會計 工作小結

起初，我在碰到日記賬的那一瞬間，只有發票，什么都沒有，我無從下手，手心不停的在出汗。所以我的腦子一直有一種想搞懂它的意念，就這樣我做起了出納。時間的流逝，從我手中經過的發票越來越多。每次拿到一張發票，我會問自己一個問題，“這張發票的會計分錄怎么做？”；每次拿到一張發票，我會及時的登日記賬，做到日清月結。到我發現這張發票的會計分錄我不會時，我會及時的去問師傅，翻閱資料或上網查查，只到我弄懂了為止。

現金日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式，由于出納人員，現在也就是由我根據記賬憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到隨時發生隨時登記，日清月結，賬款相符。若有外幣現金的企業，應當分別人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進行明細核算。

銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄賬頁格式，也由我根據銀行存款記賬憑證，按照業務發生的順序逐筆登記，每日終了應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月度終了，企業賬面余額與銀行對賬單余額之間有差額，則必須逐筆查明原因進行處理，并按照當月編制“銀行存款日記賬”進行明細核算。

現金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結出余額。結賬前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬。結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發生額的，應當在摘要欄內注明“本月余額”字樣，并在下面通劃單紅線。需要結出本年累計發生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的本年累計就是全年累計發生額。全年累計發生額下面應當通欄劃雙紅線。年度終了結賬時，結出全年發生額和年末余額。年度終了，要把余額結轉到下一個會計年度，并在摘要欄注明“結轉下年” 字樣；在下一個會計年度新建有關會計賬簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。

現金日記賬和銀行存款日記賬是我每天都在進行的事，知道了每張發票的會計分錄，填寫記賬憑證就很容易了。我的師傅在外面兼了幾個單位，她讓我登明細賬和總賬，還教我怎么試算平衡？

基本過程：

1、 審核原始憑證。具體包括a審核原始憑證的真實性；b審核原始憑證的合法性；c審核原始憑證的完整性；d審核原始憑證的`正確性；e審核原始憑證的及時性。

2、 編制記賬憑證。基本要求有：a記賬憑證各項內容必須完整，b記賬憑證應該連續編號，c記賬憑證的書寫應清楚、規范，d記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，e除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證，f填制記賬憑證時若發生錯誤，應重新填制，g記賬憑證填制完經濟業務事項后，如有空行應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。

3、 登明細賬其中具體包括：三欄式明細賬、數量式明細賬、多欄式。

4、 T字賬匯總。這是為登賬所做的準備，它能反應這期間業務發生了哪些會計分錄，并能清楚的看到其借貸所發生的余額以及最后金額。

5、 編制科目匯總表試算平衡。這是對“T”字賬的匯總，各科目的借貸金額最終是借方等于貸方，如果不平必須從前面的賬中找出錯誤。

6、 登記總賬。按照科目匯總表中各科目依次登賬，

7、 資產負債表、利潤表的編制。往往很多會計人員會忘記對賬這一步。我們必須做到的是原始憑證和記賬憑證，各明細賬和總賬核對等。

通過這次的實習，給我的感觸很深，仿佛一下子長大成人，懂得更多地做人和做事的道理，真正懂得學習的意義，時間的寶貴，和人生的真諦。讓我看清了自己的方向，知道了自己想要什么，更加知道了，走向社會靠的是實力。我很珍惜這次真正意義上的實踐，從中我學到了學校里無法學到的東西并增長了一定的社會經驗。在實習期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數字而心生煩悶，厭倦，以至于登帳登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導致“雪上加霜”反之，只要你用心的做，反而會左右逢源，越做越有趣，越做越起勁。所以做賬時切忌：粗心大意，馬虎了事，心煩氣躁。我知道自己很馬虎，但我會努力改善自己的不足，了解會計的本質，設定人生的目標，向成功邁進一大步。

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