民營企業財務工作流程

為了規范河南海紐聯合會計師事務所關于民營企業財務管理控制體系咨詢工作流程，使客戶企業與本所項目組成員全面的了解財務咨詢工作，便于雙方及時溝通和相互配合，以更好的為客戶服務，特制定本工作流程。

一、工作目的

根據企業的委托要求，組成具有專業勝任能力的高素質項目組對客戶企業的財務管理控制體系進行管理咨詢，彌補企業自身專業知識、管理能力等方面的不足，協助企業規范財務工作、完善內控制度，幫助解決經營和管理中遇到的問題。通過本所的服務，使企業達到以下目標：

(一)財務工作符合企業會計準則和相關會計制度的規定，能及時、準確的反映企業的資產狀況、經營成果和現金流量，為企業管理層提供決策依據。

(二)具有完善的內部控制制度，并且得到有效的運行，以防止、發現并糾正錯誤和舞弊。

(三)崗位明確，職責清晰，具有詳細的工作崗位流程。

(四)加大財務監管力度，提高資產周轉速度，增強資產流動性，有效改變企業資金吊滯、存貨積壓的現象，促進資產增值保值。

(五)加強全面預算管理，細化企業經營目標和戰略規劃，提供業績評價的標準，控制成本費用。

二、業務范圍

(一)定期對企業的財務資料進行審核，規范會計工作，出具審計報告。

(二)了解企業內部控制，針對企業財務管理控制體系中存在的漏洞、潛在隱患進行分析，提出合理的建議，以完善內部控制制度。

(三)擔任財務顧問，根據相關法律、法規對企業提供會計、財務、稅務和其他經濟管理咨詢服務。

(四)協助企業完善企業規章制度。

(五)定期對企業主要負責人的經營業績進行經濟責任審計。

(六)各類投資、籌資策劃分析，參與可行性研究。

(七)稅務籌劃服務。

(八)協助擬定合同、協議、章程及其他經濟文件。

(九)代企業培訓會計人員。

(十)股權結構設計與企業可持續發展評價，審核企業前景財務資料。

(十一)企業經營創新與贏利模式構建。

(十二)企業資產管理體系與風險防范。

(十三)其他服務。

三、工作流程

(一)前期準備

1、項目組拜訪企業，了解企業狀況。

2、企業管理層介紹企業情況，項目組了解企業需求。

3、雙方討論，確定項目目標。

4、簽訂委托協議。

(二)組織項目組，確定項目組負責人。

(三)確定項目總體目標和階段目標，制定工作計劃。

(四)根據前期的了解情況，有針對性的進行調查。

(五)根據調查的結果，制定咨詢方案。

(六)根據企業需要協助企業實施方案。

四、企業需提供資料

(一)各項內部控制制度、規章制度、會計核算辦法。

(二)業務流程圖。

(三)會計憑證、賬簿、會計報表及其他會計資料。

(四)稅務鑒定文件、納稅申報資料、享受的稅收優惠政策等相關資料。

五、具體工作計劃

(一)第一階段——規范會計基礎工作

1、工作目標

通過定期檢查企業的財務資料，與財務部有關人員相互溝通，按照《會計法》、《會計基礎工作規范》、《企業會計準則》，結合企業的實際情況，逐步規范會計基礎工作。

2、工作內容

(1)了解財務部崗位設置是否能保證財務工作順利進行，不相容崗位是否分離，財務制度是否得到執行。

(2)檢查財務賬套設置是否符合會計制度的規定，是否能真實、完整的反映企業的資產狀況、經營成果和現金流量。

(3)檢查財務票據是否合規、真實，憑證填制是否符合要求。

(4)檢查會計檔案保管是否符合規定。

(5)檢查銀行印鑒、票據管理是否符合規定。

(6)對財務疑難問題根據相關法律、規定進行解答。

(7)對負責人的本季度經營業績進行經濟責任審計。

(二)第二階段——內部控制制度完善階段

1、工作目標

對企業現有財務體系內部控制制度進行了解，深入了解各業務流程及經營特點，協助企業逐步完善財務制度及內部控制制度。

2、工作內容

(1)了解現有內部控控制制度

通過獲取財務管理控制相關的制度性文件，與有關人員進行溝通等，觀察控制運行的方式，了解內部控制制度現狀。

(2)召開建立健全內部控制制度動員會議

由企業領導組織各部門負責人及與控制有關的人員召開動員會議，事務所傳達制度建設的重要性及目的，要求各部門給予積極的配合。

(3)按業務循環深入了解內部控制

A貨幣資金控制審核

B銷售與收款業務控制審核

C采購與付款業務控制審核

D實物資產控制審核

E成本費用控制審核

F籌資與投資控制審核

G預算控制審核

(4)在對各業務循環及特點深入了解的基礎上，提出完善內部控制的合理化建議，協助企業實施內部控制制度。

(5)對企業負責人的本季度經營業績進行經濟責任審計。

(三)第三階段——協助運行制度，查缺補漏階段

1、工作目標

協助企業全面執行內部控制制度，針對執行過程發現的不足和缺陷，進行補充完善。

2、工作內容

(1)對企業相關人員進行內部控制制度培訓，明確內部控制制度在實現企業目標過程中的作用，強調負責人對完善內部控制的責任。

(2)協助企業全面執行內部控制，聽取各部門的意見。

(3)測試內部控制的有效性，對制度的不足和缺陷進行補充完善。

(4)對內部控制的專業問題進行指導。

(5)對企業負責人的本季度經營業績進行經濟責任審計。

(四)第四階段工作——全面檢查評價、稅收籌劃階段

1、工作目標

對財務工作進行全面檢查評價，協助企業進行稅收籌劃。

2、工作內容

(1)對會計工作進行全面審核，提出改進建議。

(2)對內部控制執行情況進行全面測試，重點檢查貨幣資金

控制執行情況，審批制度是否有效執行，盤存制度是否落實等。

(3)對納稅情況進行分析，針對不同的稅種，綜合成本效

益、風險防范的原則，合理利用優惠政策、費用轉移等方法，為

企業提供稅收籌劃的合理建議。

(4)對企業負責人的本季度經營業績進行經濟責任審計。

六、會計師事務所質量控制

(一)對項目組的要求

1、項目組長應是有專業勝任能力、組織能力和協調能力，專業素質較高的執業注冊會計師。

2、項目小組人數不少于3人。

3、項目組成員能勝任所安排的工作。

(二)對項目組成員的要求

1、遵守注冊會計師職業道德。

2、獨立、客觀、公正。

3、具有專業勝任能力。

4、為客戶保守商業秘密。

5、嚴格執行《中國注冊會計師執業準則》，實施規范的審核程序。

6、審核中發現不規范的情況應及時提示企業改正。

7、與內部各部門溝通配合。

8、與客戶交換意見。

9、協助客戶處理審核中遇到的專業問題。

10、禮貌待人，言行舉止文明。

11、遵守審計準則。

12、遵守事務所其他規定。

(三)質量控制

1、項目組長對該項目全面負責，項目組成員對負責的業務負責。

2、項目實施三級復核：項目組內部復核、項目質量控制復核和主任會計師終級復核。

(1)項目組內部的復核并非全部都由項目組長執行，項目組長可以委派項目組內經驗較多的人員去復核經驗較少的人員所執行的工作。但項目組長應對復核負責。

(2)項目質量控制復核是指挑選不參與該業務的人員在出具報告前，對項目組作出的重大判斷和在準備報告時形成的結論作出客觀評價的過程。項目質量控制復核人應對復核內容負責，但不減輕、不替代項目組長的責任。

(3)主任會計師對項目質量控制承擔最終責任。

七、建立與企業的長期溝通機制

(一)每階段開始前，先與財務經理進行溝通，充分了解工作目的及要求，明確是否存在需要關注的事項。

(二)現場工作過程中，對發現的問題，要隨時與銷售、采購、生產、資金管理、財務等部門有關人員進行溝通。

(三)對初步咨詢結果與企業高層反復溝通。

八、其他

本工作流程適用于河南海紐聯合會計師事務所對民營企業財務管理控制體系咨詢工作。

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