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財務風險工作思路

一、以提高資源利用效率為核心，繼續增強資源保障能力

財務風險工作思路

增強資源保障能力，合理保證生產經營、重點能力建設以及職工隊伍穩定的資金需求，是財務金融工作的重中之重。同時，要在有效滿足合理需求的基礎上，更加注重提高資金運作效率。

(一)致力于強化內部資金運作，提高資金利用效率

——繼續深入推進資金集中管理。一是將繼續擴大收支分線管理范圍，嚴格資金預算，有效增加財務公司資金存量;二是嚴格執行“成員單位定期存款和委托理財業務要通過財務公司辦理”的規定;三是推進三級及以下子企業(含上市公司)的資金集中管理;四是財務公司要積極發揮集團公司資金運作平臺的作用，提高金融服務質量和效率;五是繼續有序開展內部資金調劑，盤活總部及成員單位閑置資金。

——以降低“兩金”占用為重點，持續改善資產運行質量，充分挖掘內部營運資金。一是要細化應收賬款管理;二是要嚴格控制信用政策，強化對客戶信用狀況的跟蹤，規避壞賬風險;三是積極研究制定或細化應收賬款回款制度;四是要注意安排好原材料采購時機和批量，努力降低存貨資金占用;五是要進一步強化軍品生產的組織管理;六是要正確處理好當期利潤與市場份額和現金流的關系;七是集團公司將建立完善重點企業和重點民品兩項資金占用監督機制。

(二)繼續有效利用外部金融資源，保需求降成本

——延續80億元短期融資券發行額度并完成40億元短期融資券的滾動發行。

——充分研究資金需求情況，適時申發20億元中期票據。

(三)統籌財稅資源，營造有利發展環境

——財政資金同口徑保持總量。各單位要積極配合集團公司總部爭取財政政策的落實，力爭2009年財政預算同口徑保持今年水平;總部要進一步密切與財政部門的溝通，力爭“兩費”和大型設施維護費政策取得突破。

——爭取稅收優惠政策落實。包括高新技術企業稅收優惠，相關企業城鎮土地使用稅減免優惠等政策。

——積極爭取減債的政策支持。

——繼續完善技術開發費集中管理機制，促進自主創新。

二、以提升盈利水平為目標，狠抓成本管理，提升經營質量

要立足于提高市場競爭力，推進全面成本管理。各單位要繼續強化成本費用控制，牢牢盯住成本費用率指標，不斷提高內部成本費用的控制能力。

(一)強化采購、銷售等關鍵環節財務管控，進一步提升盈利空間

——要制定或細化原材料采購環節的內部控制制度，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

——要進一步落實固定資產投資招投標制度。

——要制定完善銷售業務環節的內部控制制度，特別是價格管理機制。

(二)建立民品成本預警制度，強化目標成本控制，促進產品結構優化升級

——要善于抓住外部環境變化的有利時機，主動調整內部產品結構。

——建立民品成本預警制度，凡是制造成本率超過95%的民品，列為集團公司重點監控產品。

(三)注重產品市場調研論證、科研和工藝設計階段的成本控制，從源頭上控制成本，提升產品市場競爭力

——要積極落實《武器裝備研制項目財務總監工作辦法》，在產品論證和科研階段，實施目標價格管理、目標成本控制和財務資源統籌利用。

——要按照市場價格實施民品目標成本的控制，新上民品項目，必須達到按照市場價格制定的目標成本控制要求，使產品具有市場競爭力。

(四)完善成本運行機制，加強成本基礎管理

——繼續落實304項成本控制重點項目,梳理作業流程，動員全體員工挖掘降本增效潛力。

——推動成本管理信息化和完善成本內控制度建設，推進成本信息化試點。

——完善重點大戶市場價格動態跟蹤和成本分析機制，建立原材料和產品市場價格跟蹤機制和成本分析體系，為各單位生產經營服務，為集團公司提供決策信息。

(五)采取多種措施，著力降低期間費用

——按照“捂緊錢袋、過緊日子”的要求嚴控期間費用增長水平，大力注重研發費用的使用效果。

——嚴控債務融資規模，降低資金成本，要優先利用內部資金滿足增量資金需求和適當置換存量銀行借款，通過低成本發行債券降低資金成本等方式，持續降低集團公司總體利息支出。

——要加強產品價格管理，服務總體利益。

三、深化預算管控，切實加強風險防范

集團公司將繼續強化全面預算執行的監控工作，嚴格實施預算動態跟蹤及過程控制，及時開展預算分析評價，確保預算目標實現。

(一)推進財務預算戰略，設立相關預算邊界，把握總體財務結構

——更加關注運行質量，追求規模、效益、風險控制的三維動態平衡，要增強預算執行的彈性控制。總部主要提出相關預算指標邊界，各單位合理制定持續、穩健發展的預算邊界。

——按照“市場份額與當期利潤發生沖突，要以市場份額為主，當期利潤與現金流發生沖突，把現金流風險管理放在第一位”的總體要求，制定好相關預算邊界。

——堅持以資產負債率和速動比率為核心把握好基礎財務結構。

——將總部對外直接融資占集團公司總體對外債務融資規模的比例控制在30%以內，嚴控總部財務風險。

(二)嚴格資本性支出預算管控

——有效把握投資需求與資金保障的平衡，既要滿足集團公司重點事項的資本投入需求，又要嚴控投資方向、合理控制負債水平。

——保障集團公司重點建設項目及符合各單位長遠規劃的投資項目支出，嚴控非經營性支出。

——充分考慮自身財務狀況及籌資能力，以折舊(修購基金)和留存利潤作為自有資金投資的限額。

——嚴格落實集團公司對新上民品項目資本金比例達到50%以上的要求。

(三)強化經營性現金流管控

——要重點關注經營活動產生的現金流凈額指標，加速資金周轉，確保現金流平衡。

——要通過預算的統籌平衡合理安排資金收支，強化執行剛性，嚴格做到“無預算不開支”。

——要積極研究編制集團公司統一的資金預算的有關問題。

四、加強財務基礎管理工作，支持科學決策

(一)繼續以“四大工程”為核心，推進發展型財務金融體制建設

——資金集中管理。繼續完善資金集中管理體系并規范運行;強化資金管理內控機制建設，防范資金風險;財務公司要加大對成員單位的金融服務總量，不斷提高內部結算服務水平。

——全面預算管理。各單位要在做好本級全面預算管理工作的基礎上，積極向三級子公司延伸推進，同時要處理好全面預算管理與公司法人治理結構的關系。

——財務管理信息化。推進財務信息的集團化應用，實現成員單位與子企業的賬套合并，逐步實現集團公司對成員單位的數據查詢;實施全面預算管理信息化和購銷存系統;推進資金預算信息化建設和完善資金結算信息平臺，為資金集中管理提供高效、便捷的手段。

——財會隊伍建設。要以深入學習實踐科學發展觀活動為契機，按照打造“有抱負、負責任、受尊重”的事業和團隊的總體要求，查找財務金融工作尤其是財會隊伍建設中存在的制約科學發展的問題。不斷提高各級財務人員系統謀劃能力和執業水平;繼續執行總會計師輪崗交流制度，建立重點單位財務主管不定期述職制度;逐步建立對總會計師的考核評價機制，科學、客觀地評價總會計師的履職情況;推行財務主管委派制度，完善重大財務事項的逐級備案審批制度，重點加強對三級及以下子企業的管控力度;進一步加強培訓，不斷更新從業人員財會、金融及稅法等專業知識;強化職業道德和工作作風建設，增強責任感、使命感。

(二)繼續加強會計基礎建設

——推行會計科目責任制度，強化會計信息管理。以資金占用、費用控制和成本核算為主要領域，進一步強化應收賬款、庫存商品、財務費用和制造成本核算的規范化、精準化。

——繼續推進“財務增加值”決策分析體系的運用。全面實施財務增加值的信息化核算工作，提高數據的準確性和工作效率。優化資源配置，提高資源利用效率，以此規范決策分配標準。

——加強內部控制機制建設。2015年，上市公司要全面實施內部控制制度，集團公司將選擇部分成員單位實施內部控制和全面風險管理試點。各單位要加強對上市公司的管控，指導督促其建立健全內部控制制度，并有效執行。

——開展產品分項分析，提高分析決策水平。在合理劃分產品品資產和成本費用的基礎上，深入開展產品資產利用效率和產品效益分析，為集團公司決策服務。

——認真進行子公司戶數清理。

——今年集團公司將迎來政府審計，各單位要全力配合好這項工作，以此推動基礎管理工作更加扎實有效。

(三)召開重點單位季度財務工作會議，有效控制相關風險

2015年將按季召開重點單位財務工作會議，對重點單位進行全面財務分析，交流經驗，找出存在問題，共同研究解決措施并積極落實，確保企業持續、穩健發展。

五、積極開展相關課題研究

(一)開展發展型財務金融戰略研究。

(二)開展資金集中管理相關問題研究。