨通知的次日起計算。

　　提示：付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款的，銀行即視為承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營業時，將款項劃給收款人。不論驗單付款還是驗貨付款，付款人都可以在承付期內提前向銀行表示承付，并通知銀行提前付款，銀行應當立即辦理劃款。

　　【例題】2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結算。3月4日，運輸公司向乙公司發出提貨單。乙公司在承付期內未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（　）。（2009年）

　　A.3月6日　　B.3月9日　　C.3月13日　　D.3月16日

　　『正確答案』D

　　『答案解析』托收承付結算方式中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）上午銀行開始營業時，將款項劃給收款人。本題中，3月4日發出提貨通知，從3月5日開始計算，10天后是3月14日，因為3月14日和15日為法定休假日，所以乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月16日。

　　5.付款人拒絕付款的理由（注意多選題）外語學習網

　　（1）沒有簽訂購銷合同或者購銷合同未訂明托收承付結算方式的款項；

　　（2）未經雙方事先達成協議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項貨物的款項；

　　（3）未按合同規定的到貨地址發貨的款項；

　　（4）代銷、寄銷、賒銷商品的款項；

　　（5）驗單付款，發現所列貨物的品種、規格、數量、價格與合同規定不符；或者貨物已到，經查驗貨物與合同規定或與發貨清單不符的款項；

　　（6）驗貨付款，經查驗貨物與合同規定或與發貨清單不符的款項；

　　（7）貨款已經支付或計算錯誤的款項。

　　【例題】根據支付結算制度的有關規定，采用托收承付結算方式的，在承付期內付款人可作為向銀行提出全部或部分拒絕付款正當理由的有（　）。

　　A.未經雙方事先達成協議，收款人提前交貨的

　　B.因收款人逾期交貨，付款人不再需要該項貨物的

　　C.未按合同規定的到貨地址發貨的

　　D.貨款計算有誤的

　　『正確答案』ABCD

　　三、委托收款

　　委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。

　　1.委托收款在同城、異地均可以使用。

　　2.簽發委托收款憑證的格式

　　（1）表明“委托收款”的字樣；

　　（2）確定的金額；

　　（3）付款人名稱；

　　（4）收款人名稱；

　　（5）委托收款憑據名稱及附寄單證名稱；

　　（6）委托日期；

　　（7）收款人簽章。

　　【例題】根據支付結算管理的有關規定，下列各項中，屬于當事人簽發委托收款憑證時必須記載的事項的有（　）。

　　A.收款日期 　　　　　　　 　B.委托日期

　　C.收款人名稱和收款人簽章　　D.委托收款憑據名稱及附寄單證張數

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』簽發委托收款憑證時必須記載的事項中不包括收款日期。

　　3.辦理委托收款的程序

　　（1）付款人應當于接到通知的當日書面通知銀行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3日內通知銀行付款的，視為同意付款。

　　（2）根據委托收款的有關規定，銀行在辦理劃款時，發現付款人存款賬戶不足支付的，應通過被委托銀行向收款人發出未付款通知書。

　　四、國內信用證

　　國內信用證是指開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出一定金額、并在一定期限內憑信用證規定的單據支付款項的書面承諾。

　　1.只適用于國內企業之間商品交易產生的貨款結算。

　　2.只能用于轉賬結算，不得支取現金。

　　3.我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證。

　　（1）不可撤銷信用證，是指信用證開具后在有效期內，非經信用證各有關當事人（開證銀行、開證申請人和受益人）的同意，開證銀行不得修改或者撤銷的信用證。

　　（2）不可轉讓信用證，是指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。

　　4.開證行在決定受理該項業務時，應向申請人收取不低于開證金額20%的保證金。并可根據申請人資信情況要求其提供抵押、質押或由其他金融機構出具保函。

　　5.信用證有效期為受益人向銀行提交單據的最遲期限，最長不得超過6個月。

　　6.申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規定的付款時間內進行付款。對不足支付的部分作逾期貸款處理。

　　【例題1】我國國內信用證開具后，在有效期內，非經信用證各有關當事人的同意，開證銀行不得修改或者撤銷。（　）（2007年）

　　『正確答案』√

　　【例題2】國內信用證結算方式只適用于轉賬結算，不得支取現金。（　）（2010年）

　　『正確答案』√

　　【例題3】關于國內信用證特征的表述中，不符合法律規定的是（　）。（2008年）

　　A.國內信用證為不可撤銷憑信用證

　　B.受益人可以將國內信用證權利轉讓給他人

　　C.國內信用證結算方式只適用于國內企業商品交易的貨款結算

　　D.國內信用證只能用于轉賬結算，不得支取現金

　　『正確答案』B

　　『答案解析』我國信用證為不可撤銷、不可轉入的跟單信用證。不可轉讓信用證，是指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證

　　【例題4】下列關于國內信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結算法律制度規定的是（　）。（2009年）

　　A.信用證結算方式可以用于轉賬，也可以支取現金

　　B.開證行應向申請人收取不低于開證金額30%的保證金

　　C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額

　　D.申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權拒絕付款　　『正確答案』C

　　『答案解析』根據規定，信用證結算方式只適用于國內企業之間商品交易產生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現金，選項A錯誤；開證行在決定受理申請人開證申請，應向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，而并非是30%，選項B錯誤；信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額，選項C正確；申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規定的付款時間內付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理，選項D錯誤。

　　第五節　票據的一般規定

　　一、票據的概念

　　（一）票據的種類

　　我國《票據法》中規定的“票據”，包括匯票、銀行本票和支票。

　　【考題·單選題】下列票據中，不屬于《票據法》調整范圍的是（　）。（2007年）

　　A.匯票

　　B.本票

　　C.支票

　　D.發票

　　『正確答案』D

　　（二）票據當事人

　　1.基本當事人

　　票據基本當事人，是指在票據作成和交付時就已經存在的當事人，包括出票人、付款人和收款人三種。匯票和支票的基本當事人有出票人、付款人與收款人；本票的基本當事人有出票人與收款人。

　　（1）出票人。是指依法定方式簽發票據并將票據交付給收款人的人。

　　（2）收款人。是指票據正面記載的到期后有權收取票據所載金額的人。

　　（3）付款人。是指由出票人委托付款或自行承擔付款責任的人。

　　【舉例】出票人A開具票據給收款人B，付款人是甲銀行，B將票據背書轉讓給C，C又背書給D，D是持票人。則出票人A、付款銀行甲、收款人B 是基本當事人；背書人C與被背書人D是非基本當事人。

　　2.非基本當事人

　　（1）承兌人。是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務的人，是匯票主債務人。

　　（2）背書人與被背書人。背書人是指在轉讓票據時，在票據背面或粘單上簽字或蓋章，并將該票據交付給受讓人的票據收款人或持有人。

　　（3）保證人。是指為票據債務提供擔保的人，由票據債務人以外的第三人擔當。

　　【舉例】A、B之間簽訂買賣合同，A向B開具商業匯票，付款人是A的開戶銀行C（承兌行）。B公司將匯票背書轉讓給D，D又將票據背書給E，E要求D提供保證，當持票人E的付款請求權得不到實現時，可以要求保證人承擔票據責任。

　　【考題·多選題】根據票據法律制度的規定，下列各項中，屬于票據基本當事人的有（　）。（2007年）

　　A.出票人

　　B.收款人

　　C.付款人

　　D.保證人

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』票據基本當事人包括出票人、付款人和收款人三種，不包括保證人。

　　【例題·多選題】下列各項中，屬于非基本當事人的包括（　）。

　　A.出票人

　　B.保證人

　　C.承兌人

　　D.背書人

　　『正確答案』BCD

　　【例題·多選題】甲簽發一張銀行承兌匯票給乙，乙將該匯票背書轉讓給丙。下列有關票據關系當事人的表述中，正確的有（　）。

　　A.甲是出票人

　　B.乙是收款人，也是背書人

　　C.丙是被背書人

　　D.銀行是承兌人，也是付款人

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』匯票是由甲簽發的，因此甲是出票人，選項A正確；甲簽發的匯票是給乙的，那么乙是收款人，而乙又將匯票背書給丙，因此乙既是收款人也是背書人，丙就是被背書人，選項BC正確；銀行是承兌匯票的承兌人，承兌后應就匯票上標明的金額付款給持票人，因此銀行是承兌人也是付款人，選項D正確。

　　（三）票據的特征和功能

　　1.票據特征

　　（1）票據是完全有價證券；

　　（2）票據是文義證券；

　　（3）票據是無因證券；

　　（4）票據是金錢債權證券；

　　（5）票據是要式證券；

　　（6）票據是流通證券。

　　2.票據功能

　　（1）支付功能；

　　（2）匯兌功能；

　　（3）信用功能；

　　（4）結算功能；

　　（5）融資功能。

　　【例題·多選題】根據票據法律制度的規定，下列各項中，屬于票據的特征的有（　）。

　　A.完全有價證券

　　B.流通證券

　　C.要式證券

　　D.信用證券

　　『正確答案』ABC

　　【例題·多選題】根據票據法律制度的規定，下列各項中，屬于票據的功能的有（　）。

　　A.支付功能

　　B.融資功能

　　C.擔保功能

　　D.匯兌功能

　　『正確答案』ABD

　　二、票據權利與責任

　　（一）票據權利的概念和分類

　　1.票據權利的概念

　　持票人的票據權利包括付款請求權（第一次權利）和追索權（第二次權利）。

　　（1）付款請求權，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據要求付款的權利。

　　（2）行使付款請求權的當事人可以是票據記載的收款人和最后被背書人。

　　（3）行使追索權的當事人除票據記載的收款人和最后被背書人之外，還可能是代為清償票據債務的保證人、背書人。

　　【考題·單選題】甲公司持有一張商業匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據權利是（　）。（2011年）

　　A.付款請求權

　　B.利益返還請求權

　　C.票據追索權

　　D.票據返還請求權

　　『正確答案』A

　　『答案解析』付款請求權，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據要求付款的權利，是第一順序權利。

　　【考題·判斷題】代為清償票據債務的保證人和背書人不是行使票據追索權的當事人。（　）（2010年）

　　『正確答案』×

　　『答案解析』根據規定，被追索人（代為清償債務的保證人和背書人）依法清償債務后，其責任解除，與持票人享有同一權利，即可以向前手行使追索權。

　　【例題·多選題】根據票據法律制度的規定，下列各項中，可以行使票據追索權的當事人有（　）。

　　A.票據記載的收款人

　　B.代為清償票據債務的保證人

　　C.最后被背書人

　　D.代為清償票據債務的背書人

　　『正確答案』ABCD

　　（二）票據權利的取得

　　1.基本規定

　　（1）票據的取得，必須給付對價；但也有例外的情形，即如果是因為稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據的，則不受給付對價的限制，但是所享有的票據權利不得優于其前手的權利。

　　①如果前手是善意的、已付對價的當事人，享有完整有效的票據權利，無償取得之人也享有同樣的票據權利。

　　②如果前手是因欺詐等取得票據的，不享有票據權利，無償取得之人也不享有票據權利。

　　③如果前手因善意取得票據但未付對價或者對價不相當，該前手的權利應受其再前手權利的影響，無償取得之人也受前手的影響。

　　2.取得票據享有票據權利的情形

　　（1）依法接受出票人簽發的票據；

　　（2）依法接受背書轉讓的票據；

　　（3）因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據。

　　3.取得票據不享有票據權利的情形

　　（1）以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據的；

　　（2）持票人因重大過失取得不符合《票據法》規定的票據的。

　　【例題·判斷題】甲以背書方式將票據贈與乙，乙可以取得優于甲的票據權利。（　）

　　『正確答案』×

　　『答案解析』根據規定：因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據的，不受給付對價的限制。但是，所享有的票據權利不得優于其前手的權利。

　　【例題·多選題】下列哪些情況下取得的票據享有票據權利（　）。

　　A.張三明知李四偷來一張支票，李四向其轉讓，張三欣然接受

　　B.甲單位以支票形式向地震災區某小學捐款，該小學接受該支票

　　C.作為收款人，王五依法接受一張銀行本票

　　D.作為最后持票人，劉六持有一張銀行匯票且背書連續

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』A屬于“以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據的”的情形，不享有票據權利。

　　（三）票據權利的行使與保全

　　票據權利行使與保全的方法通常包括“按期提示”和“依法證明”兩種。

　　1.按期提示

　　（1）匯票未按照規定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。

　　（2）本票的持票人未按照規定期限提示付款的，喪失對出票人以外的前手的追索權。

　　2.依法證明

　　持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規定期限提供其他合法證明的，喪失對其前手的追索權。

　　（四）票據權利喪失補救

　　票據喪失是指票據因滅失（如不慎被燒毀）、遺失（如不慎丟失）、被盜等原因而使票據權利人脫離其對票據的占有。票據喪失后，可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進行補救。

　　1.掛失止付

　　（1）只有確定付款人或代理付款人的票據喪失時才可進行掛失止付，具體包括：已承兌的商業匯票、支票、填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現金”字樣的銀行本票四種。

　　（2）掛失止付并不是票據喪失后采取的必經措施，而只是一種暫時的預防措施，最終要通過申請公示催告或提起普通訴訟來補救票據權利。付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書，應當立即暫停支付。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，掛失止付通知書失效。

　　（3）付款人或者代理付款人在收到掛失止付通知書之前，已經向持票人付款的，不再承擔責任。但是，付款人或者代理付款人以惡意或者重大過失付款的除外。

　　2.公示催告

　　票據喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關系人限期申報權利，逾期未申報者，則權利失效，而由法院通過除權判決宣告所喪失的票據無效的制度或程序。

　　（1）失票人應當在通知掛失止付后的3日內，也可以在票據喪失后，依法向票據支付地人民法院申請公示催告。

　　（2）申請公示催告的主體必須是可以背書轉讓的票據的最后持票人。

　　（3）人民法院決定受理公示催告申請，應當同時通知付款人及代理付款人停止支付，并自立案之日起3日內發布公告，催促利害關系人申報權利。付款人或者代理付款人收到人民法院的止付通知后，應當立即停止支付，直至公示催告程序終結。非經發出止付通知的人民法院許可，擅自解付的，不得免除票據責任。

　　（4）公示催告的期間，國內票據自公告發布之日起60日，涉外票據可以根據具體情況適當延長，但最長不得超過90日。

　　提示：在公示催告期間，轉讓票據權利的行為無效；以公示催告的票據貼現、質押，因貼現、質押而接受該票據的持票人主張票據權利的，人民法院不予支持，但公示催告期間屆滿以后人民法院作出除權判決以前取得該票據的除外。

　　（5）公示催告期間屆滿以及在判決作出前，沒有利害關系人申報權利的，公示催告申請人應當自申報權利期間屆滿的次日起1個月內申請法院作出判決。

　　3.普通訴訟

　　普通訴訟是指以失票人為原告，以“承兌人或者出票人”為被告，請求人民法院判決其向失票人付款。

　　【考題·多選題】下列票據中，在喪失后可以掛失止付的有（　）。（2010年）

　　A.銀行承兌匯票

　　B.支票

　　C.商業承兌匯票

　　D.未填明“現金”字樣的銀行本票

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』根據規定：已承兌的商業匯票、支票、填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。未填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及未填明“現金”字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付。

　　【例題·單選題】根據支付結算法律制度的規定，下列關于公示催告的表述中，不正確的是（　）。

　　A.利害關系人應當在公示催告期間向人民法院申報，人民法院收到利害關系人的申報后，應當裁定終結公示催告程序，并通知申請人和付款人

　　B.公示催告期間屆滿以后，沒有人申報的，人民法院應當根據申請人的申請，作出除權判決，宣告票據無效

　　C.判決應當公告，并通知支付人，自判決公告之日起，申請人有權向支付人請求支付

　　D.利害關系人因正當理由不能在判決前向人民法院申報的，自知道或者應當知道判決公告之日起2年內，可以向作出判決的人民法院起訴

　　『正確答案』D

　　『答案解析』利害關系人因正當理由不能在判決前向人民法院申報的，自知道或者應當知道判決公告之日起1年內，可以向作判決的人民法院起訴。

　　【例題·多選題】根據支付結算法律制度的規定，下列關于公示催告的表述中，正確的有（　）。

　　A.申請公示催告的主體必須是可以背書轉讓的票據的最后持票人

　　B.公示催告的期間，國內票據自公告發布之日起90日

　　C.在公示催告期間，轉讓票據權利的行為無效

　　D.在公示催告期間，以公示催告的票據貼現、質押，因貼現、質押而接受該票據的持票人主張票據權利的，人民法院不予支持

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項B：公示催告的期間，國內票據自公告發布之日起60日。

　　【例題·單選題】下列說法中，正確的是（　）。

　　A.申請公示催告必須先申請掛失止付

　　B.辦理掛失止付應有確定的“付款人”，因此未填明代理付款人的銀行匯票不得掛失止付

　　C.銀行網點營業時間終止后，因為緊急情況可以到該銀行網點負責人的家中提示付款

　　D.公示催告可以在當地晚報上刊發

　　『正確答案』B

　　『答案解析』

　　（1）掛失止付不是公示催告的必經程序，A錯誤；

　　（2）行使和保全票據權利，應當在票據當事人的營業場所和營業時間內進行，C錯誤；

　　（3）公示催告應在全國性的報刊上刊登，D錯誤。

　　（五）票據權利時效

　　1.票據權利時效是指票據權利在時效期間內不行使，即引起票據權利喪失。票據權利在下列期限內不行使而消滅：

　　（1）持票人對票據的出票人和承兌人的權利自票據到期日起2年。見票即付的匯票、本票自出票日起2年。

　　（2）持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月。

　　（3）持票人對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。

　　（4）持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。

　　總結表格

　　2.如果持票人因超過票據權利時效或者因票據記載事項欠缺而喪失票據權利的，《票據法》為了保護持票人的合法權益，規定其仍享有民事權利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據款金額相當的利益。

　　【例題·多選題】根據票據法律制度的規定，持票人在一定期限內不行使票據權利，其權利歸于消滅。下列有關票據權利消滅時效的表述中，正確的有（　）。

　　A.持票人對票據的出票人的權利，自票據到期日起2年

　　B.持票人對票據的承兌人的權利，自票據到期日起1年

　　C.持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月

　　D.持票人對前手的再追索權，自清償日或被提起訴訟之日起3個月

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』

　　（1）持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起2年。據此，A正確，B錯誤；

　　（2）持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月。據此，C正確；

　　（3）持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。據此，D正確。

　　【例題·單選題】下列說法中，正確的是（　）。

　　A.票據權利時效期間是指提示付款期間

　　B.持票人對支票出票人的權利，自出票日起3個月

　　C.持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月

　　D.持票人對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個月

　　『正確答案』C

　　『答案解析』（1）票據權利時效期間和提示付款期間是兩個概念，不應混為一談，A錯誤；（2）B和D分別應為6個月，BD錯誤。

　　【例題·單選題】丙公司持有一張以甲公司為出票人、乙銀行為承兌人、丙公司為收款人的匯票，匯票到期日為2007年6月5日，但是丙公司一直沒有主張票據權利。根據票據法律制度的規定，丙公司對甲公司的票據權利的消滅時間是（　）。

　　A.2007年6月15日

　　B.2007年12月5日

　　C.2008年6月5日

　　D.2009年6月5日

　　『正確答案』D

　　『答案解析』根據規定，持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起2年。本題中，匯票到期日為2007年6月5日，持票人丙公司對出票人甲公司的票據權利消滅時間自票據到期日起2年，即2009年6月5日。

　　（六）票據責任

　　1.票據債務人承擔票據義務一般有四種情況

　　（1）匯票承兌人因承兌而應承擔付款義務；

　　（2）本票出票人因出票而承擔自己付款的義務；

　　（3）支票付款人在與出票人有資金關系時承擔付款義務；

　　（4）匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據不獲承兌或不獲付款時的付款清償義務。

　　【考題·多選題】根據《票據法》的規定，下列人員中，對行使付款請求權時持票人負有付款義務的有（　）。（2008年）

　　A.匯票的承兌人

　　B.銀行本票的出票人

　　C.支票的付款人

　　D.匯票的背書人

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』商業匯票的承兌人、支票的付款人、銀行本票的出票人，均是票據的付款人。

　　2.提示付款

　　（1）見票即付的票據，自出票日起1個月內向付款人提示付款；

　　（2）定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的票據，自到期日起10日內向承兌人提示付款；

　　（3）持票人未按照規定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續對持票人承擔付款責任。

　　提示：商業匯票的持票人對出票人和承兌人的權利（包括付款請求權和追索權），自到期日起2年。

　　【例題·單選題】根據票據法律制度的規定，匯票的持票人沒有在規定期限內提示付款的，其法律后果是（　）。

　　A.持票人喪失全部票據權利

　　B.持票人在作出說明后，承兌人仍然應當承擔票據責任

　　C.持票人在作出說明后，背書人仍然應當承擔票據責任

　　D.持票人在作出說明后，可以行使全部票據權利

　　『正確答案』B

　　『答案解析』持票人未按照規定期限提示付款的，則喪失對前手的追索權，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續對持票人承擔付款責任。

　　3.付款人的審查義務

　　付款人及其代理付款人付款時，應當審查票據背書的連續，并審查提示付款人的合法身份證明或者有效證件。如果存在“背書不連續”等事由，付款人可以對持票人拒絕付款。

　　提示：付款人及其代理付款人以惡意或者重大過失付款的，應當自行承擔責任。

　　4.拒絕付款

　　如果存在背書不連續等合理事由，票據債務人可以對票據債權人拒絕履行義務，這就是所謂的票據“抗辯”。

　　（1）票據債務人可以對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人，進行抗辯。

　　【舉例】A企業與B企業簽訂了10元的買賣合同，B向A發貨，A向B簽發了一張支票，如果B發的貨物有質量問題，不符合合同約定，但是其卻向A提示付款。在這種情況下，A有權對與自己有直接債權債務關系的持票人B提出抗辯。

　　（2）票據債務人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗（善意）持票人。當然，若持票人明知存在抗辯事由而取得票據的除外。

　　【舉例】A向B簽發一張匯票金額為100萬元銀行承兌匯票。B背書給C，C背書給D，D是最終的持票人；假設D向銀行提示付款時，銀行以出票人A存入銀行賬戶的資金不夠為理由拒絕向D付款，此時銀行的做法是不符合規定的。根據規定，票據債務人不得以自己與出票人之間的抗辯事由（如出票人與票據債務人存在合同糾紛、出票人存入票據債務人的資金不夠）對抗持票人。

　　【例題·單選題】下列說法中，正確的是（　）。

　　A.票據債務人可以以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人

　　B.持票人未按照規定期限提示付款的，付款人的票據責任解除

　　C.持票人委托的收款銀行的責任，限于按照票據上記載事項將票據金額轉入持票人賬戶

　　D.付款人委托的付款銀行的責任，限于按照票據上記載事項從付款人賬戶支付票據金額，不必審查背書連續

　　『正確答案』C

　　『答案解析』

　　（1）票據債務人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人，A錯誤；

　　（2）持票人未按照規定期限提示付款的，在作出相關說明后，付款人仍應當承擔付款責任，而不能因此解除付款責任，B錯誤；

　　（3）付款銀行付款，應按照規定審查背書是否連續，背書不連續，持票人不享有票據權利，因此不應予以付款，D錯誤。

　　三、票據行為

　　票據行為包括出票、承兌、背書和保證。

　　（一）出票

　　1.出票的概念

　　出票，是指出票人簽發票據并將其交付給收款人的票據行為。出票包括兩個行為：

　　（1）出票人依照《票據法》的規定作成票據，即在原始票據上記載法定事項并簽章；

　　（2）交付票據，即將作成的票據交付給他人占有。這兩者缺一不可。

　　2.票據的記載事項

　　提示：出票人簽發票據后，應承擔該票據承兌和付款的責任。在票據得不到承兌或者付款時，持票人有權向出票人行使追索權。

　　【考題·判斷題】甲公司收到乙公司一張支票，該支票記載了“不得轉讓”字樣，該記載事項不影響甲公司將該支票背書轉讓。（　）（2009年）

　　『正確答案』×

　　【例題·多選題】根據票據法律制度的規定，下列有關在票據上簽章效力的表述中，正確的有（　）。

　　A.出票人在票據上簽章不符合規定的，票據無效

　　B.承兌人在票據上簽章不符合規定的，其簽章無效，但不影響其他符合規定簽章的效力

　　C.保證人在票據上簽章不符合規定的，其簽章無效，但不影響其他符合規定簽章的效力

　　D.背書人在票據上簽章不符合規定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規定簽章的效力

　　『正確答案』ABCD

　　（二）背書

　　1.概念和種類

　　（1）背書是在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的行為。

　　（2）轉讓背書是指以轉讓票據權利為目的的背書；非轉讓背書是指以授予他人行使一定的票據權利為目的的背書。

　　（3）非轉讓背書包括委托收款背書和質押背書。

　　①委托收款背書是背書人委托被背書人行使票據權利的背書。委托收款背書的被背書人有權代背書人行使被委托的票據權利。但是，被背書人不得再以背書轉讓票據權利。

　　【舉例】A轉讓一張100萬的匯票，委托B收款，B為代理收款人，不享有票據權利。真正的票據權利人為A，B無權將票據背書轉讓。

　　②質押背書是以擔保債務而在票據上設定質權為目的的背書。被背書人依法實現其質權時，可以行使票據權利。

　　【舉例】A將票據出票給B，B將票據背書轉讓給C，C為票據權利人。C將票據質押背書給D，D為質權人，不是票據權利人，D無權將票據背書轉讓。

　　【例題·多選題】下列票據背書中，屬于轉讓票據權利的背書有（　）。

　　A.質押背書

　　B.委托收款背書

　　C.貼現背書

　　D.轉讓背書

　　『正確答案』CD

　　2.背書記載事項

　　（1）背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在票據到期日前背書。

　　（2）背書人未記載被背書人名稱即將票據交付他人的，持票人在票據背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。

　　（3）委托收款背書應記載“委托收款”字樣、被背書人和背書人簽章。質押背書應記載“質押”字樣、質權人和出質人簽章。

　　（4）票據憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據憑證上。粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的粘接處簽章。

　　【例題·單選題】甲在將一匯票背書轉讓給乙時，未將乙的姓名記載于被背書人欄內。乙發現后將自己的姓名填入被背書人欄內。下列關于乙填入自己姓名的行為效力的表述中，正確的是（　）。

　　A.無效

　　B.有效

　　C.可撤銷

　　D.甲追認后有效

　　『正確答案』B

　　3.背書連續及其效力

　　以背書轉讓的票據，背書應當連續。持票人以背書的連續，證明其票據權利。非經背書轉讓，而以其他合法方式取得票據的，依法舉證，證明其票據權利。

　　4.不得進行的背書

　　（1）“條件背書”是指背書不得附有條件，背書時附有條件的，所附條件不具有票據上的效力。

　　（2）“部分背書”是指將票據金額的一部分轉讓的背書或者將票據金額分別轉讓給二人以上的背書，部分背書屬于無效背書。

　　（3）“限制背書”是指記載了“不得轉讓”，此時票據不得轉讓，例如出票人記載“不得轉讓”的，票據不得背書轉讓；背書人在票據上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。

　　【舉例】A向B簽發一張票據，并記載“不得轉讓”字樣，但是B背書轉讓給C，此時的背書行為僅僅具有普通債權讓與的效力，并不產生票據法上的效力；當C提示付款被拒絕時，不能向A行使追索權。

　　（4）“期后背書”是指票據被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉讓；背書轉讓的，背書人應當承擔票據責任。

　　【例題·多選題】根據票據法律制度的規定，下列選項中，屬于禁止背書轉讓匯票的情形有（　）。

　　A.匯票未記載付款地的

　　B.匯票超過付款提示期限的

　　C.匯票被拒絕承兌的

　　D.匯票被拒絕付款的

　　『正確答案』BCD

　　【例題·多選題】根據《票據法》的規定，下列有關票據背書的表述中，正確的有（　）。

　　A.背書人在背書時記載“不得轉讓”字樣的，被背書人再行背書無效

　　B.背書附條件的，背書無效

　　C.部分轉讓票據權利的背書無效

　　D.分別轉讓票據權利的背書無效

　　『正確答案』CD

　　【例題·多選題】下列關于票據背書連續的表述中，正確的有（　）。

　　A.背書連續僅指票據轉讓背書連續

　　B.持票人以背書的連續，證明其票據權利

　　C.在背書連續中，第一背書人為票據收款人，最后持票人為最后背書的被背書人，中間的背書人為前手背書的被背書人

　　D.在背書連續中，若加附粘單，則粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的粘接處簽章

　　『正確答案』ABCD

　　【例題·單選題】甲公司為購買貨物而將所持有的匯票背書轉讓給乙公司，但因擔心以此方式付款后對方不交貨，因此在背書欄中記載了“乙公司必須按期保質交貨，否則不付款”的字樣，乙公司在收到票據后沒有按期交貨。根據票據法律制度的規定，下列表述中，正確的是（　）。

　　A.背書無效

　　B.背書有效，乙的后手持票人應受上述記載約束

　　C.票據無效

　　D.背書有效，但是上述記載沒有匯票上的效力

　　『正確答案』D

　　『答案解析』根據規定，背書不得附有條件。背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。本題中，在背書欄中記載了“乙公司必須按期保質交貨，否則不付款”屬于所附條件，是無效的，但不影響票據的效力。

　　【例題·單選題】甲公司在交易中取得匯票一張，金額10萬元，匯票簽發人為乙公司，甲公司在承兌時被拒絕。其后，甲公司在一次交易中需支付丙公司10萬元貨款，于是甲公司將該匯票背書轉讓給丙公司，丙公司承兌時亦被拒絕。下列哪一選項是正確的？（　）

　　A.丙公司有權要求甲公司給付匯票上的金額

　　B.丙公司有權要求甲公司返還交易中的對價

　　C.丙公司有權向乙公司行使追索權要求其給付匯票上的金額

　　D.丙公司應當請求甲公司承擔侵權賠償責任

　　『正確答案』A

　　『答案解析』匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉讓；背書轉讓的，背書人應當承擔匯票責任（期后背書）。所以本題中，丙公司有權要求甲公司給付匯票上的金額，承擔匯票責任，A正確。

　　（三）承兌

　　1.提示承兌期限

　　（1）定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。

　　（2）見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內向付款人提示承兌。

　　（3）如果持票人超過法定期限提示承兌的，即喪失對其前手的追索權。

　　【舉例】A出票給B，B將票據背書轉讓給C。如果是見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內向付款人提示承兌。持票人沒有在法定期間提示承兌，喪失對出票人之外的前手的追索權。

　　2.付款人對向其提示承兌的匯票，應當自收到提示承兌的匯票之日起3日內承兌或者拒絕承兌。

　　3.付款人承兌匯票的，應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。見票后定期付款的匯票，應當在承兌時記載付款日期。匯票上未記載承兌日期的，應當以收到提示承兌的匯票之日起3日內的最后一日為承兌日期。

　　4.付款人承兌匯票，不能附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

　　【考題·判斷題】商業匯票未按照規定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。（　）（2007年）

　　『正確答案』√

　　『答案解析』匯票未按照規定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。

　　【例題·多選題】下列關于商業匯票提示承兌期限的表述中，符合法律規定的有（　）。

　　A.商業匯票的提示承兌期限，為自匯票到期日起10日內

　　B.定日付款的商業匯票，持票人應該在匯票到期日前提示承兌

　　C.出票后定期付款的商業匯票，提示承兌期限為自出票日起1個月內

　　D.見票后定期付款的商業匯票，持票人應該自出票日起1個月內提示承兌

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』匯票到期日起10日內，是商業匯票的提示付款期限，而不是承兌期限，所以A選項錯誤；出票后定期付款的商業匯票，持票人應該在匯票到期日前向付款人提示承兌，所以選項C錯誤。

　　【例題·單選題】乙公司在與甲公司交易中獲得300萬元的匯票一張，付款人為丙公司。乙公司請求承兌時，丙公司在匯票上簽注：“承兌。甲公司款到后支付。” 根據票據法律制度的規定，下列關于丙公司付款責任的表述中，正確的是（　）。

　　A.丙公司已經承兌，應承擔付款責任

　　B.應視為丙公司拒絕承兌，丙公司不承擔付款責任

　　C.甲公司給丙公司付款后，丙公司才承擔付款責任

　　D.按甲公司給丙公司付款的多少確定丙公司應承擔的付款責任

　　『正確答案』B

　　『答案解析』付款人承兌匯票，不能附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

　　（四）保證

　　1.概念

　　保證是指票據債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據債務而在票據上記載有關事項并簽章的行為。

　　提示：國家機關、以公益為目的的事業單位、社會團體、企業法人的分支機構和職能部門作為票據保證人的，票據保證無效，但經國務院批準為使用外國政府或者國際經濟組織貸款進行轉貸，國家機關提供票據保證的，以及企業法人的分支機構在法人書面授權范圍內提供票據保證的除外。

　　2.保證的記載事項

　　（1）保證人必須在票據或者粘單上記載下列事項：

　　①表明“保證”的字樣；

　　②保證人名稱和住所；

　　③被保證人的名稱；

　　④保證日期；

　　⑤保證人簽章。

　　（2）保證人在票據或者粘單上未記載“被保證人名稱”的：

　　①已承兌的票據，承兌人為被保證人；

　　②未承兌的票據，出票人為被保證人。

　　（3）保證人在票據或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期。

　　（4）保證人未在票據或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據保證。

　　3.保證效力

　　（1）保證人對合法取得票據的持票人所享有的票據權利，承擔保證責任。但是，被保證人的債務因票據記載事項欠缺而無效的除外。

　　（2）保證不得附有條件；附有條件的，不影響對票據的保證責任。

　　（3）保證人清償票據債務后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權。

　　提示：附條件總結：

　　（1）背書：背書附條件時條件本身無效，背書是有效的；

　　（2）保證：票據保證時不能附條件，如果保證附條件，條件無效，保證有效；

　　（3）承兌：承兌不得附條件，如果承兌附條件的，視為拒絕承兌。

　　【考題·多選題】根據支付結算法律制度的規定，關于票據保證的下列表述中，正確的有（　）。（2011年）

　　A.票據上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期

　　B.保證人未在票據或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據，承兌人為被保證人

　　C.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任

　　D.保證人清償票據債務后，可以對被保證人及其前手行使追索權

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』根據規定，保證人在票據或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期，A錯誤。

　　【考題·多選題】關于票據簽章當事人的下列表述中，正確的有（　）。（2009年）

　　A.票據簽發時，由出票人簽章

　　B.票據轉讓時，由被背書人簽章

　　C.票據承兌時，由承兌人簽章

　　D.票據保證時，由保證人簽章

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』根據規定，票據簽發時，由出票人簽章；票據轉讓時，由背書人簽章；票據承兌時，由承兌人簽章；票據保證時，由保證人簽章。

　　四、票據追索

　　（一）票據追索適用的情形

　　1.到期后追索，是指票據到期被拒絕付款的，持票人對背書人、出票人以及票據的其他債務人行使的追索。

　　2.到期前追索，是指票據到期日前，持票人對下列情形之一行使的追索：

　　（1）匯票被拒絕承兌的；

　　（2）承兌人或者付款人死亡、逃匿的；

　　（3）承兌人或者付款人被依法宣告破產；

　　（4）承兌人或者付款人因違法被責令終止業務活動的。

　　提示：持票人行使追索權的條件是作為主債務人的“承兌人或者付款人”喪失支付能力，持票人的第一次權利（付款請求權）不能實現了，才能行使第二次權利（追索權）。

　　【例題·多選題】根據《票據法》的規定，下列各項中，屬于可以行使追索權的情形有（　）。

　　A.匯票到期被拒絕付款的

　　B.匯票到期日前被拒絕承兌的

　　C.匯票到期日前承兌人逃匿的

　　D.匯票到期日前付款人被依法宣告破產的

　　『正確答案』ABCD

　　（二）被追索人的確定

　　1.票據的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任。持票人行使追索權，可以不按照票據債務人的先后順序，對其中任何一人、數人或者全體行使追索權。

　　2.持票人對票據債務人中的一人或者數人已經進行追索的，對其他票據債務人仍可以行使追索權。

　　【例題·判斷題】持票人對匯票債務人中的一人或數人已經進行追索的，對其他匯票債務人仍可以行使追索權。（　）

　　『正確答案』√

　　【例題·多選題】甲簽發一張匯票給乙，匯票上記載有收款人乙、保證人丙等事項。乙依法承兌后將該匯票背書轉讓給丁，丁又將匯票背書轉讓給戊。戊在法定期限內向付款人請求付款，不獲付款。根據《中華人民共和國票據法》的規定，下列各項中，應當承擔該匯票債務責任的有（　）。

　　A.甲

　　B.乙

　　C.丙

　　D.丁

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』持票人戊在票據到期不獲付款時，可向其前手請求償還票據金額、利息及其他法定款項，償還義務人包括出票人（甲）、保證人（丙）、背書人（乙、丁）。

　　（三）追索的內容

　　1.最初追索權的客體。持票人行使追索權，可以請求被追索人支付下列金額和費用：

　　被拒絕付款的匯票金額；匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規定的流動資金貸款利率計算的利息；取得有關拒絕證明和發出通知書的費用。

　　2.再追索權的客體。被追索人清償債務后，即可從持票人處取得票據、有關拒絕證明和利息、費用的收據，并可據此向其他票據債務人行使再追索權。《票據法》規定，被追索人行使再追索權，可以請求其他匯票債務人支付下列金額和費用：

　　已清償的全部金額及其自清償日起至再追索清償日止，按照中國人民銀行規定的利率計算的利息；發出通知書的費用。

　　（四）追索權的行使

　　持票人未按照規定期限（3日）發出追索通知的，持票人仍可以行使追索權。因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由其承擔該損失的賠償責任，但所賠償的金額以匯票金額為限。

　　提示：持票人對前手的首次追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。

　　【例題·多選題】關于票據追索的下列說法中，正確的有（　）。

　　A.票據追索只能要求償還票據金額

　　B.持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規定期限提供其他合法證明的，喪失對其前手的追索權

　　C.票據的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任，都有可能成為追索對象

　　D.發出追索通知沒有時間要求

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』

　　（1）票據追索可以要求支付票據金額的利息和取得證明或發出通知的相關費用，A錯誤；

　　（2）持票人應當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起3日內，將被拒絕事由書面通知其前手；其前手應當自收到通知之日起3日內書面通知其再前手，因此發出追索通知有明確的時間要求，D錯誤。

　　【例題·多選題】根據《票據法》的規定，被追索人在向持票人支付有關金額及費用后，可以向其他匯票債務人行使再追索權。下列各項中，屬于被追索人可請求其他匯票債務人清償的款項有（　）。

　　A.被追索人已清償的全部金額

　　B.被追索人發出追索通知書的費用

　　C.被追索人已清償的全部利息

　　D.持票人因票據金額被拒絕支付而導致的利潤損失

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』根據規定：被追索人行使再追索權，可以請求其他匯票債務人支付下列金額和費用：已清償的全部金額及其自清償日起至再追索清償日止，按照中國人民銀行規定的流動資金貸款利率計算的利息；發出通知書的費用。因此，選項D中所說的利潤損失是不包括的。

　　第六節　匯票、銀行本票和支票

　　一、銀行匯票

　　銀行匯票是出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。

　　1.銀行匯票可以用于轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金

　　2.單位和個人的各種款項結算，均可使用銀行匯票。

　　3.申請人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現金”字樣。

　　4.銀行匯票的絕對應記載事項：表明“銀行匯票”的字樣、無條件支付的承諾、出票金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。

　　5.實際結算金額

　　（1）未填明實際結算金額和多余金額或者實際結算金額超過出票金額的，銀行不予受理。

　　（2）實際結算金額一經填寫不得更改，更改實際結算金額的銀行匯票無效。

　　（3）銀行匯票的背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為準。未填寫實際結算金額或者實際結算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉讓。

　　6.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月，持票人超過付款期限提示付款的，代理付款銀行不予受理。

　　提示：持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯，銀行不予受理。

　　7.收款人可以將銀行匯票背書轉讓。

　　8.提示付款

　　（1）銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月，持票人超過付款期限提示付款的，代理付款銀行不予受理。

　　（2）持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯，銀行不予受理。

　　（3）持票人超過付款期限向代理付款銀行提示付款被拒絕付款的，必須在票據權利時效內向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或者單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請求付款。

　　【例題·單選題】根據《支付結算辦法》的規定，銀行匯票的提示付款期限是（　）。

　　A.自出票日起1個月

　　B.自出票日起2個月

　　C.自出票日起3個月

　　D.自出票日起4個月

　　『正確答案A

　　【例題·多選題】關于銀行匯票的下列表述中，正確的有（　）。

　　A.銀行匯票的實際結算金額不得更改，且不得超過出票金額

　　B.持票人向銀行提示付款時，須同時提交銀行匯票和解訖通知

　　C.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月

　　D.申請人或者收款人為單位的，可以申請使用現金銀行匯票

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發現金銀行匯票，D錯誤。

　　二、商業匯票

　　商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

　　1.商業匯票種類，按照承兌人可分為：商業承兌匯票和銀行承兌匯票。

　　商業承兌匯票由銀行以外的付款人承兌；銀行承兌匯票由銀行承兌；商業匯票的最終付款人為承兌人。

　　2.商業匯票適用范圍：只是單位（法人及組織）之間使用，自然人不適用；同城、異地均可使用。

　　3.簽發商業匯票必須記載下列事項：

　　表明“商業承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。

　　提示：欠缺記載上述事項之一的，商業匯票無效。其中，“出票人簽章”為該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章。

　　【例題·單選題】根據票據法律制度的規定，某公司簽發商業匯票時出現的下列情形中，導致該匯票無效的是（　）。

　　A.匯票上未記載付款日期

　　B.匯票上金額記載為“不超過50萬元”

　　C.匯票上記載了該票據項下交易的合同號碼

　　D.簽章時加蓋了本公司公章，公司負責人僅簽名而未蓋章

　　『正確答案』B

　　『答案解析』匯票上未記載付款日期的，為見票即付；簽發商業匯票必須記載確定的金額，如果匯票上記載的金額是不確定的，該匯票無效。

　　4.商業匯票中的幾個期限：

　　（1）提示付款期限：自匯票到期日起10日內。

　　提示：持票人未按規定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續對持票人承擔付款責任。

　　（2）付款期限：商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月。

　　（3）付款人在接到開戶銀行的通知日的次日起3日內（遇法定假日順延）未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款。

　　5.銀行承兌匯票的兩個“萬分之五”

　　（1）銀行承兌匯票的承兌銀行，應按票面金額向出票人收取“萬分之五”的手續費。

　　（2）銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天“萬分之五”計收利息。

　　6.商業匯票貼現

　　（1）貼現條件：

　　①是在銀行開立存款賬戶的企業法人以及其他組織；

　　②與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系；

　　③提供與其直接前手之間進行商品交易的發票和商品發運單據復印件。

　　（2）貼現利息的計算。貼現的期限從其貼現之日起至匯票到期日止。實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前1日的利息計算。承兌人在異地的，貼現的期限以及貼現利息的計算應另加3天的劃款日期。

　　（3）貼現的收款。貼現到期，貼現銀行應向付款人收取票款。不獲付款的，貼現銀行應向其前手追索票款。貼現銀行追索票款時可從貼現申請人的存款賬戶直接收取票款。

　　【例題·單選題】甲公司向乙企業購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業持此匯票及有關發票和原材料發運單據復印件向銀行辦理了貼現。已知同期銀行年貼現率為3.6%，一年按360天計算，貼現銀行于承兌銀行在同一城市。根據票據法律制度的有關規定，銀行實付乙企業貼現金額為（　）元。

　　A.301680

　　B.298980

　　C.298950

　　D.298320

　　『正確答案』B

　　『答案解析』實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。企業從銀行取出的金額＝300000－300000×3.6%×（34÷360）＝298980（元）。

　　【例題·不定項選擇題】2010年4月6日，甲公司為履行與乙公司的買賣合同，簽發一張由本公司承兌的商業匯票交付乙公司，匯票收款人為乙公司。到期日為10月6日，4月14日，乙公司將該匯票背書轉讓給丙公司，9月8日，丙公司持該匯票向其開戶銀行Q銀行辦理貼現，該匯票到期后，Q銀行向異地的甲公司開戶銀行P銀行發出委托收款，P銀行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未發貨為由拒絕付款。要求：根據上述資料，分析回答下列第1～5小題。

　　1.該匯票的付款人是（　）。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.P銀行

　　D.Q銀行

　　『正確答案』A

　　『答案解析』匯票的付款人是指由出票人委托付款或自行承擔付款責任的人。商業承兌匯票的承兌人為付款人，本題承兌人為甲公司，因此付款人為甲公司。

　　2.下列各項中，屬于轉讓背書行為的是（　）。

　　A.甲公司將匯票交付乙公司

　　B.乙公司將匯票轉讓給丙公司

　　C.丙公司持匯票向Q銀行辦理貼現

　　D.匯票到期Q銀行辦理委托收款

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』背書分為轉讓背書和非轉讓背書，轉讓背書是指以轉讓票據權利為目的的背書。本題中，只有乙公司背書行為和丙公司貼現行為都是以轉讓票據權利為目的的，是屬于轉讓背書。選項A的表述是出票行為，并非背書行為；選項D的表述是“委托收款”，不屬于轉讓背書行為。

　　3.下列當事人中，屬于該匯票債務人的是（　）。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.丙公司

　　D.P銀行

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』匯票債務人包括出票人、承兌人、背書人。

　　4.Q銀行為丙公司辦理該匯票貼現時，計算貼現利息的貼現天數是（　）。

　　A.28天

　　B.29天

　　C.30天

　　D.31天

　　『正確答案』D

　　『答案解析』根據規定，實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前1日的利息計算。承兌人在異地的，貼現的期限以及貼現利息的計算應另加3天的劃款日期，本題中，由于是在異地，貼現天數應該再另加3天的劃款日期，即9月8日～10月5日的基礎上再加3天，一共是31天。

　　5.關于該匯票付款責任的下列判斷中，正確的是（　）。

　　A.乙公司未發貨，甲公司可以拒絕付款

　　B.乙公司應當對Q銀行承擔第一付款責任

　　C.Q銀行是善意持票人，甲公司不得拒絕付款

　　D.Q銀行遭拒付后，可從丙公司的存款賬戶直接收取票款

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』（1）根據規定，票據債務人不得以基礎關系的抗辯事由對抗善意持票人，A錯誤，C正確；（2）甲公司作為承兌人應當對Q銀行承擔第一付款責任，B錯誤；（3）貼現到期，貼現銀行應向付款人收取票款。不獲付款的，貼現銀行應向其前手追索票款。貼現銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款，D正確。

　　【例題·不定項選擇題】2009年3月11日，甲公司簽發一張商業匯票，收款人為乙公司，到期日為2009年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。

　　2009年6月30日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉讓給丙公司，丙公司9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款，Q銀行為丙公司辦理了委托收款手續，P銀行收到委托收款憑證后，拒絕付款。

　　要求：根據上述資料，分析回答下列第1～5小題。

　　1.丙公司應去銀行辦理該匯票提示付款的期限是（　）。

　　A.自該匯票轉讓給丙公司之日起10日內

　　B.自該匯票轉讓給丙公司之日起1個月內

　　C.自該匯票到期日起10日

　　D.自該匯票到期日起1個月

　　『正確答案』C

　　『答案解析』根據規定，商業匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日；C正確。

　　2.該匯票的付款人是（　）。

　　A.甲公司

　　B.P銀行

　　C.乙公司

　　D.Q銀行

　　『正確答案』B

　　『答案解析』根據規定，付款人承兌匯票后，應當承擔到期付款的責任，即成為付款人。

　　3.在不考慮委托收款背書的情況下，關于確定該匯票非基本當事人的下列表述中，正確的有（　）。

　　A.背書人是乙公司

　　B.被背書人是丙公司

　　C.承兌人是Q銀行

　　D.保證人是P銀行

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』本題中，收款人乙公司將票據背書給丙公司，則乙公司是背書人，丙公司是被背書人；Q銀行是接受“委托收款背書”的人，不是承兌人；P銀行是承兌人，不是保證人。所以答案是AB。

　　4.關于銀行是否應受理該匯票并承擔付款責任的下列判斷中，正確的有（　）。

　　A.Q銀行不應受理

　　B.Q銀行應當受理

　　C.P銀行不再承擔付款責任

　　D.P銀行仍應承擔付款責任

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』

　　（1）根據規定，持票人應在提示付款期限內通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，A正確，B錯誤；

　　（2）持票人未按照規定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續對持票人承擔付款責任，D正確，C錯誤。

　　三、銀行本票

　　銀行本票是“銀行”簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

　　1.單位和個人在同一票據交換區域的各種款項結算，均可使用銀行本票。

　　2.簽發銀行本票必須記載下列事項：表明“銀行本票”的字樣、無條件支付的承諾、確定的金額、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。

　　3.銀行本票可以用于轉賬，注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金。

　　提示：“現金”字樣的銀行本票，票據喪失后，可以采取 “掛失止付”形式補救。

　　4.申請人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發現金銀行本票。

　　5.銀行本票可以交付收款人，也可以背書轉讓。

　　6.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。

　　提示：

　　（1）銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月；

　　（2）商業匯票的提示付款期限，自到期日起10日內；

　　（3）支票的提示付款期限自出票日起l0日。

　　7.持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據權利時效內（自出票之日起2年）向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款。

　　8.銀行本票限于見票即付，在持票人提示見票時，出票人（銀行）必須承擔付款的責任。

　　【例題·單選題】下列關于銀行本票性質的表述中，不正確的是（　）。（2007年）

　　A.銀行本票的付款人見票時必須無條件付款給持票人

　　B.持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請求付款

　　C.銀行本票不可以背書轉讓

　　D.注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金

　　『正確答案』C

　　『答案解析』根據規定，銀行本票可以背書轉讓， C錯誤。

　　【例題·多選題】根據票據法律制度的規定，下列有關銀行本票的表述中，正確的有（　）。

　　A.單位和個人在同一票據交換區域的各種款項結算，均可使用銀行本票

　　B.填明“現金”字樣的銀行本票可以支取現金

　　C.填明“現金”字樣的銀行本票喪失后可以掛失止付

　　D.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過1個月

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。

　　四、支票

　　支票，是指出票人簽發的、委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

　　1.單位和個人在同一票據交換區域的各種款項結算，均可以使用支票。

　　提示：

　　（1）匯兌、委托收款、銀行匯票、銀行本票、支票：單位和個人均可使用；

　　（2）國內信用證、托收承付、商業匯票：個人不能使用。

　　2.記載事項：

　　（1）必須記載下列事項：表明“支票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、出票日期、出票人簽章。

　　（2）授權補記：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記。未補記前，不得背書轉讓和提示付款。

　　（3）更改：票據上的金額、出票日期（或者簽發日期）、收款人名稱不得更改，更改的票據無效。

　　【例題·判斷題】支票上的收款人名稱不得更改，更改的支票無效。（　）

　　『正確答案』√

　　『答案解析』支票上的收款人名稱不得更改，更改的支票無效。但支票的金額和收款人名稱可由出票人授權補記。

　　3.支票種類：分為現金支票、轉賬支票和普通支票三種（目前只有前兩種）。普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉賬。

　　4.出票人可以在支票上記載自己為收款人。

　　5.支票出票人的簽章

　　（1）出票人為單位的，為與該單位在銀行預留簽章一致的財務專用章或者公章，加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。

　　（2）出票人為個人的，為與該個人在銀行預留簽章一致的簽名或者蓋章。

　　【例題·單選題】根據《票據法》的規定，關于支票的說法正確的是（　）。

　　A.支票的收款人可由出票人授權補記

　　B.支票不可以背書轉讓

　　C.支票的提示付款期限為出票日起1個月

　　D.持票人提示付款時，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應先向持票人支付票款

　　『正確答案』A

　　『答案解析』

　　（1）根據規定，支票的金額 、收款人名稱可以由出票人授權補記，A正確；

　　（2）支票可以背書轉讓，B錯誤；

　　（3）支票的提示付款期限應該為出票日起10日，C錯誤；

　　（4）支票的出票人賬戶金額不足的，應該按照簽發空頭支票處理，銀行不墊款，D錯誤。

　　【例題·多選題】根據票據法律制度的規定，下列表述中，符合規定的有（　）。

　　A.普通支票可以用于支取現金，也可用于轉賬

　　B.支票的金額和收款人名稱，可以由出票人授權補記

　　C.用于支取現金的支票可以背書轉讓

　　D.支票的出票人不得簽發與其預留銀行簽章不符的支票

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』用于支取現金的支票僅限于“收款人”向付款人提示付款，用于支取現金的支票不能背書轉讓。

　　匯票、本票、支票相關項目比較

　　【例題·多選題】根據支付結算法律制度的規定，下列票據中，屬于見票即付的有（　）。（2011年）

　　A.轉賬支票

　　B.銀行匯票

　　C.銀行承兌匯票

　　D.商業承兌匯票

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』本題考核見票即付的票據。見票即付的票據包括支票、本票、銀行匯票。

　　【例題·多選題】根據支付結算法律制度的規定，下列票據中，允許個人使用的有（　）。（2010年）

　　A.支票

　　B.銀行承兌匯票

　　C.銀行本票

　　D.銀行匯票

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』根據規定，銀行匯票、銀行本票、支票，都是單位與個人均可使用。而商業匯票的出票人，是“在銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織”，不能是“個人”。商業匯票包括“商業承兌匯票與銀行承兌匯票”。

　　【例題·多選題】根據票據法律制度的規定，票據持票人應在法定期限內向付款人提示付款。關于票據提示付款期限的下列表述中，正確的有（　）。

　　A.商業匯票自到期日起1個月內提示付款

　　B.銀行匯票自出票日起2個月內提示付款

　　C.銀行本票自出票日起2個月內提示付款

　　D.支票自出票日起10日內提示付款

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』

　　（1）選項A：商業匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內；

　　（2）選項B：銀行匯票自出票日起1個月內提示付款。

　　第七節　結算紀律與法律責任

　　出票人簽發空頭支票、簽章與預留銀行簽章不符的支票，銀行應予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

　　提示：支票的出票人簽發支票的金額超過“付款時”在付款人處實有的存款金額的，屬于簽發空頭支票的行為。

　　【例題·單選題】甲公司向乙公司開出面值15000元的支票支付貨款，但甲公司賬面無款支付，屬于空頭支票。如能確定甲公司不是以騙取財物為目的，人民銀行應當對甲公司處以的罰款額為（　）元。

　　A.1000

　　B.750

　　C.500

　　D.300

　　『正確答案』A

　　『答案解析』出票人簽發空頭支票，銀行按票面金額對其處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

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