淺談如何做好出納工作
[摘 要]出納是按照我國的有關規定及相關制度，對本單位的現金收付、銀行賬的結算，保管庫存現金等各種有價證券的工作的總稱。出納崗位是公司設立的一個重要崗位，是公司財務工作的重要組成部分，出納工作的好壞，也直接影響著財務工作是否能夠進行下去。出納并不是簡單的收付錢，做一個好的出納人員并不是一項簡單的事情，它不僅要求出納人員具有扎實的專業知識，還必須具有較高的業務技能和良好的道德修養和安全意識。
作為一名大四畢業生，在基本掌握專業知識的前提下，我來到本公司擔任了出納一職，紙上得來終覺淺，只有把學到的知識運用到實踐中，才能做到真正掌握學到的知識，我就實習過程中學到的談談如何做好出納工作。
1 設置出納崗位的原因
現金作為生活中不可缺少的一部分，它成了人人追求及渴望的東西，所以現金的管理不同于其他資產，在管理和核算上需要一種極為嚴密的手續，要有相互監督和制約的手段，從而保證其安全完整和不受到損失，這就要求我們在工作中建立和完善現金核算和管理制度，即能夠做到錢賬分離：一部分財務人員（會計）管理賬目，包即現金總賬；一部分財務人員具體管理現金的收付、轉存，和會計人員相互配合、相互制約，共同做好現金的管理和核算工作。
2 出納的崗位職責
（1）按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。各個單位的出納人員應該根據我國《現金管理暫行條例》的規定，具體辦理現金的收支業務；對于涉及款項較大，或者重大開支項目，必須經過會計負責人或總經理的批準后才能辦理手續。同時應根據《中華人民共和國票據法》、《銀行支付結算制度》等有關規定，辦理銀行結算業務�，F金管理要做到日清月結，每日下班后賬面余額和現金核對，發現問題，要及時查對；銀行存款也要與對賬單及時核對，如有不符，要進行調整。
（2）根據會計制度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據以編制收付款憑證，然后根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。
（3）保證現金、有價證券、空白支票、印章的安全和完整。
出納人員不僅負責登記現金日記賬，而且還要負責保管現金。有些單位的有價證券如同庫券、債券等也應由出納人員負責保管，此外，出納人員應妥善保管保險柜的鑰匙，在任期間鑰匙不離身，不得交給他人保管，對于保險柜的密碼嚴格保密。印章、空白票據的安全保管十分重要，在實際工作中，因丟失印章和空白票據給單位帶來經濟損失的案例不勝枚舉。對此，出納人員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。通常，單位財務公章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴格按規定用途使用，各種票據要辦理領用和注銷手續。
3 出納崗位的權限
根據《會計法》、《會計基礎工作規范》等財會法規的規定，出納員具有以下權限：
（1）維護財經紀律，執行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為�！稌嫹ā肥俏覈鴷嫻ぷ鞯母敬蠓ǎ菚嬋藛T必須遵循的重要法規�！稌嫹ā返谌碌谑鶙l、第十七條、第十八條、第十九條中對會計人員如何維護財經紀律提出具體規定。這些規定，為出納員實行會計監督、維護財經紀律提供了法律保障。出納人員應該認真學習并貫徹這些方針法規，做到知法、懂法、用法來做好自己的工作。
（2）參與貨幣資金計劃定額管理的權力。現金管理制度和銀行結算制度是出納員開展工作必須遵照執行的法規，而執行這些法規，實際上是賦予了出納員對貨幣資金管理的職權。如加強現金管理，要求各單位的庫存現金必須限制在一定的范圍內，多余的要按規定送存銀行，這便為銀行部門利用社會資金進行有計劃放款提供了資金基礎。由此可看出，出納的工作并不是簡單地收付現金，查點鈔票，它的意義只有到工作中才能真正體會到。
（3）管理使用貨幣資金的權力。提出合理利用資金的意見和建議，也是出納人員義不容辭的責任。
4 出納的工作流程
4.1 現金收付
（1）現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽。
（2）現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”。如果發現多付或少付金額，由相關責任人負責。
（3）把每日收到的現金送到銀行，不得“坐支”。
（4）每天做好日常的現金盤點工作，務必要賬實相符，做好現金結報單，防止現金盈虧。下班后現金與等價物交還總經理處。
（5）一般情況下不辦理大筆現金的支付業務，需要時用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。
（6）員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。
4.2 銀行賬處理
（1）登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。
（2）每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。
（3）保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
（4）公司財務章平時由出納員保管，每日下班后財務章交總經理處。
4.3 報銷審核
（1）在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。若不完整，應補上。
（2）粘附在支付證明單后的原始票據是否有涂改，若有，問明原因或不予報銷。
（3）支付證明單上填寫的項目是否超過3項，若超過，應重填。
（4）大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。
（5）內容是否屬于合理的報銷范圍，如果不是，拒絕報銷，有特殊原因的，應經審批無誤后，準予報銷。 （6）支付證明單上是否有總經理簽字，若無，不予報銷。
5 出納應具備的基本素養
5.1 提高風險意識
出納人員保管著單位的貨幣資金、有價證券、票據和各種印鑒等重要財物，必須具備很強的安全意識。保險柜的鑰匙不離身，出納人員既要密切配合保安部門的.工作，更要增強自身的安全意識，學習安全防范知識，把保護公共財產安全作為自身的責任。
5.2 嚴謹的工作作風
做好出納工作必須要熱愛這個工作，要有嚴謹的工作作風和職業習慣。出納每天都要與金錢打交道，稍有不慎便會造成無法挽回的損失，所以出納人員必須做到：遇事沉著，處事冷靜，遇到突發情況，能夠隨機應變，爭取擺脫困境；做事認真，工作細心，做到收支準確，計算無誤；用心工作，精力集中，全身心投入到工作中去，不被外界的事情干擾；有條不紊，辦公用具擺放整齊，錢款票據存放有序。只有形成嚴謹的工作作風，出納人員才能夠盡量避免差錯，提高工作的效率，減少公司損失。
5.3 良好的職業道德
出納人員長期面對財物，容易不知不覺地產生不道德的欲望。一個人的政策水平和業務技能可以通過學習來增長，但道德修養則是立身之本，需要經過長期培養。一是廉潔自律。出納員必須做到心志不為利益所惑。二是堅持原則。出納人員在日常工作中，要清楚自己肩負著公司的利益，要依法辦事，不為熟人開后門，堅持原則。三是愛崗敬業。出納工作的質量和效率，直接關系到整個會計核算工作，關系到企業的運營績效。出納員要保持良好的工作熱情和態度，實實在在地完成工作，立足公司，立足崗位。
6 結 論
做好一個出納員并不是一件簡單的事情，出納這項工作是一個煩瑣而又枯燥的工作，不僅需要耐心還需要細心，不懂就要勤問，不要不懂裝懂，造成的損失只能自己承擔。認真完成領導布置的任務，及時記賬，手續要完備、清楚，發現錯誤要及時更正。出納管理現金，因此更要提高警惕，謹慎做事，保管好各種證件，防止遺失，從而釀成大禍。最后，出納一定要手腳干凈，不要存一絲一毫的僥幸心理去占公司的一分一厘，不然，一失足成千古恨，毀了自己的前途和人生！
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