報稅實訓實習報告

一、實訓目的

二、實訓時間

三、實訓任務介紹

四、實訓內容及過程

(1) 增值稅

實訓任務：

東方工業股份有限公司為增值稅一般納稅人，于2011年7月3日申報上月增值稅。

(1)2011年6月銷售額如增值稅發票匯總表所示，此外公司本月將自制的商品用于項目基建，共領用400件。

(2)本期認證可抵扣的進項稅額如認證結果通知書所示，另外企業用5月份購進的價值117000.00元(含稅)的商品發放福利(該商品的進項稅在5月份已經抵扣)。

(3)上月末企業尚有未抵扣稅額，相關數據可參考所附的增值稅納稅申報表(5月)。 要求：公司于2011年7月3日申報納稅，根據增值稅一般納稅人申報的要求計算填列增值稅納稅申報表及其相關附表。(金額需要四舍五入的保留兩位小數)

申報表截圖

利用文字及算式表示當期進項稅額、銷項稅額、應納稅額

當期進項稅額=918823.52×17%=156200

銷項稅額=(1200000+120000)×17%=224000

應納稅額=銷項稅額-進項稅額-上期留抵稅額- 進項稅額轉出=224000-156200-12530-17000=72670

(2)消費稅

實訓任務：

時尚神華化妝品有限公司2011年5月銷售索伏特化妝品(消費稅稅率30%)，根據背景資料，請代為申報消費稅。(稅率請用小數表示)

申報表截圖

利用文字及算式表示申報結果

銷售額=3541240.50

應納稅額=3541240.50×0.3=1062372.15

本期繳納前期應納稅額=325100

期末未繳稅額=1062372.15

(3)營業稅

實訓任務：

輝煌璀璨裝飾有限公司2011年3月份取得一項戶外玻璃安裝業務，已于當月購買玻璃以備安裝。請代為模擬申報營業稅及其他附加稅費。(企業坐落于城市，申報時保留兩位小數，屬于同一稅目的一律匯總申報，無減免稅或抵扣的不必填寫)

申報表截圖

利用文字及算式表示申報結果

五、實訓總結及體會

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