銀行出納工作操作流程

　　出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。以下是小編為大家提供的銀行出納工作流程，供大家參考借鑒!

　　出納工作操作流程

　　1.1出納的職責權限及崗位要求

　　1.2 出納必備的會計基礎知識

　　1.3 出納的工作流程及方法

　　1.4 出納人員的職業發展與從業準備

　　1.1 出納的職責權限及崗位要求

　　一、出納人員的職責

　　(一)辦理現金和銀行存款有關業務(外匯)

　　(二)保管庫存現金和各種有價證券、保管有關印章、空白票據

　　二、出納人員的權限

　　新理念：參與貨幣資金計劃管理

　　三、出納人員的工作要求

　　(一)出納人員應具備的專業技能要求

　　(二)出納人員應具備較強的安全意識

　　1.2 出納必備的會計基礎知識

　　一、原始憑證

　　原始憑證審核的內容主要包括真實性審核、完整性審核、合法性審核和合理性審核四個方面。

　　二、出納填制的記賬憑證

　　(一)收款憑證

　　(二)付款憑證

　　對于涉及現金和銀行存款之間的經濟業務，為了避免重復記賬，一般只編制付款憑證，不編制收款憑證。

　　(三)通用記賬憑證

　　三、出納的賬簿

　　(一)現金日記賬

　　(二)銀行存款日記賬

　　(三)備查簿

　　四、出納報告

　　出納記賬后，應根據現金日記賬、銀行存款日記賬等核算資料，定期編制“出納報告表”，報告本單位本期現金和銀行存款等的收支與結存情況。

　　1.3 出納工作流程及方法

　　一、出納賬務處理程序

　　(一)辦理收付款業務

　　書寫要求：小寫金額用阿拉伯數字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯數字之間不得留有空白，金額數字一律填寫到角分，無角分的，寫“O0”或符號“一”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“一”;

　　大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。

　　(二)填制記賬憑證

　　1.編制記賬憑證

　　出納人員應在辦理資金收付、銀行結算等業務后，根據原始憑證填制記賬憑證，并在記賬憑證上簽章。

　　(1)記賬憑證的日期應為憑證編制日期，而不是業務發生時間。

　　(2)記賬憑證金額欄的空白處應劃線注銷，以避免被填涂而改變行次內容。

　　(3)記賬憑證上小寫的金額合計數前應有人民幣符號封口，以免被填涂而改變金額。

　　2.交由會計主管或其他財務人員審核記賬憑證

　　(三)根據與現金、銀行存款收付有關的憑證登記現金日記賬、銀行存款日記賬

　　1.登記賬簿，必須以審核無誤的會計憑證為依據

　　登賬完畢后，還要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明所記賬簿的頁數，或做登賬符號“√”，表示已經記賬，避免重記、漏記。

　　2.按順序連續登記

　　各種賬簿應按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明此行空白、此頁空白字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。這樣可以避免有人在空行和空頁隨意添加記錄，對堵塞在賬簿登記中可能出現的漏洞，是十分必要的防范措施。

　　日記賬每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本月開始至本頁末止的發生額及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣;也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明“承前頁”字樣。

　　3.逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結、賬款相符

　　(1)在登賬的科目后標明記賬符號“√”。

　　(2)在記賬人處簽章。

　　(3)日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。

　　(4)結出余額公式：上日余額+本日收入-本日支出=本日余額。

　　(四)結賬、對賬

　　1.每日

　　(1)結賬。在每日業務終了時，應結出現金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規定登記入賬后，應結出當日收入合計數和當日支出合計數，然后將支出日記賬中當日支出合計數記入收入日記賬中的當日支出合計欄內，在此基礎上再結出當日賬面余額。

　　(2)對賬。每天下班前，盤點庫存現金的實有數，與現金日記賬的當日余額核對看是否相符，如果不符應查找原因并及時做出處理。

　　2.月末

　　(1)對賬。月末將日記賬與相關收付業務的記賬憑證核對，核對的項目主要是：核對憑證;復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性，如發現錯誤應立即更正。

　　月末將現金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現金總賬、銀行存款總賬余額核對。 月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調節表。 月末對保管的支票、發票、有價證券、重要結算憑證進行清點，按順序進行登記核對。 (2)結賬。現金、銀行存款日記賬每月結賬時，要結出本月發生額和余額，在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。

　　如果年度終了時，現金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結轉下年，并在摘要欄內注明“結轉下年”字樣;在下一會計年度新建有關會計賬戶的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。

　　(五)編制出納報表

　　1.在對賬、結賬后，根據現金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細賬、有價證券明細賬等核算資料，編制“出納報告表”。

　　2.將“出納報告表”中的數字同據以編制出納報告表的賬簿中的有關數字進行核對。

　　3.將“出納報告表”送主管處審批。

　　(六)裝訂憑證

　　1.裝訂前的整理

　　2.會計憑證的裝訂

　　具體步驟如下：

　　(1)填寫記賬憑證封面

　　(2)整理記賬憑證。

　　(3)用打孔機在憑證的左上角打孔

　　(4)用大針引線繩穿過鉆好的孔，將憑證縫牢，線繩最好把憑證兩端也系上。在憑證的背面打結，然后取下夾子

　　(5)將包角紙往后翻，壓平，上側成90度

　　(6)按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢

　　(7)將裝訂好的憑證放進憑證盒，并在盒脊上填好相關要素。

　　(七)出納檔案的保存

　　1.整理和保管有關憑證

　　出納記賬所依據的原始憑證及記賬憑證，在出納記賬后，要傳遞給記賬會計，在年終歸檔前由記賬會計進行整理和保存。

　　2.調閱出納資料

　　出納保存的核算資料，按規定不能外借，若有特殊情況需要調閱，必須報經上級主管部門批準，并應登記、簽字、限期歸還。調閱的出納資料不能拆散原卷冊。

　　二、出納工作的時間安排及防錯須知

　　(一)時間安排

　　(二)關注容易出錯時段

　　1.4 出納人員的職業發展與從業準備

　　一、職業發展

　　(一)財會工作的純職業化道路

　　(二)以專業為跳板轉向綜合管理的半職業化道路

　　銀行出納員崗位職責

　　出納主要負責公司的貨幣資金核算、往來結算、工資核發。

　　出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的核算登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

　　一、現金和銀行

　　1.辦理現金支出，審核審批有據。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，必須經過會計審核、財務經理簽批，方可辦理款項收支。單筆2000元以下的零星支出才使用現金方式支付。

　　收付款后，加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常周轉金不得超過5000元，如有超出，需繳存銀行。不允許私自坐支收到的現金及支票，要及時送交銀行。不得以“白條”抵充現金，更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。

　　2.辦理銀行結算，規范使用支票。嚴格按照銀行結算制度規定，超過2000元的支付用支票或電匯方式支付。

　　收到支票需及時填寫支票進帳單并送銀行，不可延期送票。

　　辦理匯款，注意帳號的填寫，嚴禁發生匯款錯誤的事件。

　　簽發支票時應注明收款單位、用途、金額、日期，并經財務經理簽批后方可使用。如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。嚴格控制簽空白支票。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。

　　3.每月5日之前收取上月末對帳單，核對并編制調節表，做好后交給會計。

　　二、記帳和報表

　　1. 認真登記現金和銀行存款流水賬，保證日清月結。對收到的銀行承兌匯票和支票要作好備查賬登記。

　　根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記流水賬，并結出余額。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額。

　　登記完畢將憑證轉會計處記賬。月終銀行存款與銀行對賬單核對，有關未達賬應做好“銀行存款余額調節表”。 每星期要填報資金收入及支出的明細表。

　　2. 每日盤存現金及銀行存款，做到賬賬、賬表、賬物相符。總經理可派人抽查、核對資金情況。

　　三、其它

　　1.兼職公司外匯收付核銷工作;

　　2.學習、了解、掌握財經法規和制度，提高自己的政策水平。維護財經紀律，執行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。

　　拓展：出納的工作流程細則

　　第一條 根據財政部確定的會計監督重點行業和要求，提出每年度會計信息質量檢查建議名單，經處、辦領導審定后上報財政部。

　　第二條 收集、保管有關會計監督的法律法規和制度規定，以備組織檢查和學習之用。

　　第三條 根據財政部確定的檢查企業和會計師事務所名單或重點行業，收集相關單位或行業基本情況等資料，并提出檢查方案。

　　第四條 檢查工作結束后，及時整理和起草工作總結和其他上報財政部的材料，經處、辦領導審定后按規定時間和要求上報。

　　第五條 收集整理有關檢查和處理處罰等資料，建立會計檢查檔案。

　　第六條 要堅持原則，秉公辦事，廉潔自律，注意保守被檢查單位的商業秘密。

　　第七條 會計監督檢查前組成檢查組，認真搞好檢查前的學習、培訓工作，做好檢查前的開具送達檢查通知書等各項準備工作。

　　第八條 檢查組實行組長負責制，組長對檢查工作質量進行監督，對有關事項進行審查復核，對提交的財政檢查報告和工作底稿負責。

　　第九條 檢查組進點后，應召開有被查單位分管財務的領導、財務等部門負責人參加的見面會，由檢查組介紹檢查組的目的、要求、時間安排等情況，被查單位介紹生產經營、會計核算、部門機構設置及生產流程等情況。

　　第十條 檢查組嚴格遵守檢查工作程序及財政檢查工作規則，對參檢人員適當分工，按檢查單位認真收集檢查證據和填寫財政檢查工作底稿，如實形成財政檢查工作報告，草擬處理、處罰決定和建議，報辦領導審定后下發或上報財政部。對被檢查單位有異議的問題，要附書面反饋材料。

　　第十一條 會計監督檢查的重點內容是：

　　（一）被檢查單位是否執行會計法律、行政法規和國家統一的會計制度。

　　1、是否依法設置會計賬簿。

　　2、是否存在賬外設帳和私設"小金庫"行為。

　　3、是否根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算。

　　4、填制或者取得會計憑證、登記會計賬簿是否符合規定，財務會計報告的內容、編制程序、簽章要求、報送對象和報送期限是否符合規定，是否有偽造、變造會計憑證、會計賬簿以及提供虛假財務會計報告的行為。

　　5、公司、企業會計核算是否有違反《會計法》第二十五條、二十六條規定的行為。

　　6、會計處理方法的采用和變更是否符合法律法規和國家統一的會計制度的要求。

　　7、使用的會計軟件以及其生成的會計資料是否符合法律法規和國家統一的會計制度的要求。

　　8、是否按規定建立并實施內部會計監督制度和內部控制制度。

　　9、是否按規定定期進行財產清查，會計賬簿記錄與會計憑證、會計報表、實物及款項的實有數額是否相符，會計賬簿之間相對應的記錄是否相符。

　　10、在崗會計人員是否持有會計從業資格證書，會計機構負責人（會計主管人員）是否符合任職資格，法律法規規定應設置總會計師的單位是否設置總會計師。

　　11、會計檔案的建立，保管和銷毀是否符合法律、行政法規和國家統一會計制度的規定。

　　12、單位負責人履行《會計法》所賦予職責的情況（包括是否有授意、指使、強令編造虛假會計資料的行為）。

　　13、其他違反會計法律法規和國家同意會計制度的行為。

　　（二）會計師事務所是否按《中華人民共和國注冊會計師法》和獨立審核的要求履行審計程序和出具審計報告。

　　1、是否實施了必要的審核程序，收集了充分、適當的審計證據。

　　2、審計工作底稿是否完整，記錄是否真實詳細，是否有充分、適當的審核證據支持，已執行的審計程序和過程在審計工作底稿中是否如實體現。

　　3、是否嚴格執行了三級復核，審計結論是否與審計工作底稿記錄相符，出具的審計報告意見類型是否恰當，如有無用說明無保留意見代替保留意見審計報告的問題。

　　4、其他需要檢查的內容。

　　第十二條 貫徹檢查與調研相結合的方針，根據財政部安排重點進行認真調研，同時要以簡報等形式及時向部里上報檢查工作進展情況。對于嚴重違規違紀問題，要查深查透，并及時整理上報典型案例，以點帶面，有效促進檢查工作。

　　第十三條 在檢查中應當堅持原則、實事求是、客觀公正、廉潔自律、依法辦事，注意保守被查單位的商業秘密。嚴格執行《財政部門實施會計監督辦法》、《財政檢查工作規則》等各項規定。由于檢查人員沒有嚴格履行職責造成國家和單位利益受到損害的，要嚴肅追究有關責任人的責任。

　　第十四條 在檢查中發現重大問題應及時想辦領導匯報，對于嚴重違法違紀典型案例要及時整理上報。

　　第十五條 強化風險意識，堅持依法行政。嚴格執行《財政機關行政處罰聽證實施辦法》和《財政檢查工作辦法》規定的程序，切實保障被檢查單位的合法權益。如果追究有關人員責任的，按照《財政部關于財政部門追究擾亂財經秩序違法違紀人員若干具體問題的通知》的要求，制作《追究有關人員責任建議書》，送達有權處理的部門并追蹤處理情況。

　　第十六條 職能部門、崗位及聯系方式。

【銀行出納工作操作流程】相關文章：

銀行出納工作 流程11-29

統計工作操作流程11-29

科目一電腦操作流程03-08

銀行 工作流程11-28

銀行工作流程11-28

oa請假流程有哪些具體的操作流程及內容11-24

北美托福報名具體流程操作05-29

銀行修繕工作流程11-25

考研調劑應該如何操作流程指南12-02