出納崗位實習報告月

為期三周的出納崗位實習是在電腦上完成的，通過做題，逐漸熟悉各種憑證的填制，蓋章及注意事項。出納所做的活都十分繁瑣，比如開設現金、銀行存款日記賬，并予以及時、逐筆、連續地登記日記賬，填制單據，將貨款送存銀行，熟悉各種憑證，催繳貨款等。所以對出納的要求，細致謹慎是首位的。這次的報告主要以幾種憑證的填制為主要內容，具體闡述一下用法和注意細節。

一、托收憑證

首先，個人認為托收憑證在填制時要十分注意。相對于經驗豐富的人來說，我們在實習期間，要分清其業務類型，收付款對象，托收憑證的名稱都是靠提示信息，所以閱讀時要特別注意，千萬不能搞錯收款人和付款人。其次，對于貨款金額的大小寫在各種單據上要正確填寫，小寫中人民幣的符號不可少，精確到分；大寫中各個數字要認清，注意“整”“元”二字，不可漏寫，錯寫。另外，委托日期在不同單據上，大小寫要求不同，看其提示，就托收憑證而言，用小寫即可。

下面粘貼一張托收憑證，具體闡述。

銀行承兌匯票到期托收，需要填寫“托收憑證”，并將銀行承兌匯票背書欄補齊，在最后被背書欄加蓋本單位預留印鑒。各銀行的托收憑證樣式都是統一的，只是印刷不同，因而不能通用。注意點：1、委托日期：即該憑證送交銀行柜臺的日期；2、付款人全稱：應該注意的是，銀行承兌匯票和商業承兌匯票的承兌人不同，銀行承兌匯票的承兌人是銀行，所以，此處即為票面顯示的“付款行全稱”欄內付款行行名；3、付款人賬號：付款人賬號欄不填，由銀行查詢填寫；4、付款人地址：若票面有付款行詳細地址則按地址填寫，如沒有，需要查詢到該付款行隸屬于何省何市(或縣)；5、付款人開戶行：“付款人開戶行”欄與“付款人”欄一樣，均為承兌行行名；6、收款人全稱：即為收款單位；7、收款人賬號：為收款單位送交托收銀行本單位賬號；8、收款人地址：收款單位隸屬盛市(縣)；9、收款人開戶行：收款單位送交托收行行名；10、金額：票面金額大寫、小寫；11、款項內容：“貨款”等；12、托收憑據名稱：“銀行承兌匯票”并需填寫托收的本張承兌右上角的匯票號碼；13、附寄單證張數：此欄有些銀行不要求填寫，有些銀行要求，所附寄的即為本需托收匯票，一般寫“一張”本托收憑證共五聯，要求復印填寫，每張填寫內容一致。填完后在第二聯左下角指定處加蓋本單位預留印鑒。

二、增值稅專用發票

在實習期間，最頭疼的要數增值稅專用發票。購貨單位、銷售單位的具體信息都要填寫清楚，因為是在電腦上完成，避免了很多親手填制造成的失誤。此外，貨物或是勞務名稱要寫清楚，有規格型號的要注明，不僅要填寫具體金額，還要寫明單價，單位，數量。一般貨物和低稅率貨物要區分，計算稅額后加總求得總額，既要小寫，又要大寫。專用發票，是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務開具的發票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關規定據以抵扣增值稅進項稅額的憑證。

注意事項：（一）項目齊全，與實際交易相符；

（二）字跡清楚，不得壓線、錯格；

（三）發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或者發票專用章；

（四）按照增值稅納稅義務的發生時間開具。

對不符合上列要求的專用發票，購買方有權拒收。

三、銀行存款余額調節表

銀行存款余額調節表可做為銀行存款科目的附列資料保存。該表主要目的是在于核對企業帳目與銀行帳目的差異，也用于檢查企業與銀行帳目的差錯。銀行存款余額調節表只能起到核對賬目的作用，不得用于調整銀行存款賬面余額，不屬于原始憑證。

（1）企業賬面存款余額=銀行對賬單存款余額+企業已收而銀行未收賬項－企業已付而銀行未付賬項+銀行已付而企業未付賬項－銀行已收而企業未收賬項

（2）銀行對賬單存款余額=企業賬面存款余額+企業已付而銀行未付賬項－企業已收而銀行未收賬項+銀行已收而企業未收賬項－銀行已付而企業未付賬項

（3） 銀行對賬單存款余額+企業已收而銀行未收賬項－企業已付而銀行未付賬項=企業賬面存款余額+銀行已收而企業未收賬項－銀行已付而企業未付賬項賬通過核對調節，“銀行存款余額調節表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經調節仍不相等，要么是未達帳項未全部查出，要么是一方或雙方記帳出現差錯，需要進一步采用對帳方法查明原因，加以更正。調節相等后的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數。對于銀行已經劃帳，而企業尚未入帳的未達帳項，要待銀行結算憑證到達后，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節表”作為記帳依據。調節后，如果雙方余額相等，一般可以認為雙方記帳沒有差錯。

調節后雙方余額仍然不相等時，原因還是兩個，要么是末達帳項未全部查出，要么是一方或雙方賬簿記錄還有差錯。無論是什么原因，都要進一步查清楚并加以更正，一定要到調節表中雙方余額相等為止。

至此，關于出納崗位的實習所獲心得總結完畢，對于這三種憑證的填制也有了比較清楚地認識，相信在以后的實習工作中能有效的完成。

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